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私募股权投资基金相关财务处理

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发表于 2016-5-3 16:22:45 | 显示全部楼层 |阅读模式
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大家好,我刚刚加入了一家私募股权投资基金公司,由于没有投资基金行业的财务经验,因此想要请教大家,谢谢!
公司背景:该私募股权投资基金公司是一家有限合伙制企业,其普通合伙人为一家有限公司(即所谓的管理公司)。管理公司每年按照私募股权投资基金公司的认缴注册资本*2%收取管理费,用作日常开支-主要是人员成本以及房租。问题如下:
1.管理公司收取这2%的管理费,计入收入的同时,是否应该缴纳增值税?如果是,按照什么税率核算?
2.因为管理公司持有私募股权投资基金份额仅为3%,在管理公司账上,确认对于私募股权投资基金的投资应该作为什么核算?是可供出售金融资产吗?如果是,后续如何处理?
3.如果私募股权投资基金进行对外的项目投资(投资于未上市公司的股权-不是短期投资,至少3年的),是否按照财务准则,如果投资比例低于20%,按照可供出售金融资产核算;如果超过20%,按照长期股权投资核算,并区分成本法或者权益法?并且如果投资比例超过50%,是否还要在私募股权投资基金公司层面进行合并报表的核算?
4.如果投资后,每年被投资企业分红给私募股权投资基金,私募股权投资基金对于这些分红,应该缴纳什么税,还是根本不用缴纳?
5.如果n年后私募股权投资基金将被投资企业成功做上市,最终取得的投资收益,是否私募股权投资基金取得的收益,仅由合伙人(包括普通合伙人和有限合伙人),各自缴纳所得税;而作为管理公司,取得对应的投资收益则缴纳企业所得税?

谢谢大家!!!
 楼主| 发表于 2016-5-4 08:38:17 | 显示全部楼层
有同学知道不?希望能够分享哈,谢谢大家了!!!
发表于 2016-5-12 13:04:11 | 显示全部楼层
进来学习看答复
发表于 2016-5-27 15:08:03 | 显示全部楼层
进来学习看答复
发表于 2016-8-17 16:57:47 | 显示全部楼层
同问,我也刚加入和楼主一模一样性质的公司,建账都不知道怎么建。。。
发表于 2016-8-18 00:05:20 | 显示全部楼层
1、作为服务业征收6%。
2、作为哪个科目核算需要根据该公司对私募基金是否控制/重大影响,具体要看合伙协议的约定。
3、是的。
4、先计入合伙企业的收益,然后按照先分后税的原则处理。
5、是的。
发表于 2018-1-12 17:10:47 | 显示全部楼层
进来学习下,还有同行吗
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