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[增值税] 重组中,增值税留抵的迁移

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发表于 2016-11-30 12:32:23 | 显示全部楼层 |阅读模式
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跪求解:  A为母公司,B为分公司,C为子公司(B C为同一区域,与A不在同一区域),现A拟将C吸收合并,后资产划转给B,C的资产中,有待留抵增值税,符合特殊重组相关规定,跟当地税务局沟通,当地税务局认为B的留抵增值税只能一起跨市转移给A,但A由于是计划将C的所有资产负债劳动力一把转移给B,在实务中,C的待留抵增值税以何种方式才能转移至B?
发表于 2016-11-30 14:07:44 | 显示全部楼层

A吸收合并C完成后开具增值税专用发票给B。
 楼主| 发表于 2016-11-30 19:56:19 | 显示全部楼层
以什么名义开增值税发票?不会说虚开发票吧!
发表于 2016-11-30 20:13:11 | 显示全部楼层
国家税务总局公告2012年55号
发表于 2016-12-1 09:22:36 | 显示全部楼层
见总局公告2012年55号,使用《增值税一般纳税人资产重组进项税额转移单》
 楼主| 发表于 2016-12-1 09:46:01 | 显示全部楼层
这种情况,我知道,现在核心的问题是C的留抵税额能转到A,但由于涉及跨市,A还是要把C的资产业务转移给B,B和C是在同一市的,这种情况,能够把C的留抵税额直接开给B吗?有没有法律依据,当地税务局只同意开给A!
发表于 2016-12-1 09:50:17 | 显示全部楼层
发表于 2016-12-6 08:52:15 | 显示全部楼层
chengangcpa 发表于 2016-11-30 20:13
国家税务总局公告2012年55号

1、吸收合并不是资产重组吧?
2、总分公司之间除了销售外无其他转移途径。
发表于 2016-12-6 10:10:46 | 显示全部楼层
目前并无明确的法律规定分公司可以从总公司转移留抵税额,重组的规定中只有可转给A的规定。

评分

1

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发表于 2016-12-8 22:14:10 | 显示全部楼层
ddl1974 发表于 2016-12-6 10:10
目前并无明确的法律规定分公司可以从总公司转移留抵税额,重组的规定中只有可转给A的规定。

A是增值税纳税主体的A,不应该是独立法人主体的A。
发表于 2018-8-10 15:50:50 | 显示全部楼层
请问您这个问题解决了没有?我遇到了同样的问题想要请教
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