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[会计趣谈] 会计往事-那些年,一起痛过的信用卡结算

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发表于 2014-5-13 11:42:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 kankanab 于 2014-5-23 12:54 编辑

会计往事-那些年,一起痛过的信用卡结算  (原创)

       今天,随着网络技术、各银行信息化技术的发展,以及央行银行卡清算系统的完善,在日常交易中,银行卡结算成了最便捷的结算方式,一些发达地方的零售业,信用卡结算占了很大的份额,超过借记卡结算甚至现金结算。
        但在上世纪信用卡发展的初期,网络不发达,POS尚未出生时,只能手工操作,纯手工操作的那些年,持卡人、商户、银行在信用卡消费结算中所承受的种种尴尬与无奈,实在说得上是一种痛。
132.png

(图片来源百度:早期的信用卡消费压单,商户将单送银行,银行才扣持卡的人款并将清算款划给商户)
一、商户之痛  
         1、需要与各个银行分别签约,每个银行都提供自己的机具票据,收银柜台下放了一大堆,中行、工行、建行、农行、发展行等,受理不同行的信用卡,用不同的签购单,如不小心搞混了,银行可能退单;
        2、操作烦琐、风险大,受理信用卡时要查黑名单,每个行都会隔几天送一份新的黑名单过来,要及时将旧的黑名单拿开,如按旧的黑名单查,可能受理了新的黑名单卡,银行定会退单;
        3、单笔金额达到一定限额要打话取得授权,每个行的授权电话都不同,有时工行卡打去中行了,如是外地卡的话银行要先向外地行取得授权再转达,等待时间长,如果要授权未授权,银行也会退单;
        4、要在签购单上登记用卡人的身份证号,核对持卡人签名,有时登记身份证号不对,或持卡人签名不象的时候,得重新压单,不然银行都可能退单;
        5、每个行的签购单分别填写清单和汇总单,手续费率可能不同,有时会填错,有的行上门收单,有的行要自己送去,如果不及时处理的话,遇上签购单的卡过期或被止付之类,银行又会退单了;
        6、记账也是麻烦事,信用卡结算的款项,不能直接记银行存款,因为退单的风险无时不在,只能先挂一个科目,最后银行账户收到结算款时,再从挂账科目转出。
        7、最痛是退单了,将责任推给收银的人有点而心不忍,才那么一点工资,作坏账或损失的话,老板又说不能纵容收银员收卡出错,两难。

二、银行之痛
        1、要签约一个商户不易,如果不是有求于银行的,都比较难,1%-2%的手续费很多商户都不愿给;
        2、商户的收银员素质低或换得太快,经常要培训,签购单经常有问题,退单的话打击商户的受卡积极性,不退单的话有无法消化;
        3、有时商户和持卡人联合起来,使持卡人恶意透支,也不能如何商户,因为他动不动就说不收你行的卡了,只能尽力去追持卡人了。
        4、商户出于自我保护,不论金额大小一律打电话申请授权,授权的工作量一下子上去了。
        5、外地卡清算麻烦,如果信用卡部不参与联行的话,还要通过上级行清算,一点点手续费,收单行和发卡行都要分一点, 有时多分或少分了,对方还可能划单冲账;
   
三、持卡人之痛
         1、受理信用卡的地方少,有时想用卡都要先问收不收某某行的卡,不然本人的信用卡刚好他们不收,有时明明见到有该行的机具,他们却说该行签购单用完了,不是他们不收;
        2、用信用卡时,收银员将你看来看去,要去身份证又看来看去,让人很不自在,压单后说要授权,打了一通电话等了半天,签名后又说签名不符,要付现金,好说一些的才压单重签;
        3、有时用信用卡时,收银员说因为银行要收手续费,用信用卡的话要加收,太无天理了,这种手续费都转到持卡人头上了;
      4、每个月才寄一次对账单,有时对账单里出现一笔账,想了半天才想起来是很久以前消费的;
……
   
   






















评分

3

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发表于 2014-5-13 12:47:58 | 显示全部楼层
随着网络技术、各银行信息化技术的发展,现在使用确实方便了。。
发表于 2014-5-13 13:39:01 | 显示全部楼层
kankanab 发表于 2014-5-13 12:47
随着网络技术、各银行信息化技术的发展,现在使用确实方便了。。

同样的,类似的诈骗案发生率大大的提高了~~

评分

1

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 楼主| 发表于 2014-5-13 14:31:37 | 显示全部楼层
商户会计处理对比:
现在,POS刷卡通过后,银联每天自动清算,款项会自动划给商户的银行账户,可做会计处理:
  借:银行存款  
      财务费用  
  贷:主营业务收入
      应交税金-一应交增值税-销项税

那些年,手工压卡单整理送银行时,收单银行只盖一个“收单专用章”或“受理业务专用章”,而不是盖“转讫”,清算款项未最终确认,可能还会出现退单,最好等到从收款行取得进账回单时,再作账务处理,如一定要做账的话,出于谨慎考虑,只好先这样:
   借:应收票据或应收账款等
  贷:主营业务收入
      应交税金-一应交增值税-销项税
无退单收到收款行进账回单时,冲掉挂账:
   借:银行存款
       财务费用  
   贷:应收票据或应收账款等
如果有退单,冲掉挂账时,将退单金额挂账由收银员工资扣回、或作企业损失处理:
   借:银行存款
        财务费用
        其他应收款等  
   贷:应收票据或应收账款等


银行会计处理对比:
现在,POS刷卡成功时,已从持卡人账户扣款,经央行清算及各行清算系统,系统生成凭证自动记账,可将相关凭证打印出来整理:
借:信用卡存款
    贷:资金清算往来等/商户相关存款科目
        手续费收入
那些年,收单行受理商户的签购单无误后,手动记账,涉及跨地区卡时手动编制报单提出清算:
   借:信用卡存款
        贷:商户相关存款科目/或资金清算往来等
            手续费收入
发表于 2014-5-13 19:50:50 | 显示全部楼层
发表于 2014-5-14 09:57:52 | 显示全部楼层
持续关注
发表于 2014-5-14 10:25:33 | 显示全部楼层
这么复杂啊。
发表于 2014-5-14 10:26:00 | 显示全部楼层
我们有办pos机,基本没用
 楼主| 发表于 2014-5-14 10:44:03 | 显示全部楼层
miche1231 发表于 2014-5-14 10:26
我们有办pos机,基本没用

用POS机后,就很简单了。
发表于 2014-5-14 11:57:35 | 显示全部楼层
在那种不是电脑联网的时代,小金额就不应使用信用卡,而是可以授信消费达到5万以下,才准使用信用卡
那种时代使用信用卡没有方便可言。小金额花费的效益比严重不成正比
发表于 2014-5-14 11:58:14 | 显示全部楼层
只不过觉得手工压单很酷,呵呵
发表于 2014-5-14 13:51:58 | 显示全部楼层
第一次听说有这么麻烦的事情,看来网络让人类的生活轻松了很多
发表于 2014-5-14 14:56:11 | 显示全部楼层
但是现在银联收费也比较高,让一些零售客户(对于每个月有上千笔业务的连锁药店、招待所等)来说宁愿放弃POS机,也要用现金交易。
发表于 2014-5-21 09:27:21 | 显示全部楼层
现在用POS机还是很方便的,就是收费也不低.
发表于 2014-5-27 17:42:03 | 显示全部楼层
信用卡真的很难用
发表于 2015-2-7 11:32:24 | 显示全部楼层
谢谢分享了
发表于 2015-2-10 16:46:09 | 显示全部楼层
”收银员说因为银行要收手续费,用信用卡的话要加收“,坚决抵制这种商场宰客潜规则!
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