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SAP 产品成本计算流程

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发表于 2017-11-1 17:24:13 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 槿思成 于 2017-11-1 17:26 编辑

SAP 产品成本计算流程

SAP 计算产品成本的方法有三种,按期间计算成本,按工单计算成本,按销售单(sales order)计算成本。其中,按工单计算成本最为常见,很多公司采用,我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。
一、 SAP产品成本计算与常规成本计算的不同点:
1. 常规成本计算的方法是月底一次性计算,但SAP提供在工单建立时就可计算出目标成本。公司日常业务操作,比如发料,报工时等,成本会立即计入工单之中,即时性较好,标准术语叫Simultaneous Costing.

2. 常规成本计算的方法在发料时,将物料从原材料(RM)科目转到在产品(WIP),收料时再转到半成品或产成品科目。SAP不同,发料时先计入损益科目,月底结算如果工单没有全部收货,或技术上做完成处理,表法工单没有完成,WIP被计算出来,否则表示工单完成,没有WIP, 就只有差异了。公式如下:
WIP = GR of MO
Delivery cost of MO

空心萝卜:Work in progess=good receives - Delivery cost=投入成本-产出成本【入库产品成本】,余额为正数可确认为是WIP成本,如为负数则认为不是WIP成本而是差异

槿思成SAP系统成本会计月结的时候都会有一个操作就是KKAO,这就是系统计算未TECODLV的订单到在制品的过程。在制品不是通过料、工、费的简单相加得到的,而是实际投入(当期实际料、工、费投入)与实际产出(部分完工入库转出的标准成本)的一个差数。从金额上理解在制品就是定单未完工情况下的当月差异(实际投入-实际产出)。

二、成本计算流程
1. Product costplanning
通过成本计划,物料的标准成本被计算出来,以此作为物料价格和存货计价的参照。
槿思成:1)如果企业物料未维护标准价,物料是无法入库的。故而标准价的维护是先导进行;2)对于库存式生产,标准的维护周期一般较长,金龙车身一般一年维护一次;3)对于订单式生产的,因为物料变动较大,标准价维护就比较频繁;大金龙标准维护较为频繁;4)我们需要关注到频繁地发布标准成本会令标准成本与实际成本的差异变得难以分析,失去标准与实际对比的意义。

2. 产品成本计算涉及的日常操作
1
Goods issue to production order 向工单发料
工单发料在FI模块中会产生如下凭证:
DR:
物料消耗科目(P&L)
CR:
存货( RM)
空心萝卜:P&L Profit andLoss损益类

物料消耗科目因为属于P&L,因此在CO中属于 Primary cost element(初级成本要素),发料会产生CO文件,如下所示:
DR:
物料消耗科目 - 工单 (工单作为成本分配对象 true cost assignment object)
注意这一规律,如果数据从FI传递到CO,则在CO中只存在单边凭证(one-sided entry). CO凭证可用KSB5查看。

槿思成SAP将成本要素分为 primary cost element(初级成本要素) secondary cost elemnet(次级成本要素), primary cost element一般对应于P&L类的科目,用来收集一切发生在成本中心上的费用,而secondary cost element 是用来追踪生产成本的。

2) ActivityConfirmation 报工时
生产性成本中心(Product cost center)会向工单提供作业,比如人工、机器工时等。通过报工时,成本从生产性成本中心转移到工单中。CO的分录如下:
DR:
次级成本要素(类型为43- 工单
CR:
次级成本要素 - 成本中心
3)费用过账到成本中心
SAP 有不同类型的成本中心,比如生产型、管理型,或为分配需要设立的虚拟成本中(dummy cost center). 费用过账会同时产生FI文件和CO文件。

4
Goods Receipt from theproduction order 工单收货
根据产成品的标准单价,将成本从工单转入会计的产成品科目,同时产生FI文件和CO文件:
FI
件的分录为:
DR:
产成品 / 半成品等
CR:
物料消耗科目

CO
文件为: CR: 物料消耗成本要素

3.
期末结算处理

1
Allocation from serviceand administrative cost centers to manufacturing overhead pool (also costcenters) 从管理性等成本中心将成本转到生产成本中心
成本中心归集的费用可能要从一个成本中心转到另一个成本中心,最后分配给工单,或从成本中心直接分配给工单,所用的方法有:
- Cost center assessment and distributions
(成本中心评估和分配)
- Direct activity allocation
(直接作业分配)

2
)重新计算成本中心 的作业价格 KSII)
刚才提到过,成本中心会有费用从FI计入,或从其他成本中心用分配/分摊/直接分配等方法计入,这是它的借方,报工时则会用类型为43的成本要素转出,这是它的贷方项,如果作业价格定得准确的话,借方- 贷方会大体平衡,但一般不会为0,而有差异,这个差异用SAP术语(其实也是财务的术语)under-absorption(吸收不足) over-absorption(吸收过量)。因为作业价格事先计划的出入,需重新计算一次。
槿思成:过量或吸收不足,是指将各成本分配分摊至订单时,没有分配完毕,尚有剩余未分配成本(吸收不足);分配过多,导致分配后结余为负数(过量)。一般这个金额是比较小的,金额较大是需要找原因。通过S_ALR_87013611-成本中心:实际/计划/差异,进行查看。

3
)按实际价格重估工单CON2
作业价格重新计算后,用此事务码将差异分配给工单。
槿思成:生产订单结算前,需要做作业价格重估操作,作业价格重估的目的是使得生产订单上的加工费反映当期实际发生费用,价格重估前生产订单上加工费是实际作业数量(来自于报工或KB21N*作业的计划价格,价格重估之后生产订单上加工费反映了实际的数量*作业的实际价格。

4)计算制费 CO43),计算WIPKKAO),计算差异(KKS1)
实际上这是三步,因为不想看起来步骤太多,就放一起了。SAP在计算制费后,根据工单的状态确定是WIP还是差异。如果工单状态为DLVTECO,表示工单已完成,没有WIP了,实际成本与目标成本的差异就是工单成本差异variance),否则表示工单没有完成,工单转入之成本出成品转出成本之差异仍为WIP
SAP
计算出WIP或差异后,并不会立即生成FI凭证,需等到下一步工单结算才正式产生。产生的凭证如下所示:
WIP
会计分录:
DR: WIP Inventory (BS)  
在制品
CR: WIP Offset (P&L)     
生产成本-在制品转出
也可能借贷方相反,表示WIP减少。如果工单在几期仍没有完工,则WIP会被反复计算,按这一对对应科目自动过账。

差异的FI分录为:
DR: Production Variances (P&L) (Unfavorable)
CR: MaterialConsumption (P&L)

5
)工单结算(CO88)
工单结算的作用就是将上步WIP或差异的分录实际过账到FI模快。

以上步骤,如果您都能理解为什么,则您已洞悉SAP成本计算的流程和机制了。


文章主体内容,来源网络。

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3

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发表于 2017-11-2 06:31:22 | 显示全部楼层
好经验,谢谢分享
发表于 2017-11-2 07:45:07 | 显示全部楼层
抢个沙发
发表于 2017-11-2 08:59:09 | 显示全部楼层
画个流程图最好
发表于 2017-11-2 16:06:52 | 显示全部楼层
SAP鼎鼎大名,我们小公司用不起啊。谢谢分享
发表于 2017-11-2 17:26:41 | 显示全部楼层
谢谢分享,实务中遇到过,先占个沙发;
发表于 2017-11-6 16:26:36 | 显示全部楼层
ERP软件的成本核算逻辑一直是本人的一块心病,挑一个大脑最清醒的时候静心拜读,希望收获满满。
发表于 2017-11-7 13:20:59 | 显示全部楼层
非常好的讲解,谢谢!
发表于 2017-11-9 15:44:23 | 显示全部楼层
马克,回来仔细看
发表于 2017-11-9 16:36:58 | 显示全部楼层
非常好,可本人是实在愚昧,且没怎么用过SAP,能不能把其中的原理用大白话,尽量不用或少用“SAP”语言讲解
发表于 昨天 11:03 | 显示全部楼层
学习了中,谢谢分享
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