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[求助] 内部未实现损益次年少数股东权益的处理

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发表于 2015-9-13 12:33:45 | 显示全部楼层 |阅读模式
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非同一控制下母子合并:A公司为B公司的母公司,持有B公司的股权比例为80%,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,发出存货采用先进先出法计价,与税法规定相同。
2013年B公司向A公司销售甲产品100件,每件价款8万元,成本为6元,至2013年年末已对外销售甲产品70件;
2014年B公司向A公司销售甲产品90件,每件售价为9万元,成本为8万元,至2014年末已对外销售甲产品20件。
2014年合并报表的部分处理(存货逆流销售):
借:年初未分配利润 60
贷:营业成本 60
借:少数股东权益 12
贷:年初未分配利润 12
借:营业收入 810
贷:营业成本 700
存货 110(10*(8-6)+90*(9-8))
借:少数股东权益 22(110*20%)
贷:少数股东损益 22  

陈老师您好,我对最后一个分录  借: 少数股东权益 22   贷: 少数股东损益  22   有疑问。根据我自己的理解,首先本期销售了上期的20件产品,这部分的少数股东权益应冲回,借: 少数股东损益  8    贷:少数股东权益  8, 剩余的10件由于尚未销售,仍应保留在少数股东权益内,本期内部销售产生的90件,应确认少数股东权益, 即  借: 少数股东权益  18   贷:少数股东损益  18    这几笔分录加上续调的分录中的少数股东权益,最终的少数股东权益为22。 望指导,谢谢!
发表于 2015-9-13 13:14:53 | 显示全部楼层
前面的已调整,后面的不应再重复调整。最终的少数股东权益应当调整数应是22。
 楼主| 发表于 2015-9-13 13:45:16 | 显示全部楼层
也就是说我自己的理解应该是正确的,最后那一笔权益的调整应该是:  借: 少数股东权益  10  贷  少数股东损益  10     对吗?
发表于 2015-9-13 17:01:31 | 显示全部楼层
nedzhai 发表于 2015-9-13 13:45
也就是说我自己的理解应该是正确的,最后那一笔权益的调整应该是:  借: 少数股东权益  10  贷  少数股东 ...

是的。
发表于 2018-6-14 19:23:19 | 显示全部楼层
我觉得这个题答案有问题
192319z3b3tetqxm41m1iw.jpg
发表于 2018-6-14 19:24:20 | 显示全部楼层
不考虑所得税和增值税
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