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营改增后增值税会计处理和税会差异调整操作实务

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发表于 2017-7-16 11:02:55 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 dupeng0809 于 2017-7-16 13:03 编辑

营改增后增值税会计处理和税会差异调整操作实务

                                                                        
苏强/著


马靖昊/王骏/陈爱华/陈斌才/彭怀文联袂推荐



营改增后-调整操作实务185x260x18效果图.jpg




      本书以截至20174月新修订的企业会计准则、增值税会计处理规定和相关税法为依据,详细分析了会计准则与税法的各项具体差异,提出运用纳税调整法解决永久性差异项目,运用资产负债表债务法解决暂时性差异项目,达到会计和税法的相互协调,并通过列举242个会计和税务处理操作实务案例,方便读者直观掌握各项会计和税务处理及税会差异调整。学习会计与税法差异,不仅是企业财税人员做好企业所得税汇算清缴工作的基础,而且也是税务中介机构提供涉税鉴证和税务机关进行税务检查、评估和稽查等工作的必备技能,对于企业规范税务管理,防范和降低纳税风险,提高会计信息和纳税申报质量,税务机关减少税务执法风险,促进纳税人依法诚信纳税,构建和谐征纳关系,都具有重要的现实意义。

         本书特色:
       1.增值税会计处理操作实务

   2.会计核算与汇算清缴紧密结合

   3.全面解决税法和会计处理差异

   4.242个纳税调整申报实务案例


推荐人选及推荐语

       本书在税会差异方面做出了很有价值的研究成果,它不是单纯地讲财税知识,而是进了一步,讲到了很多财税思维。在目前这样的一个信息时代,知识根本就不重要,思维才是最重要的,这本书一定是你想要的!
财税自媒体第一人、中央财经大学研究生客座导师、新理财杂志社社长兼总编辑——马靖昊
       会计和税法之间的差异既针锋相对又不断融合,这也像财税观点之间的碰撞,有火花也有热情。苏强教授的新书,抽丝剥茧,观点鲜明,紧扣实务,紧跟前沿,值得品味!
                                                                                               中国财税浪子——王骏
       在全增值税时代,理解并掌握会计和税法之间的差异进而实现税会知识融合尤为重要。苏强教授的此书,结合具体案例,深入阐释了收入、费用、资产、特殊事项等相关的会计和税法差异,内容全面、详实,逻辑性强,具有很好的实践指导意义。
                                      厦门国家会计学院博士、副教授、注册会计师、律师——陈爱华
       全面营改增后,增值税会计处理相对复杂,加之会计准则和企业所得税存在诸多差异,苏教授的新书正是基于系统解决税会差异的有益尝试,实务操作性强,值得推荐!
    国家税务总局干部学院税务稽查教研室主任、教授、注册会计师、注册税务师——陈斌才
       苏教授治学严谨,对会计和税法均有深入研究;同时,苏教授常常与财税实务界人士进行深度沟通和探讨,理论结合实务,有效解决了财税疑难问题。该书的出版正逢其时,有效解决了营改增后会计和税务的差异问题。该书通过翔实的案例,从理论和实务两个方面很好地诠释了税会差异,给出了完整而有效的解决之道,是一本不可多得的好书。
               大型企业集团财务总监,中国会计视野论坛会计版版主、高级会计师——彭怀文





作者简介

      
        苏强,1978年12月生,兰州财经大学教授。2003年获兰州商学院管理学学士学位,2007年获武汉大学经济学硕士学位。2006年破格晋升为讲师,2009年破格晋升为副教授,2014年晋升为教授。同时具有中国注册税务师、土地估价师、高级会计师等职业资格。兼任中国注册税务师协会行业专家库成员、行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师、甘肃省注册税务师协会理事及后续教育特聘老师。目前主要从事会计和税务教学、科研及财税咨询和培训工作。
        近年来,独立在《税务研究》、《财务与会计》、《财政与税务》、《注册税务师》、《财会月刊》、《财会通讯》、《财会研究》等学术刊物发表论文100多篇;出版专著4部,主编及参编教材10余部。获得省社会科学优秀成果奖二等奖1项、三等奖2项,省高校社会科学优秀成果奖二等奖3项、三等奖1项,学校优秀教学成果奖一等奖1项,优秀科研成果奖一等奖1项、二等奖1项,学校第九届青年教师成才奖获得者。2016年被中国注册税务师协会提名为“最具影响力税务老师”。


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 楼主| 发表于 2017-9-27 12:41:39 | 显示全部楼层
本书面世以来得到广大读者的厚爱,第一次印刷图书已经售罄,9月份安排加印,作者依据2017年5月至8月新发布的财税政策进行修订,主要变化为:第一,按照新修订的《收入准则》修改了部分内容;第二,按照新修订的《政府补助准则》全部修改原书内容和税会差异案例分析;第三,修订并增加了最新增值税会计处理相关内容;第四,新增加了17个操作实务方面的案例分析;第五,针对读者的反馈意见和建议对书中个别内容和数字印刷错误等进行系统勘误。
 楼主| 发表于 2017-7-17 10:49:32 | 显示全部楼层
感觉这书挺好的,怎么没有大侠评论?
 楼主| 发表于 2017-7-18 11:10:05 | 显示全部楼层
发表于 2017-7-22 09:16:25 | 显示全部楼层
       在全面“营改增”时代,增值税会计核算和税务处理都相对复杂,理解并掌握会计准则和税法以及不同税种之间的差异及协调,进而实现税会知识融合尤为重要。本书以最新修订的《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》和相关税法为依据,从理论和实务两个方面系统的诠释了税会和税税差异,详细具体地分析了增值税会计处理、收入、资产、负债、成本、费用、损失和特殊交易或事项在税会之间的差异调整。提出运用纳税调整法解决永久性项目差异调整,运用资产负债表债务法解决暂时性项目差异调整,达到会计和税法之间差异的相互协调,本书通过列举242个会计和税务处理操作实务案例,内容全面、详实,逻辑性强,突出操作性、通俗性、实用性和时效性通过对本书内容的学习和实践,一方面,对于企业规范会计核算和加强税务管理,防范和降低核算和纳税风险,提高会计信息质量和纳税申报质量,另一方面,对于税务机关减少税务执法风险,促进纳税人依法诚信纳税,构建和谐征纳关系都具有非常重要的实践指导意义。
发表于 2017-7-23 00:42:34 | 显示全部楼层
政策变太快了,营改增还没完善,新准则又修改了,写书更新不上呀
发表于 2017-7-23 09:55:50 | 显示全部楼层
小微企业免征增值税的会计处理规定发生重大变化
2017年12月财政部正式发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号),该文件第二条账务处理第十项关于小微企业免征增值税的会计处理规定: “小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益”。但是这里的“当期损益”并未明确规定计入那个损益类科目,实务操作中大部分企业参照之前《财政部关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号)规定,“小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入”。小微企业在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入“营业外收入”科目,也有小微企业认为免征增值税属于日常活动中取得的经济利益总流入,符合《收入》准则中有关“收入”的定义,将有关应交增值税转入“主营业务收入”科目,即还原为含税收入,这样处理还有利于增加企业所得税中业务招待费和广告和业务宣传费的扣除基数。
【案例】2×17年第一季度,某A小规模纳税人公司销售产品,当季度取得销售收入5万元(不含税),其中:1月3.5万元、2月0.4万元,3月1.1万元。会计处理如下:
1. 小规模纳税人平时核算产品销售收入并计提相应增值税。
借:银行存款                   5.15
贷:主营业务收入              5
         应交税费——应交增值税   0.15
2. 符合达到增值税制度规定的免征增值税条件。
借:应交税费——应交增值税              0.15
    贷:营业外收入或主营业务收入            0.15
但是,按照2017年5月新修订的《企业会计准则第16号——政府补助》(财会[2017]15号)相关规定和参考注册会计师考试会计教材第278页有关政府补助会计处理规定,部分增值税减免税款需要按照与收益相关的政府补助进行会计处理。小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时,应当将免征的税额转入当期损益(其他收益)。借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“其他收益”科目。
依据上例:符合达到增值税制度规定的免征增值税条件时:
借:应交税费——应交增值税            0.15
   贷:其他收益                           0.15
      依据上述规定,小微企业免征增值税的会计处理规定发生重大变化,小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入其他收益,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“其他收益”科目,不能再计入“营业外收入”科目或“主营业务收入”科目。

     以上处理为本人新作《营改增后增值税会计处理和税会差异调整操作实务》(经济科学出版社,2017年5月出版)修订的内容,欢迎感兴趣的朋友购书支持。
 楼主| 发表于 2017-7-25 11:26:21 | 显示全部楼层
通过列举会计和税务处理操作实务案例,诠释了税会和税税差异,详细具体地分析了增值税会计处理、收入、资产、负债、成本、费用、损失和特殊交易或事项在税会之间的差异调整内容,全面、详实,逻辑性强,突出操作性、通俗性、实用性和时效性!
发表于 2017-7-26 12:10:20 | 显示全部楼层
小规模企业初次购进税控设备后转一般纳税人增值税科目如何过渡?
 楼主| 发表于 2017-7-27 10:12:01 | 显示全部楼层
642658990 发表于 2017-7-26 12:10
小规模企业初次购进税控设备后转一般纳税人增值税科目如何过渡?

期待!!!
 楼主| 发表于 2017-8-3 09:55:19 | 显示全部楼层
       1.增值税会计处理操作实务
   2.会计核算与汇算清缴紧密结合
   3.全面解决税法和会计处理差异
   4.242个纳税调整申报实务案例
 楼主| 发表于 2017-8-5 17:00:17 | 显示全部楼层
       1.增值税会计处理操作实务
   2.会计核算与汇算清缴紧密结合
   3.全面解决税法和会计处理差异
   4.242个纳税调整申报实务案例
 楼主| 发表于 2017-8-7 21:39:38 | 显示全部楼层
好东西要分享!!
 楼主| 发表于 2017-8-14 20:35:26 | 显示全部楼层
赞!!
 楼主| 发表于 2017-8-18 22:20:39 | 显示全部楼层
支持!!
 楼主| 发表于 2017-8-21 19:52:02 | 显示全部楼层

       1.增值税会计处理操作实务
   2.会计核算与汇算清缴紧密结合
   3.全面解决税法和会计处理差异
   4.242个纳税调整申报实务案例
 楼主| 发表于 2017-8-23 20:11:05 | 显示全部楼层
支持!!
 楼主| 发表于 2017-8-28 14:10:26 | 显示全部楼层
    1.增值税会计处理操作实务
   2.会计核算与汇算清缴紧密结合
   3.全面解决税法和会计处理差异
   4.242个纳税调整申报实务案例
 楼主| 发表于 2017-9-1 21:49:19 | 显示全部楼层
  本书特色:
       1.增值税会计处理操作实务
   2.会计核算与汇算清缴紧密结合
   3.全面解决税法和会计处理差异
   4.242个纳税调整申报实务案例
 楼主| 发表于 2017-9-3 17:25:17 | 显示全部楼层
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