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【投票】预缴所得税,税局允许你扣除城建附加税和土增税吗?

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发表于 6 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
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房地产开发企业预缴企业所得税,政策明确的计算公式是:预售收入×预计毛利率

在部分地区,税务局的解释是:预计毛利率中已经考虑了相应的税金及附加,所以预缴时不能再扣除当期预缴的税金及附加和土地增值税(比如山西)。也有的税务局给出了明确解释,允许扣除当期的税金及附加(比如天津)。
各位所在的地方,在计算预缴税额时,当地税局执行政策的尺度口径是什么?
允许还是不允许扣除城建附加及土地增值税呢?
单选投票, 共有 46 人参与投票
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发表于 6 天前 | 显示全部楼层
不允许
 楼主| 发表于 6 天前 | 显示全部楼层

来,握个手。我这儿也不允许。哈哈。
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
预计毛利率应该改为预计净利率才对。这样税局理解就会统一了。
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
不知道,跟帖涨知识。
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
不知道,无法投票啊。
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
按理说是应该扣除的,不允许扣除的地方,可看看文件国家税务总局公告2014年第63号:
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明
A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明:25、第25行“3、实际发生的营业税金及附加、土地增值税”:第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税,且在会计核算中未计入当期损益的金额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
 楼主| 发表于 6 天前 | 显示全部楼层
zlq8760 发表于 2017-12-6 15:11
按理说是应该扣除的,不允许扣除的地方,可看看文件国家税务总局公告2014年第63号:
中华人民共和国企业所 ...

年度汇算时确实考虑,是说按月预缴的时候,不让扣除。
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
诺顿 发表于 2017-12-6 15:33
年度汇算时确实考虑,是说按月预缴的时候,不让扣除。

汇算时都可以扣除,预缴时则不允许。税务机关没理由啊,就为了多入库税款吗?【既然总局没有明文规定,叫主管税务机关给个准确的文件】
 楼主| 发表于 6 天前 | 显示全部楼层
最直接的政策规定是这么表述的:
国家税务总局公告2015年第31号
房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
发表于 5 天前 | 显示全部楼层
诺顿 发表于 2017-12-6 09:39
来,握个手。我这儿也不允许。哈哈。

发表于 5 天前 | 显示全部楼层
诺顿 发表于 2017-12-6 16:16
最直接的政策规定是这么表述的:
国家税务总局公告2015年第31号
房地产开发企业销售未完工开发产品取得 ...

国家税务总局拟定文件的并非圣人,孰能无错。
需要层层反映【每个季度都有执行政策情况反馈,要列入绩效考核的】,一旦纳税人意见大了,就修改过来了。
我们国家的特色——在改革中前行。
发表于 5 天前 | 显示全部楼层
有文件明确规定吧~~~
 楼主| 发表于 5 天前 | 显示全部楼层
zlq8760 发表于 2017-12-7 15:17
国家税务总局拟定文件的并非圣人,孰能无错。
需要层层反映【每个季度都有执行政策情况反馈,要列入绩效 ...

早晨跟我们的国税专管员沟通了一下,国税认可可以扣。
地税是曾经明确发过一个文件,不可以扣。
还是要层层反映,发现问题就要及时地去反映。
 楼主| 发表于 5 天前 | 显示全部楼层
nthzy 发表于 2017-12-7 16:17
有文件明确规定吧~~~

明确的就是年度汇算清缴,允许扣除。
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
可以让税局解释下何谓“毛利”?
 楼主| 发表于 4 天前 | 显示全部楼层
zhangchunl 发表于 2017-12-8 00:36
可以让税局解释下何谓“毛利”?

这个确实可以有。

点评

老生常谈了,刚开始扯会计确认税费否,再有人分析句子成分,认为不能扣;但多地明确可以扣,山西特流氓  发表于 4 天前
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
我们公司不是交预交所得税,按利润表的税前利润来交是可以扣除的。
发表于 前天 09:09 | 显示全部楼层
很多地方核定的,房价低核定,房价高查账根据税源任务要求进行调节……
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