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[经验] 内部审计新手常犯的几大错误-你有木有?

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发表于 2012-6-4 14:52:28 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 laonie 于 2013-5-24 08:35 编辑

内审新手常犯的几大错误
     话说日月如梭,光阴似箭,不经意间转做内审已一年有余,每次在回顾项目时,发现或多或少会犯一些错误,会有东西没有做到,令自己不满意。为了自己能在以后的审计路上,少犯错误;也为了给一些同仁新手做些参考,所以决意梳理在一路走来的内审,所经常犯过的一些错误。
一、主要矛盾未抓住
我们每开展一个审计项目,或多或少,会有些审计发现,但这些审计发现,哪些主要矛盾,哪些是次要的,一定要分清。通过把一些孤立的发现串联起来,再加上仔细的分析,找出导致产生重大风险的根本原因所在,提纲挈领,纲举目张,这样再和被审计人员沟通,既能说服被审计单位,树立审计威信,又能真正的帮助他们找到症结所以,改善目前的管理水平。
相反,如果我们未抓住主要矛盾或矛盾的主要方面,而是只发现了一些细枝末节,草草了事,那么,这些审计发现,不仅不能说服被审计对象,反而给他们留下审计人员一点也不专业的印象。我们也没有发现他们管理的重点问题在哪里,只能向老板汇报这些可有可无的东西。而被审计对象也认为我们就是抓他们小辫子,遇到坏一点的被审计单位,还会反咬我们一口,给我们扣个:审计部只会应付工作,只会耽误他们日常工作的“帽子”,如果一旦在老板心理形成这样一个概念,那审计部就没有立足之地了。
二、专业不扎实
笔者所指的专业不扎实是单指内部审计的专业知识和能力,而不指被审计对象的专业,我们不是万能的,被审计对象的专业我们不可能全部都掌握。
所谓内部审计专业,我认为应该包括一些必备的知识和能力。知识包括一定的审计知识、财务知识、内部控制及风险管理知识、公司治理及单位经营的业务等等,当然有一定的信息技术知识更好;能力包括分析、发现、解决问题的能力,人际交往的技巧等等,只有具备了这些知识和能力,才能在审计具体项目时,综合考虑到被审计单位形成问题的真正原因。例如一个采购人员工作没有按常规做好,那么我们就会考虑到是因为人手问题、时间问题、环境问题还是真正的存在什么风险,不能单纯的想当然就是采购人员没有做好。
三、定位不准确
谋定而后动,思总是在行之前,才有好的结果。所以只有先想好了自身的定位,才知道自己的作用,在审计过程中才能掌握发深浅的尺度。
因为中国目前所处的发展阶段关系,决定了中国内审目前的处境,审计定位与企业发展阶段、高层对内审的理解,也与审计部门的能力有关,这总体上决定着内审的作用,也决定着内审的前途。
内审的作用是监督、检查、评价等几个重要的功能,如果开展项目是未把握基本内定位,一不留神就会参与到具体业务中去。新手常常会犯此类的错误,如在招标开标时,就特别容易参与进去。内审此时,只是一个监督的过程。
笔者还遇到一些公司,竟然有内审部来编写各个业务部门的流程制度,这样以来,在审计的时候,就变成自己审自己了。
其次就是在开展具体项目是,自己再与被审计单位沟通时,一定要注意自身定位,内审只想公司、董事会负责,其它任何人都无权知道内审的相关内容,别人在问及内审项目的进展、结果等都可以保密。
啰嗦了这么多,望大家有自己的经验,继续添加。

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发表于 2012-6-4 15:45:07 | 显示全部楼层
谢谢楼主,刚才外审到内审,正在学习阶段~
发表于 2012-6-4 20:08:25 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2012-6-4 20:11:53 | 显示全部楼层
好东西,总结非常到位,学习啦:lol:
发表于 2012-6-4 20:40:08 | 显示全部楼层
谢谢分享,写的很好。

<来自中国会计视野网安卓客户端>
发表于 2012-6-4 21:15:10 | 显示全部楼层
谢了楼主,收藏。
发表于 2012-6-4 22:13:06 | 显示全部楼层
感谢分享。

在有些方面值得商榷,如:“笔者还遇到一些公司,竟然有内审部来编写各个业务部门的流程制度,这样以来,在审计的时候,就变成自己审自己了。”

内审部编制流程这个问题,还是要放在具体环境中看。内审只是编流程而不参与流程的最终审批,被审计部门最终确定,最终并非是审计自己。。。。

点评

以前的公司,内审只有2个人的时候,我们就曾经和财务经理把财务制度重新整理了一遍,但是最终的编写权和审批还在财务。  发表于 2013-2-28 15:13
这点我同意。  发表于 2012-11-7 13:12
发表于 2012-6-5 09:09:27 | 显示全部楼层
{:1_1:}谢谢楼主分享
发表于 2012-6-5 09:38:36 | 显示全部楼层
感谢分享
发表于 2012-6-5 14:07:10 | 显示全部楼层
内审经验是个慢慢积累的过程!
发表于 2012-6-5 15:55:40 | 显示全部楼层
举些例子嘛,不要纯感慨的
发表于 2012-6-5 16:40:33 | 显示全部楼层
学习了!
发表于 2012-6-5 21:09:11 | 显示全部楼层
学习啦.谢谢!
发表于 2012-6-5 21:26:36 | 显示全部楼层
渴望有一天能走上内审的道路。
发表于 2012-6-6 09:21:24 | 显示全部楼层
老手也犯这些错误,成熟的内部审计部门难免还会退回到低级阶段。
发表于 2012-6-6 13:59:38 | 显示全部楼层
内审真的不好做啊,在工作中常常遇到部配合的部门!
 楼主| 发表于 2012-6-6 14:30:45 | 显示全部楼层
内审,集挑战性与创造性于一身,而且进可攻,退可守,弹性较大:titter:。
发表于 2012-6-6 14:36:24 | 显示全部楼层
辅以论坛中另外一贴:一个完整审计项目的风险点及防范措施。疗效甚好。。
感谢各位前辈的总结 和无私的分享。
发表于 2012-6-6 14:46:45 | 显示全部楼层
觉得内审力不从心的事很多
 楼主| 发表于 2012-6-6 14:54:36 | 显示全部楼层
乐兔乐 发表于 2012-6-6 14:36
辅以论坛中另外一贴:一个完整审计项目的风险点及防范措施。疗效甚好。。
感谢各位前辈的总结 和无私的分享 ...

其实分享自己东西,是对别人最好的感谢。哪怕是一句话感悟,一小段审计过程,一点点的小看法。
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