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[综合] 境外公司向境内销售大型设备并提供安装调试服务是否纳税

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发表于 2018-1-11 19:15:54 | 显示全部楼层 |阅读模式
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现有境外A公司向境内出售大型设备,并提供安装调试服务,合同未单独约定安装调试的价款;具体执行时,由A公司从境外派遣员工到境内为其客户提供安装调试服务,请问A公司是否需要在境内就安装调试服务收入缴纳增值税及附加、企业所得税?如何缴纳?
如果A公司委托境内B公司向其用户提供该大型设备的安装调试服务,A公司与B公司签订服务合同,B公司按照服务合同向境外公司收取外汇,境外A公司、境内B公司如何纳税?是否需要分别缴纳增值税及附加、企业所得税?
再假设,如果B公司在提供安装调试服务的过程中,提供部分安装调试用的材料(占比小于合同金额的10%),是否仍然可以适用服务合同向境外A公司收汇?
求高手指点!!!
发表于 2018-1-13 21:29:00 | 显示全部楼层
1)如A 公司派员工来境内提供设备安装服务按协定构成常设机构,则A 需要在在境内就安装调试服务收入企业所得税(按工程项目所得*核定利润率*25%),由于接受服务方为境内公司,A 也需要缴纳增值税、城建税及教附。如A在境内不进行纳税登记也无代理人,则所得税一般由境内公司扣缴(税务局指定扣缴),增值税、城建税及教附也由境内公司代扣代缴。
2)境内B公司由于在境内提供服务,则需要向机构所在地缴纳增值税及附加、企业所得税,境外A 公司不涉及所得税、增值税和城建税及教附;
3)可以。

评分

1

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 楼主| 发表于 2018-1-15 18:47:03 | 显示全部楼层
 楼主| 发表于 2018-5-12 17:04:39 | 显示全部楼层
wucz 发表于 2018-1-13 21:29
1)如A 公司派员工来境内提供设备安装服务按协定构成常设机构,则A 需要在在境内就安装调试服务收入企业所 ...

B公司也为境内其他公司提供大型设备的安装调试服务,由于需要提供部分安装调试用材料,且调试工作主要是软件升级,因此会按照17%来缴纳增值税;对于这笔境外A公司委托B公司实施的安装调试服务,应该按照17%缴纳增值税还是6%,因为不涉及货物的出口,更像是服务,我理解应该可以按照6%来缴纳,但是又与国内同类业务税率不同,求指点!
发表于 2018-6-4 13:32:53 | 显示全部楼层
安装调试服务,按10% ,纯软件升级是6%
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