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合并报表抵消分录的问题

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发表于 2012-9-12 09:57:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请问准则讲解例题中合并报表抵消分录
dr:股本
  资本公积-年初
          -年末
  盈余公积-年初
          -年末
  未分配利润
  商誉
  CR:长期股权投资
       少数股东权益
  请问这个分录中,为什么股本和未分配利润不分年初数和本年数,而资本公积和盈余公积要分呢?

还有,还有那个抵消分录,子公司800万货物卖给母公司1000万做固定资产,10年折旧,子公司冲掉200万利润,母公司冲掉20万折旧,假设子公司未调整前的利润500万,调整后的利润500-200-20=280万,为什么母公司冲掉的折旧也要从子公司的利润中扣掉呢?
发表于 2012-9-12 13:42:25 | 显示全部楼层
股本通常不需要
未分配利润应该需要分的
母公司调整20万理论是母公司调整,这里可能算的是综合影响.
发表于 2012-9-12 15:06:14 | 显示全部楼层

你说的应该是合并报表时的抵消分录吧,抵消后的利润是500-200+20吧
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