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[会计实务] 先开发票,未收到钱,如何做账?

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发表于 2017-11-28 20:55:19 | 显示全部楼层 |阅读模式
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我们是小规模纳税人,在国税代开了专票100万,税款2.91万已从账上划走,但是该公司今年不打算支付这100万给我们,我们今年会为该公司提供服务6个月,合同期限是3年,今年这笔账该怎么入?
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发表于 2017-11-28 23:23:40 | 显示全部楼层
如果合同本身约定,本月就要收这100万,则差额挂预收。
借 应收 100
  贷 增值税销项 2.91
  贷 收入    今年的收入,6个月,可视具体情况逐月确认
  贷 预收    差额

如果合同没有约定预收,则:
借 应收
  贷 增值税销项 2.91
  贷 收入    今年的收入,6个月,可视具体情况逐月确认

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发表于 2017-11-29 11:47:21 | 显示全部楼层
本帖最后由 cai_wenwu 于 2017-11-29 11:48 编辑

先确认2.91的税款,合同期为3年应在三年内分期确认收入,今年提供6个月就按16.2万(100-2.91)/36*6确认收入.未支付的款确认为应收账款

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发表于 2017-11-29 12:32:16 | 显示全部楼层
申报收入和开票金额不符咋办

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 楼主| 发表于 2017-11-29 13:21:09 | 显示全部楼层
凿齿 发表于 2017-11-28 23:23
如果合同本身约定,本月就要收这100万,则差额挂预收。
借 应收 100
  贷 增值税销项 2.91

好的懂了,十分感谢
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 楼主| 发表于 2017-11-29 13:21:37 | 显示全部楼层
cai_wenwu 发表于 2017-11-29 11:47
先确认2.91的税款,合同期为3年应在三年内分期确认收入,今年提供6个月就按16.2万(100-2.91)/36*6确认收入.未 ...

好的谢谢
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发表于 2017-11-29 13:24:05 | 显示全部楼层
税法纳税时点与会计确认收入是会存在差异的
 楼主| 发表于 2017-12-6 19:52:17 | 显示全部楼层
凿齿 发表于 2017-11-28 23:23
如果合同本身约定,本月就要收这100万,则差额挂预收。
借 应收 100
  贷 增值税销项 2.91

您好!我想问下如果按你说的第一种做账,等下年收到30万,分录该怎么做
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发表于 2017-12-6 21:51:18 | 显示全部楼层
小小鹿儿 发表于 2017-12-6 19:52
您好!我想问下如果按你说的第一种做账,等下年收到30万,分录该怎么做

继续按会计准则的标准,确认主营业务收入:借 预收 贷 主营业务收入
收到钱后,借存款 贷 应收
 楼主| 发表于 2017-12-6 21:52:42 | 显示全部楼层
凿齿 发表于 2017-12-6 21:51
继续按会计准则的标准,确认主营业务收入:借 预收 贷 主营业务收入
收到钱后,借存款 贷 应收

那不是应该有个银行存款这个科目吗
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 楼主| 发表于 2017-12-6 21:53:50 | 显示全部楼层
凿齿 发表于 2017-12-6 21:51
继续按会计准则的标准,确认主营业务收入:借 预收 贷 主营业务收入
收到钱后,借存款 贷 应收

是不是同时还有个分录借银行存款贷应收帐款
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 楼主| 发表于 2017-12-6 22:47:50 | 显示全部楼层
cai_wenwu 发表于 2017-11-29 11:47
先确认2.91的税款,合同期为3年应在三年内分期确认收入,今年提供6个月就按16.2万(100-2.91)/36*6确认收入.未 ...

您好!我还想问下,等12月份收到第一年的收入30万时该怎么做账
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发表于 7 天前 | 显示全部楼层
小小鹿儿 发表于 2017-12-6 22:47
您好!我还想问下,等12月份收到第一年的收入30万时该怎么做账

确认资的增加和应收的减少,借:银行存款 30万 贷:应收账款30万
 楼主| 发表于 7 天前 | 显示全部楼层
cai_wenwu 发表于 2017-12-7 09:34
确认资的增加和应收的减少,借:银行存款 30万 贷:应收账款30万

同时是不是还得确认收入
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发表于 7 天前 | 显示全部楼层
小小鹿儿 发表于 2017-12-7 13:36
同时是不是还得确认收入

合同期为三年分期确认收入的话,你应当每月确认一次收入!借:应收账款 2.7万  贷:主营业务收入2.7万
发表于 7 天前 | 显示全部楼层
小小鹿儿 发表于 2017-12-6 21:52
那不是应该有个银行存款这个科目吗

你仔细看我的贴子
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