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[企业所得税] 同一控制下企业股权转让是否缴纳企业所得税

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发表于 2018-1-3 11:39:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
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A公司原持有B公司100%股权,个人E持有A公司100%股权,现A公司将B公司5%的股权以120万(原成本为20万)转让给C公司,C公司的股权结构为:E持有95%,F持有5%,请问A公司需要缴纳的所得税为多少,其转让给E自己这一部分是否需要缴纳企业所得税,是否有相关文件依据。
发表于 2018-1-4 11:37:00 | 显示全部楼层
一、股权出让方是B公司的股东A公司,股权受让方是C公司,A公司承担的股权转让所得税应该是转让价格的20%,24万;二、虽然E对受让方C公司是95%控股,但该交易主体并非是A公司与自然人E,所以不是您提到的“转让给自己”。补充说明:即使是E将自己持有的A公司股权转让给自己控股的C公司,这种情况下也是要缴股权转让所得税的。目前股权转让这块基本上没有什么太好的税务筹划方式,如果转让价格明显偏低,税局也是有权进行重新核定。不过公司间股权转让如果采用股份支付对价的方式,建议可以参考财税59号文特殊性税务处理的规定,暂时免税。
 楼主| 发表于 2018-1-10 18:59:11 | 显示全部楼层
谢谢,学到了。这是安永给的税务方案,他们也是这么说的,可以不用交这部分所得税。
发表于 2018-1-10 19:02:39 | 显示全部楼层
要看A公司是否有以前年度未用完的大额可抵扣亏损,如果有,建议按交税处理,这样可以充分利用未用完的可抵扣亏损,并不是免税处理就一定好
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