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[综合] 税收筹划:浅谈服务行业合理避税途径

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发表于 2018-1-2 16:41:13 | 显示全部楼层 |阅读模式
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企业进行合理避税筹划活动以及对合理避税与偷税行为进行辨析,旨在使企业积极运营策略得到广大经营者及会计人员的理解与重视,在税法规定许可范围内或不违反税法的前提下,企业对经营、投资、理财活动进行筹划和安排,可取得节约税收成本的税收意义,以达到整体税收利益最大化,企业要树立税收筹划意识,用合法的方式保护自己的正当权益,从而提高企业效益,依法纳税是纳税人应尽的义务,而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。

对于劳动成本高劳动密集型和智能化密集型服务业,人力成本不能出具增值税发票,因此不能进行增值税抵扣。在现代服务业中,一些企业,如咨询服务、文化创意、信息技术、劳务服务等,将增加营业税后的税收负担。
那么如何才能减轻税收负担呢?
一.拆分公司
“分拆公司”将一个一般纳税人公司营业额超过500万元和不到1000万元的公司,因此两家公司的业务将成为“小规模纳税人”。与客户的业务时,增值税可按3%支付。
二.利用地方税收优惠
对于高劳动成本劳动密集型和知识密集型服务业,可以通过向低税收地区注册一家分公司或新公司的方式,利用地方税优惠政策来减轻税收负担。一些地区可以享受优惠政策,甚至不必在当地实体开展业务。从注册地、企业登记到低税收地区,如工业园、高新科技园等,该方法可以以不同方式享受税收优惠政策,如重庆正阳工业园税收优惠政策就是增值税和企业所得按照地方留存的30%-50%返还,其最大亮点是核定征收,这也是许多服务行业税收的宠儿,注册一家个人独资企业,不仅个人所得税核定征收了,而且增值税还有奖励返还,这样一算下来,500万只需要缴纳29万的税负,对企业来说,优惠力度是相当的大了。
三.改变公司的经营范围
因为服务行业的一部分不列入“营业税”的范围, 属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括:研发和技术服务,信息技术服务,文化创意服务,物流辅助服务,有形动产租赁服务,鉴证咨询服务。
四.利用无补贴的双工资
根据个人所得税政策,节日费用需要纳入个人所得税的月工资支付。税收政策是:年度双收入可以用作月工资计算个人所得税,因为没有必要用当月支付所得税。因此,可以降低税率,减少员工的个人所得税负担,职工的个人所得税负担可以减少。不要固执地认为双重收入是外企公司的标配,其实节税是非常简单的,只要照章纳税。
五.利用劳务派遣公司避税
一些企业使用临时工、国税难以监控现状,虚拟劳务用工现象也十分严重。企业雇用临 时工或劳务工.从目前的检验案例来看,使用人工成本规避税收的主要手段是:
向税务机关以外的单位和个人购买劳务发票;虚拟劳动用工服务,开具发票;利用劳动力转移利润给相关联的企业。但是,利用虚假发票的税收费用,是一种逃税的表现。这种方法不但非法,而且会引发一些严重的后果。
劳务派遣行业的税收减免问题突出。
关于进一步澄清《关于以营业税替代营业税试点方案》(第47 [ 2016]号)《收费道路劳务派遣服务政策》的进一步澄清的通知。应计算余额,支付用人单位向劳务派遣工支付的工资、福利、社会保险和住房公积金的余额,扣除工资、福利、社会保险和住房公积金余额,并按计税计算方法的5%计算缴纳增值税。
一些劳务派遣公司伪造劳动工资和保险,或者虚构劳动服务,差额计算增值税,造成巨大的增值税和所得税损失。
劳务用工的养老保险费是漏损现象。
对老年保险的回避是大多数用人单位选择劳务派遣公司进行合作的重要目的之一,表明用工企业更倾向于向劳务派遣公司收取一定比例的管理费,并取得合法的劳动发票以避免社会养老保险,转移就业风险。劳务派遣公司通过与只有职工签订合同,利用经常账户支付人员工资,或者派遣单位和单位逃避责任,故意混淆责任,逃避缴纳养老保险义务。税务筹划从组织结构、企业销售部门或具体项目进入独立公司,可以增加税基的计算基数或享受优惠税收政策,减轻税收负担。
    从投资方向上来说,税收筹划是中国产业之间的税收差异体现在不同的税收优惠政策,如高新技术产业有很多税收优惠,所以如果高新技术项目可以脱离生产过程,独立高新科技园设立分支机构或子公司,可以得到优惠税收政策。
    总之,我们可以看到,在更换增值税后,从纳税人识别到各种期权的投资方向,分支机构还是新公司的选择是降低税收负担的关键。因此,服务企业可以选择设立分公司或新公司登记到低税收地区,如注册到重庆正阳工业园可以享受地方留存的30 % - 50%奖励扶持,个人所得税核定征收,核定后税率0.5%-3.1%,没有业务实体的进入,也不会改变营业网点。对低税收地区登记不仅可以享受税收优惠政策,而且可以从所得税等其他方面减轻税收负担,同时在人力成本低的地区经营可以直接降低成本。   
服务行业免税:托儿所、幼儿园、疗养院、残疾人福利机构提供的护理服务,免征营业税。婚姻介绍,殡葬服务,免征营业税.医院、诊所等医疗机构提供的医疗服务免征营业税。重新安置的“四残疾人”占企业生产人员民政福利企业的35%以上,经营属于营业税的“服务业”业务,除了广告业的业务,免征营业税。残疾人提供的劳务,免征销售税。计算应纳税所得额时,金融机构农民小额贷款利息收入占总收入的90%

有兴趣可联系邓老师136-2978-6283
发表于 2018-1-3 11:45:00 | 显示全部楼层
学习了。税收筹划还是得根据企业情况具体分析
发表于 2018-1-22 11:51:41 | 显示全部楼层
现在税务不是没有核定征收了吗?
发表于 2018-1-22 21:00:23 | 显示全部楼层
不动产租赁业税率11%,没进项抵扣,又无法按简易征收办法计税,税负太重了,有合理避税空间吗?
发表于 2018-1-23 08:55:03 | 显示全部楼层
发表于 2018-1-23 10:19:55 | 显示全部楼层
ljw8357913 发表于 2018-1-22 21:00
不动产租赁业税率11%,没进项抵扣,又无法按简易征收办法计税,税负太重了,有合理避税空间吗?

可以连同人员一起,配套服务。将不动产租赁变成现代服务业。
发表于 2018-2-12 16:30:34 | 显示全部楼层
danild1 发表于 2018-1-23 10:19
可以连同人员一起,配套服务。将不动产租赁变成现代服务业。

如何连同人员一起,配套服务,将不动产租赁变成现代服务业,我还是想不明白如何操作。
发表于 2018-2-12 16:53:19 | 显示全部楼层
2016年5月1日起,就没有营业税了
发表于 2018-2-25 09:22:22 | 显示全部楼层
ljw8357913 发表于 2018-2-12 16:30
如何连同人员一起,配套服务,将不动产租赁变成现代服务业,我还是想不明白如何操作。

就是将纯粹的不动产租赁合同,改成包含施工作业人员的服务合同
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