设为首页收藏本站

中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 326|回复: 1

“当年销售(营业收入)”的口径问题

[复制链接]
发表于 2017-11-19 15:59:46 | 显示全部楼层 |阅读模式
  美国注册管理会计师认证(CMA®)
春季促销报名
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

《跟卢子一起学Excel》
Excel知名公众号作者
随书扫码看视频学Excel
20万读者追随的真爱选择。

关于企业所得税年度纳税申报,A105000《纳税调整项目明细表》填报说明有如下一段——
15、第15行“(三)业务招待费支出”:第1列“账载金额” 填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额;第2列“税收金额” 填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额,即:“本行第1列×60%”与当年销售(营业收入)×5‰的孰小值;第3列“调增金额”为第1-2列金额。
问题:当年销售(营业收入)是否包含视同销售收入?即:
当年销售(营业收入)= A101010《一般企业收入明细表》(第1行的金额)+A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(第1行第1列税收金额),还是当年销售(营业收入)= A101010《一般企业收入明细表》(第1行的金额)?
发表于 2017-11-20 10:40:52 | 显示全部楼层
当然包括视同销售的收入
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册 新浪微博登陆

本版积分规则

关闭

站长推荐上一条 /1 下一条

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2  

GMT+8, 2018-2-23 00:55

Powered by Discuz! X3.3

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表