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企业预缴所得税时少申报,算不算偷税?税务机关会如何处理?

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发表于 2015-4-19 12:15:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
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企业预缴所得税时少申报,算不算偷税?税务机关会如何处理?欢迎大家讨论!



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发表于 2015-4-19 12:22:05 | 显示全部楼层
税务机关“发现”了,不算偷税,但是滞纳金、处罚等一样都不能少。如果税务机关没有“发现”,什么都没有。

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发表于 2015-4-19 12:33:19 | 显示全部楼层
确实如2楼所说。

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 楼主| 发表于 2015-4-19 12:48:16 | 显示全部楼层
国家税务总局关于在企业所得税预缴中对偷税行为如何认定问题的复函     国税函发[1996]8号           1996.1.5
广东省税收财务大检查办公室:
  你办《关于在企业所得税预缴中对偷税行为如何认定问题的请示》(粤税财检[1995]422号)收悉,经研究,答复如下:
  企业所得税是采取“按年计算,分期预缴,年终汇算清缴”的办法征收的,预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段。
      企业的收入和费用列支要到企业的一个会计年度结束后才能准确计算出来,平时在预缴中无论是采用按纳税期限的实际数预缴,还是按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴,或者按其他方法预缴,都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题。
       因此,企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税处理。
 楼主| 发表于 2015-4-19 12:49:37 | 显示全部楼层

能不能如4楼所说?
发表于 2015-4-19 13:16:50 | 显示全部楼层
要补所得税和滞纳金

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发表于 2015-4-19 14:25:57 | 显示全部楼层
还真不是这样的。
预缴不是随便缴,而是所得税条例规定的一种法定纳税方式,所以,没有足额预缴,也是违法。
是不是偷税,取决于企业是否采取了多列支出、少计收入的手段,这时,如果会计处理错误,导致多列支出或少计收入,的确构成偷税。当然,由于年底会汇算,所以,事后被发现时,税款已经补足了,追不追究都有道理。

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发表于 2015-4-19 14:56:08 | 显示全部楼层
通过预缴不实手段,延期申报缴纳企业所得税。虽然在总体税款上没有存在逃避纳税的行为,但占用了国家税款。

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发表于 2015-4-19 16:05:28 | 显示全部楼层
处罚不好找依据

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发表于 2015-4-19 16:42:14 | 显示全部楼层
未按规定预缴企业所得税税款,不应作为偷税处理。一般在实务中,税务机关在发现后责令纳税人自行补充申报缴纳税款,并按规定加收滞纳金,一般不进行处罚。如果要处罚的话,个人建议适用征管法第六十四条“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。”的规定。
企业所得税是采取“按年计算,分期预缴,年终汇算清缴”的办法征收的,预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段。如果没有收入任务这根大棒的话,最终的发展方向是预缴应会被取消的。

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 楼主| 发表于 2015-4-19 20:07:25 | 显示全部楼层
关于加强企业所得税预缴工作的通知

国税函[2009]34号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
  为进一步做好企业所得税征收管理,现就加强企业所得税预缴工作通知如下:
  一、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。为确保税款足额及时入库,各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。

  二、各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况,对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的,要及时查明原因,调整预缴方法或预缴税额。

在当前形势下,税收任务紧张,税局会要求按按照月度或者季度的实际利润额预缴;若没有按按照月度或者季度的实际利润额预缴会产生滞纳金。税局也可按征管法64条的规定,给你5万元以下的罚款!
发表于 2015-4-20 09:03:44 | 显示全部楼层
要充分理解总局2011年34号公告第六条的内涵。
六、关于企业提供有效凭证时间问题?
  企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。?

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发表于 2015-4-20 09:44:34 | 显示全部楼层
企业所得税平时是预缴,在次年初的所得税汇算清缴一定要计算准确。

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发表于 2015-4-20 09:52:57 | 显示全部楼层
在公司实务处理中,一般是税务局通知我们交多少,前提是比全年实际应缴的数少就行了,到次年5月汇算清缴时一次补足

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发表于 2015-4-20 10:35:41 | 显示全部楼层
如果是因为计算错误导致的少缴,不能算偷。如果是有意这样做,还以为是纳税筹划的话,肯定是偷。预缴并不是你可以随便缴的意思,是要按税法的规定进行预缴。

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发表于 2015-4-20 13:26:43 | 显示全部楼层
专管员都希望我们少缴,因为缴多了退税时他跟我们一样怕麻烦。

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发表于 2015-4-20 14:17:37 | 显示全部楼层
企业按实际利润额进行预缴的,没有按实际利润额进行预缴申报的,属于虚假申报。如果该虚假申报造成企业不交或少预缴企业所得税的,属于偷税,适用征管法第63条规定;如果该虚假申报未造成不缴或少预缴企业所得税的,不属于偷税,适用征管法第64条规定,可处五万元以下罚款。

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》(国家税务总局公告2011年第2号),国税函[1996]8号文件已失效。

根据 国税函[2009]34号第四条规定,各级税务机关要进一步加大监督管理力度。对未按规定申报预缴企业所得税的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

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发表于 2015-4-20 14:23:44 | 显示全部楼层
现在不是没有偷税这个概念了吗?好像只有逃避纳税义务之说。

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 楼主| 发表于 2015-4-20 14:52:05 | 显示全部楼层
xyr1971 发表于 2015-4-20 14:23
现在不是没有偷税这个概念了吗?好像只有逃避纳税义务之说。

刑法修订案(七)逃避缴纳税款罪!
 楼主| 发表于 2015-4-20 14:52:19 | 显示全部楼层
xyr1971 发表于 2015-4-20 14:23
现在不是没有偷税这个概念了吗?好像只有逃避纳税义务之说。

刑法修订案(七)逃避缴纳税款罪!
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