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查看: 688|回复: 8

[涉税话题] 关于企业代扣代缴员工个人所得税

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发表于 2018-1-10 19:51:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请问陈老师,公司帮员工代扣代缴的个人部分社保,能否在企业所得税前扣除?谢谢
发表于 2018-1-10 21:18:40 | 显示全部楼层
社保公积金由企业承担的部分,是列支在成本费用中,是在税前扣除的。代扣代缴员工个人承担的部分,不产生成本费用,这部分收上来要上缴的,所以不存在税前扣除的问题

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发表于 2018-1-10 21:23:45 | 显示全部楼层
不能税前扣除

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发表于 2018-1-11 16:37:53 | 显示全部楼层
帮职工代扣代缴的个人部分社保是作为工资薪金税前扣除的

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 楼主| 发表于 2018-1-13 17:50:35 | 显示全部楼层
章鱼二喜 发表于 2018-1-11 16:37
帮职工代扣代缴的个人部分社保是作为工资薪金税前扣除的

能否帮忙写下具体的会计核算流程
发表于 2018-1-15 10:16:45 | 显示全部楼层
七里蔚蓝 发表于 2018-1-13 17:50
能否帮忙写下具体的会计核算流程

计提工资正常做
借:管理费用(等)-工资
贷:应付职工薪酬-工资
计提公司部分社保公积金
借:管理费用(等)-社保公积金
贷:应付职工薪酬-社保公积金
支付工资
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款(工资-个人部分社保公积金-个税)
其他应付款-社保公积金
应交税费-个税
缴纳社保公积金
借:应付职工薪酬-社保公积金
其他应付款-社保公积金
贷:银行存款
支付个税
借:应交税费-个税
贷:银行存款
个人部分的社保和公积金还有个税实际上都是个人工资的一部分,在计提工资的时候税前扣除

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 楼主| 发表于 2018-1-26 15:27:19 | 显示全部楼层
章鱼二喜 发表于 2018-1-15 10:16
计提工资正常做
借:管理费用(等)-工资
贷:应付职工薪酬-工资

好的,明白了谢谢
 楼主| 发表于 2018-1-26 15:27:50 | 显示全部楼层
章鱼二喜 发表于 2018-1-15 10:16
计提工资正常做
借:管理费用(等)-工资
贷:应付职工薪酬-工资

好的明白了谢谢
发表于 2018-1-27 09:00:47 | 显示全部楼层
章鱼二喜 发表于 2018-1-15 10:16
计提工资正常做
借:管理费用(等)-工资
贷:应付职工薪酬-工资

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