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[我在执业] 公司清算截止日期到底选哪 一天?清算审计与清算税审日期是否应一致?

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发表于 2017-6-26 10:36:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
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《公司法》第一百八十七条 清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,发现公司财产不足清偿债务的,应当依法向人民法院申请宣告破产。
  
公司经人民法院裁定宣告破产后,清算组应当将清算事务移交给人民法院。
  
第一百八十八条 公司清算结束后,清算组应当制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认,并报送公司登记机关,申请注销公司登记,公告公司终止。



公司注销一般流程:工商局先备案→登报→国税局申请注销→地税局申请注销→工商局递交注销资料→代码注销→银行注销。有进出口业务的企业,还有海关、商检部门注销,外资企业还有外汇管理部门注销,工商注销之后才能注销社保部门。

      我上次经手的一个外资企业清算税审与清算审计(财务),两个报告清算截止日期一致,税务那边倒也顺利。工商那边也没问题,最后开户行那边出麻烦了,银行指出,清算报告银行余额与银行对账单(银行实际余额)不一致,要求修改审计报告,理由:清算截止日之后,不应该再发生税金支付、社保费支付。
      一般企业股东组织清算的,在债权债务清理之后,就制作税务清算报表(税所出具清算报告)申报清算期企业所得税。
大家知道,清算期采用收付实现制编制报表,清算期的某些费用虽然未支付,但根据合同也要视同支付(提现另存),比如清算审计费用、清算注销代理费用等。清算期如有清算所得,要补缴企业所得税,在清算所得税报告里,也只能视同已银行支付,不能再挂“应交税费”项目。社保局那边,在工商注销之前必须至少有一个员工购买社保费,况且从提交企业清算税审报告(清算企业所得税申报表)到注销工商,一般没有3-5个月是完不成的。这期间也会发生一些银行费用(银行扣网银费用、利息收入)。
      但银行是不接受这样的理由的,只好修改清算审计报告截止日期及报告内容。
      难道清算审计报告的截止日期只能选择在工商 注销之后银行注销之前?如果清算注销拖的时间比较长,汇率贬值较多,银行外币存款较多,还会涉及较多汇兑收益及利息收益,难道还要返回去修改税审报告日期重新补税?显然是不现实的。
       按《公司法》第一百八十八条之规定,公司清算截止日期应在注销工商之前,但税务注销显然应在工商注销之前,理想的情况是差不多前后注销,实际 上往往要拖几个月。公司清算截止日期到底选哪 一天?清算审计与清算税审日期是否应一致?
       请专家老师指导。





发表于 2017-6-26 13:13:43 | 显示全部楼层
最近出的报告,清算截止日都是用同一个日期,税务跟工商、银行都一样,没出现你说的问题,且现在基本上不用中介报告了,以企业自己的名义写得报告也可以过。另外,想请问,清算期费用视同支付的出处是哪里?
 楼主| 发表于 2017-6-26 16:12:18 | 显示全部楼层
wf2539079wf 发表于 2017-6-26 13:13
最近出的报告,清算截止日都是用同一个日期,税务跟工商、银行都一样,没出现你说的问题,且现在基本上不用 ...

有些企业,清算不结束,注销手续不办完,清算审计费用与注销代办费用理是不会全额支付的,顶多支付一半!你说应支付的费用暂未支付,不计入清算费用计入哪个项目?也不能再挂往来款了!
发表于 2017-6-30 15:20:48 | 显示全部楼层
我觉得银行是在故意挑毛病
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