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查看: 1938|回复: 14

关于应收账款保理问题,请教陈版

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发表于 2017-11-16 17:03:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
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陈版您好,现在预审期间遇到一笔应收账款保留业务,保理合同约定:卖方将买方在基础合同项下未到期的应收账款转让给买方,由买方为卖方提供应收账款融资以及应收账款管理等相关金融性服务,若债务人因发生信用风险未按基础合同约定足额偿付应收账款时,除发生本合同约定的情形外,买方无权向卖方追索。并且应收账款的受让方在保理合同中明确约定了回购该笔应收账款的期限,请问陈版在该情形下能否终止确认应收账款?
 楼主| 发表于 2017-11-16 17:04:31 | 显示全部楼层
发表于 2017-11-16 18:39:44 | 显示全部楼层
应关注下列问题:
首先,通读整个合同仍然是必要的,不排除在合同中存在某些特殊条款。
在通读整体合同基础上,一般应重点关注以下条款:(1)可能触发回购(或“反转让”)义务的情形是否可能包含除了标的应收款项本身的瑕疵以外的其他因素,且被审计单位对这些因素的发生与否不能控制;(2)即使合同约定“无追索权”,但是否约定了在收回款项之前无限期收取融资利息的条款;(3)是否约定被审计单位需承担追债费用等金额存在不确定性且潜在影响金额较大的后续费用支出。
发表于 2017-11-16 21:17:45 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2017-11-16 18:39
应关注下列问题:
首先,通读整个合同仍然是必要的,不排除在合同中存在某些特殊条款。
在通读整体合同基 ...

陈老师,我印象您之前提过如果包含标的应收款项本身的瑕疵则可以不考虑,即终止确认,请问23里面有?还是从信用风险角度考虑的?

点评

应收账款本身的瑕疵(不是法律上认可的具有强制执行效力的债权)不属于债务人信用风险范畴,原本就不应列入保理公司承担风险的范围。  发表于 2017-11-17 03:01
发表于 2018-2-23 13:05:14 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2017-11-16 18:39
应关注下列问题:
首先,通读整个合同仍然是必要的,不排除在合同中存在某些特殊条款。
在通读整体合同基 ...

老师,有追索权的应收账款保理业务和没有追索权能终止确认的保理业务,现金流分别应该如何列示呢?

点评

终止确认的:销售商品、提供劳务收到的现金;不终止确认的:借款收到的现金。  发表于 2018-2-23 17:29
发表于 2019-2-6 08:33:03 | 显示全部楼层
陈版新年好!这是一份保理合同里的无追索权保理的特别约定:
无追索权保理:是指根据甲方的特别申请,在核心企业对甲方的某笔或某几笔应收
账款向乙方做出明确的付款承诺后,乙方除向甲方提供应收账款管理、催收、保理预付款
等服务外,还提供信用风险担保服务。所谓无追索权是指,在乙方为核心企业核定的信用
风险担保额度内,对于经乙方核准的核心企业做出付款承诺的应收账款,在该等核准应收
账款因核心企业信用风险不能回收时,乙方承担担保付款的责任,如乙方就已受核准的单
笔核心企业做出付款承诺的应收账款已向甲方支付保理预付款,乙方对该等保理预付款不
向甲方追索。但是,若已受核准的单笔应收账款发生争议导致核心企业不愿意或未及时足
额向乙方付款,则乙方无担保付款责任,若乙方已就该笔核心企业做出付款承诺的应收账
款向甲方支付保理预付款,则乙方有权向甲方进行追索,甲方应向乙方偿付保理预付款、
并支付预付款利息、发票处理费、应收账款管理费、保理资信调查费、信用风险担保费、
延期管理费等全部应付款项(以下或简称“保理预付款本息及全部应付款项”)。
公司实际已收到了保理款6000万,期末应收客户款项余额为4亿。
是否有追索权不好判断,您觉得是有追索权还是无追索权呢?如果认定为无追索权,是否将6000万冲减应收账款?另外应收账款余额,因为需要逐笔经客户承诺付款才构成银行的无条件支付,所以不需要披露其质押性质呢?谢谢

点评

这里的核心企业本身是该应收账款的债务人?还是只是甲方的保证人?另外保理商和甲方有无关联方关系?  发表于 2019-2-9 11:07
发表于 2019-2-6 08:47:53 | 显示全部楼层
另外,公司向银行出具了应收账款全部转让声明,约定在保理合同有效期内,不撤销该转让声明。
发表于 2019-2-9 14:05:13 | 显示全部楼层
cherishfei 发表于 2019-2-6 08:33
陈版新年好!这是一份保理合同里的无追索权保理的特别约定:
无追索权保理:是指根据甲方的特别 ...

多谢陈版!这里甲方是核心企业的供应商,保理方是银行,与甲方无关联关系。

点评

法律上应是无追索权的,但会计上判断能否终止确认还要看其它一些条款,如保理融资利息是否在款项未回收时一直收取、发生追偿时甲方是否需承担费用等。  发表于 2019-2-10 01:36
发表于 2019-2-11 06:05:03 | 显示全部楼层
cherishfei 发表于 2019-2-9 14:05
多谢陈版!这里甲方是核心企业的供应商,保理方是银行,与甲方无关联关系。

多谢陈版!这是违约和保证责任的条款:
在本合同履行过程中,如甲方未能按本合同的约定向乙方足额支付相关款项或未按约定的时间足额购回应收账款的,则甲方均应当自逾期之日起向乙方支付逾期违约金。逾期违约金按日计算,按月收取,逾期违约金计算方法为:逾期违约金=逾期未支付的款项×逾期违约金率×逾期天数,其中逾期违约金率按照以下标准确定:**逾期违约金率按照对应的保理预付款利率上浮 50%计算;保理预付款利率按照十三条第(一)款第(3)项或第(5)项调整的,逾期违约金率利率根据调整后的保理预付款利率及上述上浮幅度同时进行相应调整。

第十四条 受核准应收账款在到期日前及到期日后 90 天内未发生任何争议,且甲方提出
确切证据证明核心企业因信用风险原因未能付款、并书面同意乙方采取诉讼手段向核心企
业催收的,则乙方应在应收账款到期日后第 91 天承担担保付款责任。
除前款规定情形外,乙方对任何其他情形所发生的核心企业拒绝或延迟支付全部或部分应
收账款的,均不承担任何信用风险担保责任。
乙方承担信用风险担保责任之后,甲方应按乙方要求采取相应措施协助乙方行使追索权。
如甲方未协助乙方进行追索,则乙方有权要求甲方返还乙方担保付款的相应款项并按逾期
利率向乙方支付自担保付款至甲方实际返还全部款项之日的全部逾期利息。

点评

总体上看,要乙方承担信用担保责任的条件还是很严苛的,特别是举证责任在甲方,最终是否接受该意见的判断主动权也是在乙方,这种情况下不建议甲方终止确认。  发表于 2019-2-11 18:17
发表于 7 天前 | 显示全部楼层
cherishfei 发表于 2019-2-11 06:05
多谢陈版!这是违约和保证责任的条款:
在本合同履行过程中,如甲方未能按本合同的约定向乙方足额支付相 ...

多谢陈版,我们也倾向做不终止确认处理!
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