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[经验] 审计八八六十四部经,期待审计同行的经验

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发表于 2016-3-12 15:42:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 小职员2010 于 2016-3-14 12:23 编辑

      本帖仅旨在汇集审计精髓,为广大内审人员提供参考,无任何商业用途,未经允许不得以任何形式进行转载。

      本帖以审计工作流程为主线,将其分为八步,每步拟写八个关键项,每个关键项下数个关键要素,系统讨论审计实操。就此将大纲抛出来(为集百家之长,不被框架限制,故仅有主线,8×8=64项目关键项及要素未写),望籍审计同行之力,以实战经验为基础,思考、提炼审计实操精髓(关键项目、关键要素及要素实操说明等),并踊跃于帖下回复,本帖不奢求成为内审人员实操的指路灯,仅希望为尽可能多的内审人夯实审计基础及提供更多的实操参考。待要素齐全后,统一汇总整理,以下方脑图形式附于帖下,并不定期更新之。

总、流程八步,一步一铁营

      审计就是一次次有预谋的行为,持续关注对方动态,是否还有机会(审计追踪)。当然,如能当成恋爱来谈,则为上策,至少少了挣扎与失败。(申明:上述得益于电视剧情,虽推演千遍,但无实战经验)。

      审计八步,承载着无数的光荣与失败,汗水与喜悦,审计人员与之有太多的恩怨情仇。旗开得胜时恩同再造,一波三折时怨入骨髓,得心应手时情长纸短,一败涂地时仇深似海。不管如何,审计人的尊严驱动着去把每一步都走得精彩。基于此,唯有让脚步变得更有力,方能不畏荆棘,不惧陷阱。然而上面只是口号或者心灵硫酸,并没有什么卵用。落到实处,步太小,脚踩脚;步太大,扯着蛋。现实总是折骨为刀,秘伏于途,真可谓步步惊心,审计又当如何步步为营。

一、计划八卜,一卜一天机

      常言谋定而后动,计划则是定谋,抗日神剧中对着沙盘指手划脚就是计划;宫廷剧中勾心斗角的阴谋诡计就是计划,审计前各种收集、分析、讨论、规划以期审计工作最大程度的提值增效就是计划。有计划,有目标才有方向,曾说有夫妻费劲心思不得孕,后检查发现女方仍是处女。方向不对,越努力越失败。审计路上,一步一生死,如何保障一脚踩下,没有兽夹没有地雷,审计人需要有牛鼻子老道观天象,觅天机;卜八卦,测乾坤的能力,方能料敌于前,攻守有备。

      审计计划有很多,例如:三年战略规划、年度计划、半年度计划、季度计划、月计划、项目计划等。但不是所有审计都会做上述这一堆计划,通常年度计划和项目计划少不了。年度计划主要是对年度工作的统筹规划,围绕审计职能定位、上级期望、风险状况等确定年度需要内做什么,需要做成什么,以及与之配套的一些列风险评估、资源分配、顺序考量等事项。一份能为审计提值增效的优秀计划需要从八个方面全面、深入又不失高度的卜卦。卦出,风云散,龙脉现。

计划八卜(哪八卜,每卜有哪些要点)
一)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
二)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
三)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
四)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
五)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
六)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
七)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
八)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
二、准备八布,一布一罗网

      古语云:兵马未动粮草先行。准备围绕顺利、优质完成项目为目的,包括粮草先行和战术布局。粮草包括调研、资料收集、数据分析、访谈、人员分配等。战术包括烟雾信号的释放、眼线的安插、审计战术的运用策略等。此处所述准备是针对计划项目或者说非突发事项审计。

      审计准备归集到起来主要是行政和职能方面,行政准备主要针对需要外出对分(子)公司进行的审计。自身方面,天气查询、生活用品、交通购票、出差申请等,受查方准备主要是办公室环境、吃喝拉撒安排。此方面准备说小不小,说大也不大,无需过于耗费精力。工作开展方面的准备才是核心,无论是粮草先行还是战术策略,都关系着审计质量甚至成败。审计可从八个方面进行布置和布局,让每一方面都成为罗网,以待审计实施中收网抓鱼,布网虽疏,大鱼不漏。

准备八布(哪八布,每布有哪些要点)
一)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
二)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
三)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
四)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
五)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
六)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
七)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
八)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
三、实施八部,一部一乾坤

      曾看到一副对联,上联:审天审地审鬼神审审不息如犁牛,下联:计财计物计乾坤计计烧脑很苦逼,横批:审计牛逼。虽蹩脚,但在很多审计人看来何尝不是如此,虽如犁牛苦逼,但打掉牙吞肚里,强颜欢笑装牛逼。鄙人审计近十年,即便面对很多挣扎甚至反扑,好像也还算轻松,有时甚至期待挑战。或许因为我蹩脚的打怪技能勉强比蹩脚更蹩脚怪略强。名言有云:裤子都脱了,你就给我看这个!计划、准备都好了,岂能认怂,不脱则已,脱了不干出点啥就绝不穿上。

      实施审计是审计流程中至关重要的环节,审计素养也会在这个环节体现得淋漓尽致。实施审计需要分析大量数据,需要深入各项业务,需要交互很多信息,需要融入职业敏感,需要熟练诸多工具,需要融汇多种经验,需要运用情商智商,需要……。写下这些才觉得,要做好审计,虽苦逼也牛逼。审计过程如能做好八个部分,则结果终不会太差。

实施八部(哪八部,每部有哪些要点)
一)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
二)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
三)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
四)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
五)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
六)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
七)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
八)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
四、建议八补,一补一要害

      很佩服一些张口就来,滔滔不绝的奇人,通常情况下也很讨厌这类人,他们是生命的剪刀,一段段缩剪我们的生命。在工作往往会遇到一些人,凡开会、讨论就开始诸如,A君“我认为,审计需要尽可能不放过重大缺陷和舞弊,……”,B君接着说“我也认为,重大缺陷和舞弊危害极大,……。”C君接着“我认同B君,……”。当然,这需要分对象,高层谈方向,中层谈方案,低层谈方法,基层谈执行。正确的废话和错误的话有时同样可怕,实在没有建议就闭嘴。

      审计建议是针对审计发现的一些薄弱、缺陷、异常等,在审计专业及公司利益的角度提出的可帮受查单位完善、健全此部分的方案提议,不具强制性,但有指导意义。审计建议需要直指问题本质,方案切实可行,符合成本效益,短期长期对策结合,最好能治标治本,尽可能简便易行,能体现审计的专业性。当然正确的废话并非完全不能提,适可而止。审计需要从八个方考量填补审计发现的建议,如能熟知“八补”要领,审计将成为老板的“贤内助”和各部的良师益友。

建议八补(哪八补,每补有哪些要点)
一)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
二)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
三)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
四)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
五)
      1、               2、                 3、                4、               
六)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
七)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
八)
      1、               2、                 3、                4、               
五、报告八不,一不一禁区

      审计报告是审计的结晶,是审计成果的体现,是与高层良好沟通的纽带,如果还没质量就丢人了。审计报告需要从要素齐全、简明扼要、主次分明、主体明确、表述清晰、高度适当、格式标准等做多方面研究,通过不断的完善和凝练,制定一套符合审计汇报需求、领导阅读习惯、不同审计类型的报告范本。要让审计报告符合上述需求,需做到“八不”,戒掉八个报告忌讳的毒瘤,则优秀的审计报告则指日可待,才可真正“下面给领导吃”。

报告八不(哪八不,每不有哪些要点)
一)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
二)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
三)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
四)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
五)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
六)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
七)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
八)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
六、追踪八捕,一捕一魑魅

      狗血剧情中常会出现牛逼人物严斥抱头蹲地的不良分子或手下小马仔,要求其安分守己,然后扬长而去。接着蹲地的伙计们如释重负,“狗日的终于走了,兄弟们,把那娘们儿拉出来,咱接着玩。”工作中此类情景十分常见,单审计方面,有受查单位会在审计后如蒙大赦,之前的一切照常,甚至因为后期长时间不会再审,反倒变本加厉(机制完善或审计地位较好的单位出现几率可能不高)。于是审计需要回马枪或者让其知道头悬利剑,随时会被复核,如此方可“绝后患”。

      审计追踪也称后续审计,指在审计报告发出一段时间后,再次检查被审计单位对审计发现是否采取适当的纠正措施并取得预期效果。只会发现问题的审计是有生理缺陷的,审计的价值体现是通过发现问题并使其得到改善,审计追踪是审计价值的证明。审计追踪相对前期审计更加粗暴、直接,它直指审计发现,对改善状况、改善效果、是否根治、新增异常、未改原因等多方面进行审计。优质的审计追踪需要从八个方面捕捉改善状况,如能一捕一个妖怪,审计大事可期。

追踪八捕(哪八捕,每捕有哪些要点)
一)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
二)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
三)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
四)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
五)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
六)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
七)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
八)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
七、会议八步,一步一杀场

      关于会议,有人穷训话,有人打嗑睡,有人瞎附和,有人掉眼泪。关于开会的顺口溜还很多,基本没有正面的,诸如,开会的不干事,干事的不开会;小问题开大会,大问题不开会;好事大家追,出事大家推;高层一上台,大家都说对;赴会要及时,小心选座位。开会的目的往往在会议中模糊化,或许很多员工的艺术就是要在这样的艺术中演义如何圆滑的把事情办好或推掉的艺术。审计有时也需要这样的艺术,但更多时候则更需要明确的主旨和高效干练的行事风格。

      审计流程中的会议主要有两个,审计正式开始前的进场会议和审计结束的退场会议。审计进场,需要双方人员互通有无,需要了解受查单位基本状况,有何建议和需求,需要告知本次审计的大致情况,需要说清楚基本原则和审计方式等等。退场会议需要就本次审计结果做沟通、确认、总结及意见交换等,并对后续事项做相关讨论。无论进点还是退场,审计需要营造客观、理性、专业、融洽的环境,并可按八个步骤,逐步实施审计的阴谋诡计,以使会议达到理想效果。

会议八步(哪八步,每步有哪些要点)
一)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
二)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
三)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
四)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
五)                      。
      1、               2、                 3、                4、               

六)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
七)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
八)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
八、记录八簿,一簿一生死

      传说,生死簿记录众生生死年月时辰,一切生死有据可依,有迹可循,井然有序。孙猴子夺得生死簿瞎勾乱画,判官、阎王吓尿,唯恐天下大乱,这是多么重要的记录啊。记录是载体,承载各项事物、活动的初始状态、过程变化,现有状态等。人类社会能有现在的成就,依靠历史长河演变至今的不断沉淀和积累,而这些,“记录”居功至伟。同样,审计各项记录是审计运作轨迹的载体,它让审计更加严谨和有据可依。鉴于此,审计有必要同重视生死簿般重视审计记录。

      审计记录是审计活动的承载,存于审计流程各个环节,主要用到表单、报告、纸档、电子档、光盘等。审计记录主要集中在审计计划、审计立项、审计通知、审计实施、审计报告、审计建议、后续审计等环节。优秀的记录需要素齐全,不繁琐,不重复,关联性强、简洁明了,操作方便,便于索引等。记录对于审计而言应相对简单的事情,做出好的记录应不在话下。审计常用表单应在八簿左右,而不同承载内容,要素、格式自然不同,审计可从诸多方面让记录趋于完美。

记录八簿(哪八簿,每簿有哪些要点)
一)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
二)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
三)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
四)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
五)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
六)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
七)                      。
      1、               2、                 3、                4、               
八)                      。
      1、               2、                 3、                4、               

内部审计八八六十四部真经

内部审计八八六十四部真经

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发表于 2016-3-14 08:44:15 | 显示全部楼层
期望各位大拿 无私分享 赞
发表于 2016-3-14 08:49:59 | 显示全部楼层
先赞一个,精辟入里
发表于 2016-3-14 10:57:41 | 显示全部楼层
说的很是在理!
发表于 2016-3-14 13:40:20 | 显示全部楼层
  感谢楼主的无私奉献。作为一只刚刚走上审计的小白,看完之后受益匪浅。赞100086!!!
发表于 2016-3-14 13:48:06 | 显示全部楼层
这个思路不错。
发表于 2016-3-14 17:15:42 | 显示全部楼层
感谢楼主的无私奉献
发表于 2016-3-15 13:38:57 | 显示全部楼层
可以转载这篇文章吗?在公众号
发表于 2016-3-16 10:16:38 | 显示全部楼层
感谢楼主
发表于 2016-3-16 11:24:22 | 显示全部楼层
好文采!
发表于 2016-3-16 19:25:52 | 显示全部楼层
好贴好资料
发表于 2016-3-18 09:08:35 | 显示全部楼层
支持
发表于 2016-3-22 15:33:36 | 显示全部楼层
六扇门的高手来袭
发表于 2016-3-22 16:14:04 | 显示全部楼层
好贴。
发表于 2016-4-6 16:07:52 | 显示全部楼层
楼主文采不错, 楼主给大家出填空题呢!8*8=64空!哈 哈!
发表于 2016-4-12 09:39:00 | 显示全部楼层
撸主人才
发表于 2016-4-12 10:35:52 | 显示全部楼层
有意思
发表于 2016-4-13 09:16:19 | 显示全部楼层
不知道你要说什么,太玄虚
发表于 2016-4-14 10:56:51 | 显示全部楼层
哇塞,赞哦
发表于 2016-5-16 10:02:01 | 显示全部楼层
有道理
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