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[讨论] 【庄粉荣说税筹案例】1《投资行为难说清 税务确认最要紧》解答在26#

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发表于 2014-1-3 09:02:33 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 有凤来仪 于 2014-1-8 14:40 编辑

     有凤版主语:2014年起,读书版(同步到税务版)将有请庄粉荣老师贴一些书中的税收筹划案例出来,与广大视野同仁一起就书中的案例进行税收大讨论,欢迎跟帖,庄老师会在百忙之中抽出时间点评主要的帖。所有案例将收集在【庄粉荣说税筹案例】淘帖中,欢迎大家订阅。感谢庄老师的辛苦付出!

       作者语:自《诡道》在会计视野论坛上与朋友见面以来,有朋友关心小说中涉及到的筹划案例,因此从今天开始,作者将针对相关案例跟诸位朋友讨论。
      案例之一《投资行为难说清 税务确认最要紧》,该案例在投资专题案例分析《投融资业务财税筹划演练》一书中。

投资行为难说清 税务确认最要紧

      云飞矿产开发有限公司是西南某市重点有色金属矿产企业,公司开采的矿产品主要有氧化锌、锡原矿、铜原矿等,公司总资产达5.5亿元,职工3 000人,2010年销售收入达20.76亿元,交纳各项税金5.04亿元,是当地政府的重要财政收入来源之一。
税务稽查
      2012年11月18日,当地的地方税务局稽查局的几名税务稽查人员到云飞矿产开发有限公司,对该公司2010年1月1日至2011年12月31日的纳税情况进行检查。在检查过程中他们发现:该公司2009年至2010年度投资分得氧化锌、锡原矿、铜原矿等矿产品等合计17 000万元要交纳营业税,并认定为偷税,确定计算补交营业税、城建税及教育费附加等合计为17 000×5%×(1+7%+3%)=935万元。
      同时,税务机关经过审理认为上述行为属于偷税行为,根据《税收征管法》第六十三条规定,对该公司处以所偷税款0.5倍的罚款。
      对于这个问题,该公司与税务稽查人员发生了争议,该公司的负责人认为:公司与对方签署的是投资合作协议,目的是共同开发、共同经营。所以,对其分得的产品不应当缴纳营业税,更谈不上偷税。


      如果朋友们有兴趣,可以对上述案例进行分析,我们共同寻找解决问题的方法,朋友们也可以从中悟出税收筹划的原理。



版主语:解答及深度分析在26#或移步:【庄粉荣说税筹案例】1《投资行为难说清 税务确认最要紧》解答及深度分析http://bbs.esnai.com/thread-4953537-1-1.html
(出处: 中国会计视野论坛)






本帖被以下淘专辑推荐:

发表于 2014-1-3 13:08:01 | 显示全部楼层
以不动产、无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税,否则,不论是取得固定收入或固定利润,均应按规定纳税。 投资者以不动产、无形资产投资入股,是指不动产、无形资产的所有者,以不动产、无形资产为资本,与其他单位合资,成为合资单位的所有者之一,与合作方共担经营风险,所得收入从合资企业的税后利润中分成。这里的关键是看不动产、无形资产所有者是否参与利润分配,共同承担投资风险。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费,或者取得固定收入,不承担风险,就不属于投资入股,而是属于转让不动产、无形资产。 此处要看双方的协议如何签,如果是取得固定收入,则分得的矿产品,要按转让交纳营业税。      我的问题是:营业税不是应该出让方交吗?也就是云飞的对方企业。云飞的对方在用产品进行利润分配的时候,不是已经用视同销售的方式交过营业税了吗?     求指教。
发表于 2014-1-3 14:25:56 | 显示全部楼层
刚刚接触税收筹划这方面,说实话,这个题好像不是很明了(个人感觉)。只是交待了云飞公司的一些简单的背景,对于投资的方式,内容没有介绍。单以上面说的话来说“该公司2009年至2010年度投资分得氧化锌、锡原矿、铜原矿等矿产品等合计17 000万元要交纳营业税”这个和营业税不挨着呀!
发表于 2014-1-3 14:47:59 | 显示全部楼层
1、情况介绍不太清楚,2、如果是投资是否应该对方纳税,取得后是否又销售出去了,3、(对方)视同销售为什么不是增值税(取得方可以抵扣),4、如果是收购还存在资源税问题。
发表于 2014-1-3 15:05:59 | 显示全部楼层
首先请问:此案例是真实的,还是庄老师为讲课而杜撰的?
发表于 2014-1-3 15:24:35 | 显示全部楼层
该公司2009年至2010年度投资分得氧化锌、锡原矿、铜原矿等矿产品等合计17 000万元要交纳营业税。楼主的意思并不是针对分回的产品,而是针对该公司的投资行为。企业认为是投资,而税局认为企业是转让资产(一不动产或无形资产),所以就会涉及到营业税。
发表于 2014-1-3 15:27:05 | 显示全部楼层
关键还是看协议条款是怎么签的。税局是否认可,那是浮云。。
发表于 2014-1-3 15:30:27 | 显示全部楼层
无极小刀 发表于 2014-1-3 15:05
首先请问:此案例是真实的,还是庄老师为讲课而杜撰的?

这有何问题呢。。
发表于 2014-1-3 15:38:49 | 显示全部楼层
看不太明白,投资收回实物关营业税什么关系。
发表于 2014-1-3 15:40:06 | 显示全部楼层
难道税局是觉得投资分回的矿产资源是对云飞矿产开发有限公司的投资。
发表于 2014-1-3 15:50:26 | 显示全部楼层
无极小刀 发表于 2014-1-3 15:05
首先请问:此案例是真实的,还是庄老师为讲课而杜撰的?

欢迎大家踊跃讨论,关于这个案例,我想即使是真实的,估计也是改了抬头的吧。
发表于 2014-1-3 15:54:47 | 显示全部楼层
难道是利用投资协议隐瞒转让无形资产或固定资产的真相。
发表于 2014-1-3 16:09:08 | 显示全部楼层
该公司的负责人认为:公司与对方签署的是投资合作协议,目的是共同开发、共同经营。
前面有凤姐已经说得很清楚了,是否交营业税关键得看是不是共担分险了,所以最关键的应该还是双方签订的合同内容。我也有疑问税局判定企业交营业税的依据是什么?
发表于 2014-1-3 17:13:10 | 显示全部楼层
刚刚接触税收筹划这方面,说实话,这个题好像不是很明了(个人感觉)。
发表于 2014-1-3 21:26:26 | 显示全部楼层
有凤来仪说得很清楚,以不动产、无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税,否则,不论是取得固定收入或固定利润,均应按规定纳税。 要看云飞公司和对方签订的投资协议是怎么约定的,如果不是共担风险,而是按销售利润的多少提成或者其他的,那就视为销售不动产、无形资产,那就要对此征收营业税了。
发表于 2014-1-4 10:27:51 | 显示全部楼层
营业税也应该是出让资产方交的啊
这个营业税是什么税目下的,不清楚
发表于 2014-1-4 20:22:49 | 显示全部楼层
矿产品既不是不动产也不无形资产,即使分回交税也不是营业税,对案例有些不明白。
发表于 2014-1-4 21:21:25 | 显示全部楼层
这个应该要从最基础的合同,流程查起吧。
发表于 2014-1-5 08:36:04 | 显示全部楼层
谢谢楼主分享!!!
发表于 2014-1-5 10:38:46 | 显示全部楼层
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