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楼主: taoxb

财务帐与仓库帐的衔接

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发表于 2011-9-9 14:14:30 | 显示全部楼层
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发表于 2011-9-11 08:54:41 | 显示全部楼层
taoxb 发表于 2011-8-11 05:08
转发ylq65    (UID: 126895) 2010-3-3的帖子
材料暂估入库处理实务
看投票贴后,想起我们公司现在对材料采 ...

增值税怎么没有提到?我们只设原材料,基本没有用到材料采购科目,对于外发加工,也只是在原材料下面设一个加工费而没有设委托加工物资,感觉这样简单一些,然后销售的话内销零星销售尽量汇总开票的,进货发票尽量当月取得。。
 楼主| 发表于 2011-9-11 09:33:49 | 显示全部楼层
回复 jolekoll 的帖子

因为这只是仓库保管库存,只计成本。税额在财务帐上核算。
对于货和发票不是同时收到的借用材料采购科目,用横线登记法核算。
发出是指先送货后开发票的。
外发加工因为面不广而没有考虑。如果外发加工也作为发出,那么横线登记加一个转出内容。你看可好?谢谢你的关照!
发表于 2011-9-11 15:36:13 | 显示全部楼层
taoxb 发表于 2011-9-11 09:33
回复 jolekoll 的帖子

因为这只是仓库保管库存,只计成本。税额在财务帐上核算。

我是新手,还要向您学习呢,:P
发表于 2011-9-12 10:57:31 | 显示全部楼层
陶老师:我们是小厂,月末对货到发票未到的存货借:原材料,贷:应付账款-暂估入库,生产如果领用了暂估料也按暂估价入成本,但下月初不冲回暂估入账的凭证,只是等到发票到了后,借:应付账款-暂估入库 贷:应付账款或银行存款,这样做我们库房的材料始终跟财务账是一致的。
 楼主| 发表于 2011-9-12 14:11:03 | 显示全部楼层
回复 qf.ye 的帖子

你说得对!原材料购入发票没有同时到达,并不影响原材料的明细核算,因为没有发票要进行估价(实际上价格购销双方都是明确的)。在这种业务不多的企业里一个月才发生几笔,平时就可以及时记好帐的,用不着到月底来估价入帐。“这样做我们库房的材料始终跟财务账是一致的。”但下月初冲回暂估入账的凭证,这时的库房的材料还能跟财务账一致吗?
你月底按暂估入帐,但下月初不冲回暂估入账的凭证,是正确反映实际但与会计制度不符合。我发这个帖子这就是要改变现在的尴尬局面。
材料的明细核算与材料总分类帐核算是一回事又有区别。我们现在采用的是科目汇总表核算形式,特别是电脑软件记帐,分类帐和明细帐都是根据记帐凭证上输入的末级科目的数据,如果同类业务特别多的会计事项都要末级科目其工作量是可以想象的。有的批发企业每天开出几百张发票、收进上百张银行凭证,销售近百种商品,必须采用接口模块(供应往来、销售往来、存货等)来过渡。而手工记帐的记帐凭证可以汇总填一级登记总分类帐,明细帐根据原始凭证来登记,灵活性比较大。
《会计基础工作规范》规定:
第三,记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总填制,也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上,否则,经济业务的具体内容不清楚,难以填写摘要,会计科目也因没有明确的对应关系而看不清经济业务的来龙去脉,这样填制记帐凭证,不仅凭证自身记录不清楚,也容易造成会计帐簿记录的错误,给记帐、算帐人员带来困难。

3.会计帐簿的登记。会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。至于各种会计帐簿应当每隔多长时间登记一次,《规范》未作统一规定。一般来说,总帐要按照单位所采用的会计核算形式及时记帐。采用记帐凭证核算形式的单位,直接根据记帐凭证定期(三天、五天或者十天)登记,在这种核算形式下,应当尽可能地根据原始凭证编制原始凭证汇总表,根据原始凭证汇总表和原始凭证填制记帐凭证,根据记帐凭证登记总帐;采用科目汇总表核算形式的单位,可以根据定期汇总编制的科目汇总表随时登记总帐;采用汇总记帐凭证核算形式的单位,可以根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证的合计数,月终时一次登记总帐。各单位具体采用哪一种会计核算形式,每隔几天登记一次总帐,可以由本单位根据实际情况自行确定。各种明细帐,要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记帐凭证每天进行登记,也可以定期(三天或者五天)登记。但债权债务明细帐和财产物资明细帐应当每天登记,以便随时与对方单位结算,核对库存余额。现金日记帐和银行存款日记帐,应当根据办理完毕的收付款凭证,随时逐笔顺序进行登记,最少每天登记一次。
82楼图片中第四节,材料收入的总分类核算。讲的就是利用根据原始凭证汇总表和原始凭证填制记帐凭证,根据记帐凭证登记总帐。达到月底一次记帐与平时的明细记帐相一致。衔接起来。
发表于 2011-9-12 17:25:22 | 显示全部楼层
很务实的一个贴子,学习了
发表于 2011-9-12 22:51:29 | 显示全部楼层
版主真的很敬业!

请教一个流程性的问题,从票据传递的先后来看,是先会计,后仓库,还是根据业务类型决定的?只说货单同到的情况。会计对仓库是不是负有管理义务,或者说会计对仓库的工作负有一定监督义务?
 楼主| 发表于 2011-9-13 15:04:58 | 显示全部楼层
回复 梦在云端 的帖子

你好!票据传递程序是人为决定的,各个企业各不相同,有一点是相同的。就是会计凭证是经济信息的载体。企业是一个经济实体需要收集各种经济信息,来研究决策。有人统计过各种经济信息来自会计核算的比重是绝大部份,可见会计核算在企业经营管理中的重要地位。《会计法》提出了会计核算和会计监督二大任务。管理就是监督,离开监督就无从管理。
一个人要有健全的体魄,各种器官都要发挥应有的作用。大脑是司令部,眼耳鼻舌身五大感觉器官得到的信息迅速传递到大脑,作出动作的指令并实施。除了大脑也不可忽视小脑的作用,它不需要大脑的指挥而自动发出各种指令。一个企业要有健全的机制还要有各职能部门的配合。我见到过有这样的一个企业,计划科统揽大权,企业有几个远在郊区的仓库,每天中午、下午各一次要把仓库各种库存的进、出拆分情况专人报送到公司。可谓及时和精确,但此长彼消,会计部门有了依赖,供销科开出销售发票应收款要经过五到七天会计才记到帐上。你能说这个企业的管理机制是健全和正常的吗?
《会计基础工作规范》规定:采购货物“货单同到”会计要验看仓库验收单、收到外单位交来的银行凭证(支票、汇票、本票等)必须解交开户银行确认才能记入存款日记帐,等等。这就是说企业要根据不同的业务类型、不同的原始凭证,制订不同的凭证传递程序。
发表于 2011-9-14 07:53:26 | 显示全部楼层
回复 taoxb 的帖子

陶老师:下载了“进销存”文件,有几个问题不明白,请赐教。
1、为什么库存代码中出现断号,
2、在发出未结算表中有:出库单121754发威怡化工2047 65水枪1把。二张报表中均没有2047 65水枪的代码和品名。
3、发出出库与未结算二张工作表的格式是一样的,二者是什么关系?在开具发票时的成本价如何计算。

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 楼主| 发表于 2011-9-14 09:57:46 | 显示全部楼层
回复 pmhpyh 的帖子

谢谢你的指正。
1、库存代码中出现断号,有些是有意预留的便于新增加,如若欲增加分类统计可参考“做帐报税”科目代码方式,注意要按升序排列。
2、2047 65水枪 是原来有的,属于失误。这个材料几经复制修改难免出些错差,因为都是自动计算,稍有疏忽碰坏原始输入或公式即成错误,所以请大家注意。       
3、发出出库与未结算二张工作表的格式是一样的,前者是当月数,后者是以前月份的余数。由此产生期初统计汇总,加上本期新发出数减去本期结算(开票)等于期末实有数。
为了便于计算销售成本,二张表中都增加当时的成本金额。月底(或下月初)要把本月发生复制用选择性粘贴----数据,贴到“未结算”工作表。并将“本月发生数”清除。
发表于 2011-9-15 21:55:37 | 显示全部楼层
taoxb 发表于 2011-9-2 15:20
回复 pershinglh 的帖子

会计核算必须以统一货币量度,要有货币计价的过程,才难进行计算、对比。存货是实 ...

谢谢陶老师,明白了。
发表于 2011-9-16 22:05:25 | 显示全部楼层
这个议题不错,有时间花点时间看完再说说看法
 楼主| 发表于 2011-9-18 08:47:24 | 显示全部楼层
本帖最后由 taoxb 于 2011-9-18 08:59 编辑

回复 huliangyun20 的帖子

在进销存工作簿的货到分析工作表的期末合计数与货票统计工作表的期末合计数不符,那是因为货到分析工作表取数公式有错误造成的。有8个单元格公式中的商品代码4501误为4201、4502误为4202、4503误为4203、4504误为4204。
在进销存工作簿中的货到分析工作表的K101:K104  M101:M104单元格中的取数公式有错请将商品代码4201-4205更正为4501-4505   改正后的公式如下
{=SUM(IF(货先到!$A$4:A$171=4501,IF(货先到!$K$4:K$171="",货先到!$P$4:$171)))}
发表于 2011-9-18 16:17:27 | 显示全部楼层
陶老师!我有一个想法说出来供您参考。您在进销存工作把货先到发票未到分为当月和以前月份二个工作表,在进入下月份时又要把二个工作表并为一个,容易发生误操作,是否可以直接并为一个。另外货已发出,发票没有开的是否可以也把二个工作表也直接并为一个。

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 楼主| 发表于 2011-9-18 16:29:37 | 显示全部楼层
你这个建设性意见一定采纳,立争在国庆节前完成,谢谢!
 楼主| 发表于 2011-9-18 16:53:15 | 显示全部楼层
回复 wu_jiayan 的帖子

我重新上传过了,你再下载一次试试!
发表于 2011-9-20 09:27:02 | 显示全部楼层
再有一个问题,当月发出的商品成本是如何计算的,一般来说跨月才开发票时成本是否会变化?如果有变化该调整吗?

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 楼主| 发表于 2011-9-20 20:23:45 | 显示全部楼层
回复 pmhpyh 的帖子

这个工作簿的二月份报表上的成本计价都采用加权平均法计算,单价在库存报表上是上月结存、当月进货、当月到货的加权平均,当月的销售、发出和结存都用这个加权平均价计算。发出报表上也采用同样方法,即上月发出未结算实有数与新发出的加权平均价,当月结算和月末发出未结算实有数也用这个加权平均价计算。只要数量全部结算完,成本金额也就没有了。这个材料必竟是在八年前制作的,当时的物价平稳基本没啥变化,如今近几年物价波动较大,你提出的意见值得考虑,准备加以改进,把当时发出时的成本锁定下来,方法是在月底换月时采用选择性粘贴为数值固定下来,结合本次一并修正。谢谢您!
 楼主| 发表于 2011-9-22 09:02:29 | 显示全部楼层
本帖最后由 taoxb 于 2011-9-22 09:28 编辑

根据网友们的反馈意见和实际情况,在原有“进销存”的基础上作了重大修改:
1、将“发出”“开票”“未结算”三个工作表合并为“发出及结算”, 以简化手续减少误操作;2、取消“上存”工作表,改为在拷贝到下月新工作簿后在清除“进货”“销售”数据之前将“库存报表”“发出报表”中的期末数复制用选择性粘----数值 贴到期初。3、根据目前使用的送货单上习惯用含税价通知对方的做法和会计上以不含税价格计算成本的方法,在“货先到”,“发出及结算”工作表中的实际收到发票、开具发票(实际结算含税销售价)均按发票上的数据录入,对于一张发票上包含多次多张送货单的,横线登记时只需填入发票的日期和号码,其余均省略(也就是在货先到、票后到的估价没有差异的,只填一个总金额),在已经设好公式的会自动显示细数,则只要筛选一下发票号码核对总金额。4、将商品编号名称、供应客户编号名称、移在“设置”工作表中,并增加了发出客户编号名称。对于外加工、寄销、赠送等的发出可以放在发出客户中发示区别。
本工作簿没有设置保护,为防止在有公式的单元格因输入数据而损坏公式,在有公式的单元格设置了黄色,一旦公式损坏也不要紧,只要将光标停在损坏的单元格上,按一下Ctrl+D键就修复了。
本工作簿适用于商业,对于工业企业来说由于原材料与产品名称不同,可以复制为两份分别用于原材料与产品。
值此国庆节来临之前,谨向朋友们作为礼物,预祝大家身体健康,工作顺利,合家团圆,节日愉快!并请高手提出指点,谢谢!

新商业进销存.xls

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