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[视野特训营] 预算编制实务操作之初成长01

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发表于 2017-11-20 11:00:28 | 显示全部楼层 |阅读模式
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预算编制实务    第一节




一、预算报表设计形式


1、纵向预算形式      


该形式一般适用于集团公司,针对集团下属的各子公司分别进行预算编制,最终汇总出具集团层面的预算报表;


2、横向/平面预算形式


该形式一般适用于单一主体的公司;




报表样式举例:



二、预算工作结果


预算工作结果以预计三大表为最终展现形式,以KPI指标为预算工作结论,以预算分析为工作汇报重点,以预算执行与实际经营数据、指标对比分析为预算工作执行。




三、预算编制方法及周期


1、预算编制方法


常见的预算编制方法是以销售为核心的预算编制方式,依次编制预计损益表、预计资产负债及预计现金流量表三大表,目前也有企业以利润及增长幅度为核心的编制方式,倒推公司需要实现的业绩,该种方法常见用于以IPO目标的企业 。


2、预算编制周期


对于一家成熟的公司,预算以五年计划三年预算为基础编制。其中前三年为较详细的预算,后两年可为较简要的预算;其中至少第一年需要精确到以月为单位编制,当中两年可以季度为时间结点编制也可按月或者年,视公司的战略规划的内容(战略规划较为详细,则以月为优选;如战略规划较笼统,以年为优选),来设计报表的样式、内容;以结合公司规模、战略内容为要点,以适宜公司为目的;太过于繁锁的预算,累死财务不利于决策层参考;太简要的预算达不到指导公司经济活动过程和管控经济活动结果的意义,预算报表的设计要充分体现效益-效率原则。


三、预算编制的体现形式


  • 损益表:该表主要根据公司的收入、成本、费用(如需更具体的分析也可再分为直接费用、间接费用)等的核算,得出最终的毛利、毛利率、税前及税后利润;
  • 资产负债表:该表以编制上期的资产负债为基准,结合预计损益表、预计现金流量表编制;
  • 现金流量表:该表主要根据公司业务的现金流入及流出核算公司的现金流情况,确保现金为王,不会出现资金断流情况;
  • 预算编制完后的延伸工作:以上预计三大表为基础,抓取管理层关心的数据进行KPI指标的设计,结合历史数据 ,给出分析报告,站在历史数据的基点,放眼未来



四、预算工作需要前置思考的问题


  • 预算是企业未来经济活动过程和结果的一种表现形式,要以此提醒预算编制团队要以前瞻性为首要指导思想;
  • 编制预算,首要得有战略规划,哪怕再简陋的规划也得要有,其次是职能分明的组织架构(交叉管理、管理团队共享不视为职能不分明)
  • 预算不是财务个体的事,应充分与一线业务部门有效沟通,设计需要各业务部门所要提供的表格,方便预算编制团队抓取相关的预算编制数据,而不是闭门造车;做好业务部门的公关工作也是财务人员必须学习的一门技能,了解公司业务、清淅业务流程也是财务人员必须学习的一项内容;
  • 做好预算工作,需要有一定的财务管理知识理论做为支撑,在关注实际业务操作的同时,提高理论知识也很必要;
  • 预算做为业绩考核的标准,需要编制高质量的预算,在需要的情况下应结合滚动预算编制方法。









本文以汽车销售行业为例,小米粥讲述,视野上海群Elian记录,小米粥修改完成,仅代表个人观点,欢迎与大家探讨,如有不正之处请指正


-----小米粥




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发表于 2017-12-1 15:07:35 | 显示全部楼层
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