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楼主: 随风8373

[求助] 确认递延所得税资产的可抵扣亏损的计算

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发表于 2018-2-11 12:03:49 | 显示全部楼层
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chenyiwei 发表于 2015-6-18 19:35
《企业会计准则第18号——所得税》中提到的“可抵扣亏损”是按照税务上的应纳税所得额口径计算的,即你的案 ...

陈版,按现行所得税申报计算顺序,首先应计算纳税调整增加额或减少额后,才减去弥补以前年度亏损等计算出应纳税所得额,而坏账准备对所得税的影响就是在计算纳税调整增加减少额中考虑的,如果按照此顺序,首先确认坏账准备产生的可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产,然后再确认可抵扣亏损形成的递延所得税也是可以的吧?这个也是基于所得税计算顺序所考虑的,请您解惑,谢谢

点评

在算出应纳税所得额之后,如果有前期未弥补亏损仍在弥补期内的,则首先弥补亏损,所以从反向顺序来考虑是否更合理?  发表于 2018-2-11 18:01
发表于 2018-2-11 21:16:14 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2015-6-18 19:35
《企业会计准则第18号——所得税》中提到的“可抵扣亏损”是按照税务上的应纳税所得额口径计算的,即你的案 ...

陈老师想咨询您一下遇到的一个利润调整为所得税费用中的问题:

比如企业上年度亏损200万,税率25%,我当期所得税费用0,确认递延所得税50。但是假如之后汇算清缴,税务得出企业实际亏损400万。那我今年不用补提上年度汇算清缴差异产生的所得税费用(因为都是0)。

然后我今年沿着税务得出的去年亏损400万加上今年企业纳税调整后利润确认今年度实际发生当期和递延所得税费用。

由于我去年确认的递延所得税基础是200万亏损,今年确认基础突然变成亏损400加本期经营利润,我在填写利润和所得税费用调节时是否会产生差异?差异计入那个项目?非常感谢。

点评

上年税务确认的亏损额较原先的估算扩大,在确保可预见的未来有足够多应纳税所得额的前提下,应就扩大的可抵扣亏损确认递延所得税资产,并作前期差错更正处理,如影响较小可在当期更正,调整本期的所得税费用。  发表于 2018-2-12 06:00
发表于 2018-2-13 10:21:59 | 显示全部楼层
filov33 发表于 2018-2-11 21:16
陈老师想咨询您一下遇到的一个利润调整为所得税费用中的问题:

比如企业上年度亏损200万,税率25%,我 ...

咨询税务局最好了。只是为什么不在税务局查出400万的那个时候,申请修改申报表呢?
发表于 2018-2-13 15:40:56 | 显示全部楼层
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