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旧准则下远期外汇合约套期保值如何记账

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发表于 2016-3-31 11:28:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
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公司有一笔100万美元借款,预计2016年9月底到期,2015年9月借款同事与银行签订了远期外汇合约,约定2016年9月底以确定的固定汇率购买100万美元以还款, 如果是新准则,那么根据《套期工具》准则,在2015年12月31日资产负债表中,这一远期外汇合约的价值应该是作为套期工具在资产负债表中列示,关键现在想请教大家 如果编制旧准则报告怎么处理?搜了一下发现旧准则里好像没有套期工具相关的规定。
发表于 2018-1-11 15:30:54 | 显示全部楼层
您好,看到您2016年发的帖子:旧准则下远期外汇合约套期保值如何记账。我也遇到了类似的问题,是否可请教您呢?最终是如何处理的呢?多谢!
发表于 2018-1-12 16:20:49 | 显示全部楼层
本帖最后由 chinayuanji 于 2018-1-12 16:30 编辑

套期工具属于金融工具的一种,列报需要结合套期会计准则、金融工具列报准则进行列报。举例如下:37号准则规定:第四节 套期保值相关披露
  第五十四条 企业应当披露与每类套期有关的下列信息:
  (一)每类套期的描述。
  (二)对套期工具的描述及其期末公允价值。
  (三)被套期风险的性质。
  第五十五条 企业应当披露与现金流量套期有关的下列信息:
  (一)现金流量预期发生期间及其预期影响损益的期间。
  (二)对于前期运用套期会计方法但预期不再发生的交易的描述。
  (三)本期在其他综合收益中确认的金额。
  (四)本期从所有者权益中转出至利润表各项目的金额。
  (五)本期预期交易形成的非金融资产或非金融负债在初始确认时从所有者权益转入的金额。
  第五十六条 企业应当单独披露下列关于套期会计的信息:
  (一)在公允价值套期中,套期工具本期形成的利得或损失,以及被套期项目因被套期风险形成的利得或损失。
  (二)在现金流量套期中,本期套期无效部分形成的利得或损失。
  (三)在境外经营净投资套期中,本期套期无效部分形成的利得或损失。

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