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[求助] 工程结算大于工程施工报表列示问题

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发表于 2016-12-29 16:58:16 | 显示全部楼层 |阅读模式
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求助陈版主。对于施工企业来说,已结算尚未完工的工程,按照准则的处理方法是计入预收账款-已结算未完工项目。但是,在资产负债表日,虽然甲方给予了签单,但是尚未收到该部分工程款,期末应收账款尚有余额,如果计入预收账款的话,会不会导致资产和负债同时虚增???
发表于 2016-12-29 19:21:37 | 显示全部楼层
就同一笔款项,不能在资产负债表上同时挂账应收和预收,也就是在编制报表时,应首先对冲该笔尚未收到的“已结算款项”,视同该笔款项未确认过应收账款和预收账款。
发表于 2016-12-29 19:37:35 | 显示全部楼层
甲方给予了签单?那不就是那部分在资产负债表日已完工了么,调完账不会虚喽
 楼主| 发表于 2016-12-29 21:20:11 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2016-12-29 19:21
就同一笔款项,不能在资产负债表上同时挂账应收和预收,也就是在编制报表时,应首先对冲该笔尚未收到的“已 ...

多谢陈版,受益匪浅。
发表于 2016-12-30 09:26:28 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2016-12-29 19:21
就同一笔款项,不能在资产负债表上同时挂账应收和预收,也就是在编制报表时,应首先对冲该笔尚未收到的“已 ...

陈版,我没看懂您的意思,例如工程施工余额是3000,工程结算是5000,如果不调整就是应收列报5000,预收列报2000,那么该怎么调整,是应收冲掉2000么?
发表于 2016-12-30 09:27:04 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2016-12-29 19:21
就同一笔款项,不能在资产负债表上同时挂账应收和预收,也就是在编制报表时,应首先对冲该笔尚未收到的“已 ...

陈版,我没看懂您的意思,例如工程施工余额是3000,工程结算是5000,如果不调整就是应收列报5000,预收列报2000,那么该怎么调整,是应收冲掉2000么?

点评

如果工程结算5000中对应有2000尚未收到款项,则为了避免预收应收同时挂账,应首先对冲2000的应收和工程结算,再将调整后工程结算和工程施工抵销后按净额(0)列报。  发表于 2016-12-31 03:33
发表于 2018-1-13 16:56:09 | 显示全部楼层
s1149 发表于 2016-12-29 19:37
甲方给予了签单?那不就是那部分在资产负债表日已完工了么,调完账不会虚喽

请教怎么调账?
发表于 2018-3-12 11:33:42 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2016-12-29 19:21
就同一笔款项,不能在资产负债表上同时挂账应收和预收,也就是在编制报表时,应首先对冲该笔尚未收到的“已 ...

陈版主,如果已结算尚未完工且未付款未开票,那么先对冲应收账款跟工程结算;但是还有一种情况是:已经结算,尚未完工,且已经付款但是尚未开票这种请款,期末工程结算大于工程施工的部分属于不含税的预收账款,但是对方的预付账款是含税的,这样会导致本公司的预收款与对方的预付款不一致的请款;请版主赐教

点评

预收、预付账款都应是不含税的。对方的预付账款中应分出一块“其他流动/非流动资产——待取得抵扣凭证的增值税进项税额”。  发表于 2018-3-12 18:31
发表于 2018-3-12 11:37:38 | 显示全部楼层
zpc515577945 发表于 2018-3-12 11:33
陈版主,如果已结算尚未完工且未付款未开票,那么先对冲应收账款跟工程结算;但是还有一种情况是:已经结 ...

是不是还是应该对未开票的部分,将应收账款与工程结算及待转销项税对冲,形成预收?
发表于 2018-3-14 14:16:56 | 显示全部楼层
zpc515577945 发表于 2018-3-12 11:33
陈版主,如果已结算尚未完工且未付款未开票,那么先对冲应收账款跟工程结算;但是还有一种情况是:已经结 ...

明白了,谢谢版主~
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