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财务如何做好2018年高企认定准备工作

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发表于 2017-12-1 11:25:24 | 显示全部楼层 |阅读模式
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2017年已经进入12月,即将结束的时刻,我们提醒拟申报2018年高企认定的企业,在年度扎帐前做好各项准备工作(研发费用核算比例、各类统计报表中研发费金额、年度各项税费的缴纳)。
一、研发费用核算
1、研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例按照最近一年(2017年销售收入指标计算),具体要求:
1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
3)最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
依次计算近三年(2015-2017)研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例。
例如:A企业2017年销售收入如果是4850万元,那么该企业的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例应不低于5%;如果是5380万元【该数值介于5000万元至2亿元(含)之间】,那么该企业的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例应不低于4%;如果是20950万元,那么该企业的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例应不低于3%。
2015年销售收入2350万元、2016年销售收入3640万元,2017年销售收入是4850万元,那么近三年研究开发费总额应不低于(2350+3640+4850)*5%=542万元。
2、研发开发费用应采用辅助账核算,目前企业多数采用专账核算的。采用辅助账核算的请参考国家税务总局发布的研发费辅助账格式。采用专账核算的,请在管理费用一级会计科目下设置“研发费用”,三级科目设置为“**项目”,四级科目设置为“直接人工”、“直接投入”等。
二、高新产品(服务)收入
特别要注意这条要求“近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%”。
三、各项税费
1、残保金和工会经费
部分企业不重视这两项费用的缴纳,部分地区地税局在出具推荐意见前的核查中,会关注这两项费用是否如实缴纳。
2017年山东淄博市缴纳标准:残保金每人928;工会经费2017全年工资总额x2%,如果有工会组织再x40 %。
2、房产税、印花税等小税种
部分企业在这块也存在漏缴行为,请及时缴纳。
3、年度所得税
年度所得税纳税申报表是高新技术企业申报材料中非常重要的一项,请给予重视。这里特别关注以下几点:
1)基础信息表中的人数填列是否与本年实际相符程度。
2)需要关注A104000期间费用明细表中第十九项是否填列了“研究费用”。
4、个人所得税
做好12月个人所得税申报人数的确定工作。个税扣缴证明作为现在高新技术企业认定材料中对企业总体人数的证明附件之一,是非常值得重视的。
四、账面核算的研发项目情况
对账面核算的研发项目与技术部门沟通核对,是否按时结题验收,做好研发费用核算及绩效考核工作。
目前山东省要求近三年完成15项研发项目,如何操作你肯定懂得。
五、统计年报
每年的统计年报,多数企业都是应付了事,并没有给予一定程度的重视,如果企业拟申报高新技术企业及其他科技项目,请给予高度重视,保持个口径数据一致性。
六、高新技术企业年报
如果是在2018年重新认定的高新技术企业请重视2017年高新技术企业年报工作,对年报中涉及的财务数据,及时准确归集,保持各个报出数据的一致性。

评分

1

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发表于 2017-12-1 13:03:14 | 显示全部楼层
发表于 2017-12-2 21:41:07 | 显示全部楼层
总结得较全面,谢谢分享
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
企业日常研究开发费用会计核算应当按国家统一会计制度进行核算,yclin的归纳不符合国家统一会计制度的规定,是误导!!!
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GMT+8, 2017-12-12 10:57

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