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[增值税] 有限合伙股权退出增值税

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发表于 2017-6-20 11:57:05 | 显示全部楼层 |阅读模式
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咨询一个问题,有限合伙股权投资企业,(1)上市前投资了2000万元,被投企业上市成功了,发行价20元,企业持有500万股;(2)在限售期间10送10,持有的股数变成了1000万股,解禁后又10送10,企业持有2000万股,此时股价30元,请问减持的时候增值税该如何计算,是2000*(30-20)*0.06=1200万元,还是2000*(30-5)*0.06=3000万元,还是其他?,谢谢
发表于 2017-6-20 20:51:33 | 显示全部楼层
个人认为可以参考配股的会计同期比较数据处理  2000*(30-5)*0.06=3000万
发表于 2017-6-20 21:36:20 | 显示全部楼层
是否除权,53号公告对此并未说清楚,本身就存在争议。
不考虑除权,则2000*(30-20)*0.06=1200万元,
考虑除权,则2000*(30-5)*0.06=3000万元
考虑除权,并考虑送股成本,则【2000*(30-5)-1500】*0.06=2910
送的股票每股面值1元,成本1元,共送1500万股。
 楼主| 发表于 2017-6-22 11:26:17 | 显示全部楼层
polariswong 发表于 2017-6-20 21:36
是否除权,53号公告对此并未说清楚,本身就存在争议。
不考虑除权,则2000*(30-20)*0.06=1200万元,
考 ...

53号公告还有一个事情没说清楚,即解禁日后10送10产生的股份该如何纳税也没有说清楚或者没有明确细则
 楼主| 发表于 2017-6-22 11:26:30 | 显示全部楼层
polariswong 发表于 2017-6-20 21:36
是否除权,53号公告对此并未说清楚,本身就存在争议。
不考虑除权,则2000*(30-20)*0.06=1200万元,
考 ...

53号公告还有一个事情没说清楚,即解禁日后10送10产生的股份该如何纳税也没有说清楚或者没有明确细则
发表于 2017-6-22 11:33:02 | 显示全部楼层
zckjshh 发表于 2017-6-22 11:26
53号公告还有一个事情没说清楚,即解禁日后10送10产生的股份该如何纳税也没有说清楚或者没有明确细则

这个问题财税2016 36号说得很清楚,转让金融商品,成本按(移动)加权平均法。
 楼主| 发表于 2017-6-22 11:42:48 | 显示全部楼层
polariswong 发表于 2017-6-22 11:33
这个问题财税2016 36号说得很清楚,转让金融商品,成本按(移动)加权平均法。

解禁后10送10产生的新增股份成本按什么金额计?
发表于 2017-6-22 11:45:12 | 显示全部楼层
新取得的按每股1元加权
发表于 2018-2-2 12:56:05 | 显示全部楼层
为什么是-5呢,请老师指导下。
发表于 2018-2-13 10:25:25 | 显示全部楼层
木棉道 发表于 2018-2-2 12:56
为什么是-5呢,请老师指导下。

发行价20元,两次送股,10送10,20/2/2=5。
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