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楼主: leslieli

老李谈财务管理—预算篇

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发表于 2014-12-12 23:06:19 | 显示全部楼层
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记号一下。
发表于 2014-12-12 23:27:44 | 显示全部楼层
对于外行的,看得热闹;对于内行的,看出门道。
要慢慢回味、思考。
谢谢楼主的分享,顺祝生日快乐!
发表于 2014-12-13 00:14:38 | 显示全部楼层
感谢老师的分享
发表于 2014-12-13 03:56:14 | 显示全部楼层
很有益,向您学习了
发表于 2014-12-13 10:52:09 | 显示全部楼层

写得真好
发表于 2014-12-13 10:59:47 | 显示全部楼层
leslieli 发表于 2014-12-12 11:05
这周可能就只能更新到这里了,抱歉了各位!

      下午要开会,晚上家人给我过生日(这里顺带求祝 ...

祝老师生日快乐
发表于 2014-12-13 14:39:09 | 显示全部楼层
祝老师健康快乐。对于装饰行业的菜鸟来说,除了虚心赐教,外学内挖,还要有坚持不懈的学习干劲!
发表于 2014-12-14 16:56:00 | 显示全部楼层
写得很好,预算的方法论写得捧极了。
发表于 2014-12-14 16:57:36 | 显示全部楼层
七个武器,个个都是宝贝。
发表于 2014-12-14 21:14:51 | 显示全部楼层
通俗易懂,学习了。谢谢
发表于 2014-12-15 08:01:05 | 显示全部楼层
422082439 发表于 2014-12-14 16:57
七个武器,个个都是宝贝。

还有精彩的内容在后头。
 楼主| 发表于 2014-12-15 08:21:20 | 显示全部楼层
原来你就在这里 发表于 2014-12-12 19:59
请教下楼主:
我在物流行业,我们提供的服务是货物的位移,交付产品的评判标准一般是:时效、货物是否完 ...

这个问题非常好,可能对其他人和行业也有帮助。

我认为在我划分的收入标准中,仓储物流业属于标准中、短期的服务收入

中短期主要是指合同或订单形成的时间在你编制预算的时候是否可见,可能有些战略客户存在框架合同,但实际收入结算还是要等到服务发生完毕后才能形成。

标准不一定局限在标准产品,有时候标准化服务也可以划分在其中。所谓标准我认为核心点就是单位产品的定价是否清晰。例如仓储服务,理论上应该对入库费、仓储保管费、出库费、物流运输费、免仓期等各个中间环节都有明晰的定价和约定,因此按照服务的“量”,应该很容易的就能够进行确认。

啰嗦一句,所谓非标是指每次交付的产品都必须经过定制化加工和二次开发的,当中根据工艺存在很大的价值变量X。但 不要误认为标准产品给不同客户的价格不同,也把其算为非标准产品了。对于这类情况应该计算平均单价。

对于物流行业不是太熟悉,供参考!

评分

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 楼主| 发表于 2014-12-15 08:25:07 | 显示全部楼层
统一回复,首先感谢大家送上的祝福,也感谢大家对我的肯定和鼓励

我想最好的回报就是把这个帖子继续好,和大家能够进一步深入沟通交流。
发表于 2014-12-15 11:37:22 | 显示全部楼层
学习了 最近就在做预算 真是不知道如何下手  施工类单位 搞市政工程的 对于收入的确认 确实是要考虑的问题
发表于 2014-12-15 11:38:43 | 显示全部楼层
拜读完毕,有见地,有灼见!
 楼主| 发表于 2014-12-15 13:58:47 | 显示全部楼层
经营性资金预算的编制

我大概在08年左右看过一篇《中欧商业评论》的文章,名字记不清了,内容主要是归纳了企业的五种死法。这篇文章很有意思,大家有兴趣可以去百度一下,其中有一个观点我非常认同,那就是企业之死往往不在于没有利润,而在于资金链的断裂。如果说利润就像一个人的骨肉,那资金就是一个人的血液。骨肉差点或欠点,人可能还能活着,但血液出现问题,则会让生命戛然而止。

我们大概来还原一下这个过程,在父母无私的给予精华之后(股东初始投资),小朋友在成长过程中通过自我的“造血”(日常的生产经营)维系生命的需要并不断成长;那成长之路上,总会有时候需要你“放血”(投资),也总会有时候会“失血”(经营亏损),这个时候如果造血功能足够强大,则没有问题。但如果自身造血不能满足,则需要通过外部“输血”(融资)来解决血液不足的问题,但当你如果失血与放血的速度快于造血和输血,那对不起你就很快要离开这个世界了。所以简单说,经营资金的预算就是对企业预算年度“造血”功能的一个计划

要完成这个计划,有四个要素需要进行明确:第一个要素是历史上陈欠的回笼率,也就是预算年度之前别人欠我的钱我大概能够收回来多少;第二个要素是预算年度我的收现额或收现前提。大家注意,这个和当年度的营业收入还是有一定的区别,主要体现在三个方面,一是预收款,即有没有没干活先拿到的钱。二是年内收不到钱的票据,包括商业承兑票据和银行承兑票据(不要去考虑票据贴现问题,否则很容易造成收款责任变成了财务责任)。三是收入与收款的转化率,简单来说就是当年度收入形成应收债权的的可能度。对于这个要素,我觉得往往是通过设定一定的比例关系来得到的,而作为财务的核心是要把这些假设能够设置的更为合理;第三个要素是付款前提,基本与收入前提一致,对当年度的经营支出以及历史陈欠付款要有一个合理的预判。最后一个要素是不可预见支出判断,大家注意这个也很重要,财务做预算必须学会保护自己,留点余量方便自己,也方便领导和同事。

点评

说是这么说,实际工作量估计会很大的,标准是什么,这得工作经验,社会环境配合。  发表于 2015-2-15 16:04
发表于 2014-12-15 15:00:23 | 显示全部楼层
资金是企业存根本,企业自身的造血功能不能少,也可考虑占用上下游资金生蛋。.做预算真的不能闭门造车,要各部门配合,不能单单从控制费用着手。
 楼主| 发表于 2014-12-15 15:44:38 | 显示全部楼层
投资性和融资性资金预算的编制

把这两个放在一起写,是因为两者有一定的关联。对于一个企业来说,除了小额的零星固定资产投资外,一般对于重大性的投资都会匹配一定的融资。

投资预算一般不是财务部门能够去做的,对应一定规模的公司肯定有投资管理部门(也就是归口管理部门负责)。对于投资性资金预算,关键是要与投资计划区别开,因为投资计划显示的是投资总额,而资金预算是要计算预算年度内需要匹配的相应资金。因此应要求投资部门在投资总额下再编制分年度资金计划。

融资性资金预算的核心是解决两个问题。一是预算年度的资金缺口是多少,这个是由经营性资金预算和投资性资金预算共同来决定的。二是资金的来源,是股东继续投、是银行借款、是发债发股票、还是发信托,这个要考虑清楚,因为其资金成本是不同的。对于融资的方式,以后有机会我在资金管理的章节会单独介绍。

存量资金运作预算

说到存量资金运作,实质问题就是如何提升企业账面存量资金的收益。这里是将预算编制,所以对提升收益的方法不做展开介绍。

对于存量资金收益预算主要有两个关键影响因素:第一个因素是存量资金的总量预计,大家都知道资产负债表上的资金是个时点数,而计算存量资金收益必须是个年度加权平均数。所以在计算方法上,有两种方法,第一种按上一年度平均资金存量水平,扣除一些特殊因素,预估预算年度平均存量;第二种方法是先预计每个月度的资金余额,再通过月度余额进行加权平均计算。两种方法其实都是预估的,没有哪种特别好,关键看自己的习惯。

第二个因素是存量资金的平均资金收益率预计,这个就和企业本身的存量资金投放有很大的关系,活期按目前就是0.35%的水平,如果存在协议存款,可能能够达到1.1%左右;如果能够买个理财,可能受益更高。

这里需要重点提醒的是预算不要把这个目标定的太高,因为存在很多不确定因素。而且对于企业资金,我不建议买理财,一方面理财产品都有固定期限,万一企业要用钱,可能无法赎回或赎回成本很高。另一方面万一发生问题,财务部门是承担这个责任呢还是不承担这个责任呢。

好了,写到这里资金预算基本完成了。大家如果熟悉现金流量表的话,基本上现金流量表预算也完成了。

点评

财务部门是承担这个责任呢还是不承担这个责任呢?财务的责任,平衡。  发表于 2015-2-15 16:06
财务部门是承担这个责任呢还是不承担这个责任呢?财务的责任,平衡。  发表于 2015-2-15 16:06

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发表于 2014-12-15 15:46:26 | 显示全部楼层
其实真正要做好企业的预算,并严格执行,及时考核,就是企业管理的最好方式,按照既定目标发展,所以编制预算和执行对企业是相当重要。
发表于 2014-12-15 18:02:02 | 显示全部楼层
不错,值得学习。我们公司在预算方面的做法是分到各个部门,各部门做好预算后由财务部汇总做出预算报表。

点评

这个办法好  发表于 2016-5-23 16:27
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