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无形资产投资,如何进行账务处理

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发表于 2011-9-19 00:05:02 | 显示全部楼层 |阅读模式
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有一个拟上市的公司=》A公司,2008年以无形资产及货币出资设立一个子公司,子公司注册资本5000万元,A公司持股70%,其中货币出资2000万元,无形资产出资1500元。要命的问题是,无形资产账面上没有,无形资产相关支出在发生时都进损益了。投资评估价值是1800万元,出资作价1500万元。账务处理怎么做啊。

发表于 2011-9-19 10:05:07 | 显示全部楼层
回复 火小禅 的帖子

我认为,应进行追溯调整,调增无形资产、调增无形资产累计摊销
发表于 2011-9-19 10:54:34 | 显示全部楼层
作为重大会计差错吧。
发表于 2011-9-19 12:38:06 | 显示全部楼层
本帖最后由 yahmm 于 2011-9-19 12:38 编辑

首先确定该无形资是否值1500万,现在看不能承认不值这么多了。因是新设,不存在无形资产在被投资方入账的问题,解决的方式1、将研发该无形资的的价值找出来,按会计差错调整投资企业的账面价值,账面价值与评估值的差额做营业外收入。2、不做会计差错调整,直接按评估值确认长投,并全额确认营业外收入。
建议贴至CPA论坛

点评

“账面价值与评估值的差额做营业外收入”显然是不对的。  发表于 2011-9-19 13:31
发表于 2011-9-19 12:59:14 | 显示全部楼层
学习 学习
发表于 2011-9-19 13:32:44 | 显示全部楼层
难道像固定资产或存货的盘盈???
 楼主| 发表于 2011-9-19 14:59:15 | 显示全部楼层
此业务的账务处理涉及两方面的问题,即长投账面价值的确定及相关税务的处理。
讨论初期,确实好多同事都认识应当做为会计差错更正处理,但又一致认为此事不妥。高新技术企业存在账外无形资产的事项比较普遍。如果按会计差错更正处理,相信涉及的面并非小范围,会否认好多公司特别是上市公司目前通行的做法。同时,在研发初期没有充分证据判断肯定会形成无形资产,从而将研发费用全部计入研发当期损益,后根据研发结果申请了权利,从而形成了账外资产,这种处理方式及结果并没有违反企业会计准则。A公司问题的难点在于以账外无形资产作为出资,设立子公司。现在的处理思路是:借:无形资产1500;贷:资本公积1500。借:长投1500,贷:无形资产1500。税务处理的事项,正在进一步讨论。请大家帮忙讨论一下,此方法处理是否恰当及税务事项如何处理?
发表于 2011-9-22 02:20:14 | 显示全部楼层
税务处理是要征企业所得税的,公允价值减账面价,账面价值为0了,如果追溯,那么税务处理也得追溯了。可能1800万全得交企业所得税了。
另外还涉及资本公积的印花税了
发表于 2011-10-20 20:45:06 | 显示全部楼层
合并的时候无形资产增值部分是否需要抵消呢?
发表于 2011-10-21 09:13:14 | 显示全部楼层
学习 学习
发表于 2011-10-21 09:26:23 | 显示全部楼层
现在的情况是,A公司以无形资产对对外投资,子公司要对无形资产进行确认,并进行摊销,抵减所得税支出。而A公司原费用化的无形资产也抵减税金,属于重复减税,因此个人认为,A公司应将原费用化的无形资产资本化,并纳税调增。因为A公司属于以无形资产对外投资,与一般公司无形资产的使用形式有所区别。
发表于 2011-10-21 10:30:20 | 显示全部楼层
如果不追溯的话,只能按0成本处理,1500万×25%补缴所得税;追溯的话,也涉税补税。
所以,结果都是一样的。
顺便说一下,当初入不入无形资产,与你的加计扣除和高新认定没有关系。
发表于 2011-10-21 15:37:18 | 显示全部楼层
我同意12楼的说法。
发表于 2013-3-7 21:16:02 | 显示全部楼层
我个人认为 13楼的说法最符合实际情况
发表于 2013-3-8 11:45:48 | 显示全部楼层
回复 火小禅 的帖子

你的思路不错,比较可行
发表于 2018-7-11 16:43:00 | 显示全部楼层
应该作为营业外收入入账,同时可以申请企业所得税递延纳税。
 楼主| 发表于 2018-7-19 10:31:37 | 显示全部楼层
几年前的业务了。后续是按营业外收入核算并缴纳企业所得税
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