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[会计实务] 利润表勾稽不平的三大原因分析

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发表于 2017-12-6 21:13:53 | 显示全部楼层 |阅读模式
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利润表勾稽不平的三大原因分析
    人的出生可以有不平,努力和收获可以有不平。但是,作为会计的你,心中有再多的不平,每个月出的报表却不能不平!
  一般的企业,会计科目按性质和用途主要分为五类,即资产、负债、所有者权益、成本、损益等五类。其中,损益类科目,每月月未是不允许有余额的,都结转到未分配利润。在资产负债表和利润表,正是通过未分配利润这个科目建立勾稽关系。
  什么是资产负债表和利润表的勾稽关系呢?简单的说,要满足以下公式:
  1、资产负债表“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数;
  2、利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润” - 本期分配利润 - 计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数;
  即使是作为老司机,资产负债表和利润表的勾稽关系不平也是常见的。主要错误原因为以下三类:
  1、录入的凭证分录错误。比如,利息收入100元,借:银行存款  100   贷:财务费用-利息收入 100。但这个教科书上的分录,在软件中这样录入之后,生成的报表,就会出现错误。正确做法是:借:财务费用-利息收入 -100 贷:银行存款 -100。
  再比如,员工交回水电费50元,这样做分录对吗?借:现金 50,贷:管理费用-水电 50,先考虑一下,做对了吗?
  答案是做错了。正确的做法:借:管理费用-水电 -50 贷:现金 -50。
  再来一个例子,退货100元,错误分录,借:营业收入 100 贷:现金 100。正确分录,借:现金 -100 贷:营业收入 -100。
  2、新增加的科目,没有注意选择正确的余额方向。什么是正确的余额方向呢?简单地说,收入类的科目,余额方向为贷方,成本或费用类的科目,余额方向是借方。如果余额方向没有选择正确,那么,导致发生额和余额方向不一致,最后利润表取数时,很可能会产生错误。举例:增加以下两个损益类科目 ,”运输收入“科目,余额方向是要选择贷方,”运输成本”科目,余额方向要选择借方。如果选择错误,利润表就会取数错误,不是软件错,而是你错了。
  3、凭证类型错误导致错误产生。前几个月,海南的一家公司,说利润表总是不对,让我帮忙看看原因。首先,查询损益类科目期未余额都是零,试了重算利润表仍是错误。仔细看,发生差额与某张自动转账凭证中的金额一致。原来,该公司新来的会计,设置了生产成本结转营业成本的自动转账,但凭证类型写成了损益类凭证。正是由于这个原因,导致了利润表的错误取数。
  总结分析:会计软件核算下的利润表取数,会考虑两个因素,一是科目的余额方向,二是凭证类型。我们注意平常的核算,要保持分录的业务发生数与科目余额的方向一致,并注意最后的结转分录,凭证类型是结转损益类,就可以避免资产负债表和利润表的勾稽关系不平的现象。
ps:下一篇推送是现金流量表勾稽不平的查找与原因分析,敬请关注。



评分

1

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发表于 2017-12-7 21:59:46 | 显示全部楼层
原创?
发表于 2017-12-8 07:28:14 | 显示全部楼层
发表于 2017-12-8 11:05:58 | 显示全部楼层
谢谢楼主分享!
发表于 2017-12-8 13:31:57 | 显示全部楼层
很好 很实用
发表于 2017-12-10 19:06:15 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2017-12-10 20:40:00 | 显示全部楼层
实务,实用!
发表于 2017-12-12 10:10:07 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2017-12-12 14:22:25 | 显示全部楼层
非常实用,谢谢
发表于 2017-12-12 14:24:27 | 显示全部楼层
借:银行存款  100   贷:财务费用-利息收入 100。这样应该不会出错啊。
或者 借:银行存款  100   借:财务费用-利息收入 -100。
发表于 2017-12-14 09:15:30 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2017-12-15 12:37:13 | 显示全部楼层
确实很实用,认真看了一遍。
发表于 2018-1-7 14:27:11 | 显示全部楼层
务实,特别实用。
发表于 2018-1-7 15:08:53 | 显示全部楼层
感谢分享
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