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[求助] 请教陈版,关于盈利预测与可抵扣暂时性差异

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发表于 2016-7-12 17:40:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
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某公司重组业务中的盈利预测报告显示未来几年预测均为盈利,但相关可抵扣亏损与其他减值的递延所得税却未确认,导致盈利预测情况与递延所得税考虑的未来可抵扣暂时性差异相差较大。理由是递延所得税的可抵扣暂时性差异应该是很可能大于50%,但盈利预测基于历史以及未来的预期作出的盈利预测,具有不确定性。我认为这样难以解释,不知道陈版是否觉得有问题?有什么建议吗?谢谢
发表于 2016-7-12 18:52:41 | 显示全部楼层
如你所说,这个问题存在逻辑矛盾,或者是表明盈利预测过于乐观,或者表明存在递延所得税资产确认方面的会计差错(当然也可能两者皆有),公司的解释很难令人信服。因此,公司应当对盈利预测和/或可抵扣亏损相关递延所得税资产确认的会计处理作出调整。
资产减值准备的递延所得税资产是否确认的问题,可能会存在能否提供税法所要求的税前扣除证据方面的顾虑,对此请参考《瑞华研究2010~2014汇编》之“问题2-3-1(就计提资产减值准备所导致的暂时性差异确认递延所得税资产时应考虑的因素)”所述原则予以处理。
 楼主| 发表于 2016-7-12 21:50:26 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2016-7-12 18:52
如你所说,这个问题存在逻辑矛盾,或者是表明盈利预测过于乐观,或者表明存在递延所得税资产确认方面的会计 ...

谢谢,祝假期愉快
发表于 2019-1-10 20:13:32 | 显示全部楼层
本帖最后由 a8730760 于 2019-1-10 21:39 编辑
chenyiwei 发表于 2016-7-12 18:52
如你所说,这个问题存在逻辑矛盾,或者是表明盈利预测过于乐观,或者表明存在递延所得税资产确认方面的会计 ...

请教陈总;案例:上市公司A2018年收购了A公司实际控制人控制的B公司,实际控制人承诺B公司的未来3年盈利为5000万、8250万、12000万,评估公司出具的评估报告未确认亏损带来的递延所得税资产。
单位(万元) 2017年 2018年 2019年 2020年
利润总额     -8,000.00     5,000.00   10,000.00   16,000.00
所得税费用     1,750.00     4,000.00
净利润     5,000.00     8,250.00   12,000.00
上市公司A认为B公司有些业务不适合拿到上市公司来,在其并入之前将其转到了实际控制人控制的C公司。
问题:1、B公司在18年之前的亏损为8000万,在18年审计时根据未来的盈利情况确认了递延所得税资产,确认递延所得税资产之前的利润总额是4000万(没有所得税调整项),确认递延所得税资产之后的利润总额是5000万,这样是否认为完成了盈利预测呢?

2、在做盈利预测是否完成的时候,是否要考虑那部分没有拿到上市公司来的业务。

点评

1、如果以净利润来衡量,应视作完成业绩承诺。2、收购作价和盈利预测完成的评价都不含未装入上市公司的业务。  发表于 2019-1-11 05:44
发表于 2019-1-11 11:24:51 | 显示全部楼层
a8730760 发表于 2019-1-10 20:13
请教陈总;案例:上市公司A2018年收购了A公司实际控制人控制的B公司,实际控制人承诺B公司的未来3年盈利 ...

陈总,他收购作价的时候是包含了这部分业务的,那我们盈利预测该如何考虑呢?
发表于 2019-1-13 10:31:45 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2016-7-12 18:52
如你所说,这个问题存在逻辑矛盾,或者是表明盈利预测过于乐观,或者表明存在递延所得税资产确认方面的会计 ...


陈总,他收购作价的时候是包含了这部分业务的,那我们盈利预测该如何考虑呢?
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