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楼主: taoxb

财务帐与仓库帐的衔接

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发表于 2011-8-22 11:16:34 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2011-8-22 14:50:37 | 显示全部楼层
引自wangyoucao0512的帖子   仓库帐实不符怎么办
公司仓库的进销存是财务来做的,仓库管理员不记账,只开出入库单据。盘点后发现账实不符应该怎么办?根据实际盘点数量调整账务吗?还是不作调整?
备注:账实总数差额不大,单款存在差异。

回复 wangyoucao0512 的帖子
发现帐实不符,首先核实数额入帐登记。在没有查明原因时先记入1911待处理财产损溢。并立即查原因,待查清原因、分清责任后再转入有关收支帐户。
一个企业的存货,财务上要有总帐和明细帐,仓库要有保管帐,并且要创造条件实行二帐合一。

发表于 2011-8-22 15:12:21 | 显示全部楼层
回复 taoxb 的帖子

请教你使用发出商品科目的同时,涉及的增值税是如何处理的.
发表于 2011-8-22 15:26:57 | 显示全部楼层
回复 taoxb 的帖子

以上办法很好,谢谢,
但是,有个疑问,.
即,在分录中
借:原材料
贷:材料采购--供应商
原材料的单价是含税价还是不含税价?
 楼主| 发表于 2011-8-22 15:33:17 | 显示全部楼层
回复 yhytig 的帖子

发出商品只按成本记,开出发票时据以结转销售成本;根据销售发票借:应收帐款,贷销售收入和销项税额
货已发出发票未开同货先到发票未到是一样的,一个是在销售方角度上;一个是在购买方角度上。
 楼主| 发表于 2011-8-22 15:41:24 | 显示全部楼层
回复 422082439 的帖子

对一般纳税人单位来说增值税是价外税,存货的进出都是不含税价格。
发表于 2011-8-22 15:48:03 | 显示全部楼层
在票未到,货已到,做以下分录,那么单价不好确定吧?
借:原材料
贷:材料采购--供应商
 楼主| 发表于 2011-8-22 16:05:16 | 显示全部楼层
回复 422082439 的帖子

一般来说这种情况发生在本地的是多数,多数在送货单上有含税价,经手的采购人员也清楚,也可以电话里问一声,实在不知道的可参考以前的进货,真正问不清请有关人员估计,等发票来了再按发票数调整差价(未使用的调整库存,已使用的调整成本)。
发表于 2011-8-22 16:38:03 | 显示全部楼层
:victory:
发表于 2011-8-22 17:04:03 | 显示全部楼层
如果企业没采用计划成本法核算,材料采购科目就可以用来核算暂估入账处理,其科目下可以不设:“单到货未到”、“货到单未到”这两个明细吗?
发表于 2011-8-22 17:34:59 | 显示全部楼层
版主很敬业哈。
 楼主| 发表于 2011-8-22 18:10:41 | 显示全部楼层
回复 阳光秀 的帖子

从明细核算角度来讲设不设是一样的,考虑到列入资产负债表的方向,分别设开取数就方便些。
发表于 2011-8-23 09:39:21 | 显示全部楼层
回复 taoxb 的帖子

我是这么理解的,也就是说在开发票时做销项税的账务处理,在未开票时就是赊销,而针对赊销税法规定,有合同约定收款日期的,纳税义务时间为合同约定的时间,无合同的或合同无约定时间的,为货物发出的当天.这就要求企业对合同的管理上一定要注意结算条款,如是赊销就要签订合同.否则税务局会找你麻烦的.要求你提前交税.这一点相信很多人都曾遇到.
 楼主| 发表于 2011-8-23 10:59:46 | 显示全部楼层
回复 yhytig 的帖子

谢谢你的关心和理解!我们面对的是大量的现实情况,正如31楼yirenjing所说的那样:
      “谢谢老师的回复,像你说的那样,很多是本地采购的,有送货单,金额什么的都知道,我们家是一般纳税人,因为每次采购的东西金额不是很多,所以每次累计到一定金额,供货商才愿意给我们开票,所以有时候票很长时间才能拿到。”
       这种情况只能是认为对方在出具发票之前还没有确认销售。看来持这种观点的大有存在,是多数。在我们论坛上也经常看到有的在货物发出还没有到达对方就申报纳税,结果呢对方提出“数量不符”、“价格有上下”,要求按实际收到的数量和金额出具发票,由于发货方已经按“未开发票”申报纳税,后来开出的发票必须申报纳税,这样就要对先前的“未开发票”用负数申报,有的负数申报的功能已打开,可以自行申报,有的必须经过专管员审核后才能打开申报;也有的地方规定当月的“税务率”不能低于核定的比例,所以把应认证的进项税抵扣联压下来,要看当月开出的发票销项税额多少来确定认证多少进项税的票,也有的地方规定因为有留抵税额而0申报,不许超过三个月,否则就要在“未开发票”中填写数字申报。对于这种情况,我无法考虑而只能排除。所以我只能对有以上情形的朋友说声对不起了。
发表于 2011-8-23 16:51:41 | 显示全部楼层
定期核对,定期清理,如品种多,可有针对性的选择部分品种核对,
 楼主| 发表于 2011-8-23 17:23:03 | 显示全部楼层
国家税务总局
关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告
国家税务总局公告2011年第40号
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定,现就增值税纳税义务发生时间有关问题公告如下:?
  纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。?
  本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的,可向主管税务机关申请,按本公告规定做纳税调整。 ?
  特此公告。
国家税务总局
  二○一一年七月十五日
分送:各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
发表于 2011-8-23 17:55:18 | 显示全部楼层
陶老师好:
我们单位是生产非标产品的工业企业,按项目核算,月末,制造费用按项目耗用的工时分配给每个项目,但有时一个月只有一个项目生产几天,其余时间闲着,你说这一月的制造费用全部分配给这一个项目吗?我觉得好像不太合适。麻烦老师指点一下啦。
 楼主| 发表于 2011-8-24 12:18:30 | 显示全部楼层
回复 cyf5610 的帖子

制造费用也是生产成本中的一部份,只不过是对劳动对象的关系程度来区分。实际上对于产品单一、工序不分段的没有必要分开来。你们按项目核算是为了项目之间可以比较,但是我们知道成本中包含可变成本和不变成本两大部分,原材料等直接消耗是随生产量而变动。其中的燃料、动力等并不成正比例的;而工资、折旧等成本是基本不变的,对单位成本的影响较大。一个月只有一个项目生产几天,其余时间闲着。那么,不分项目也是这些成本。如果作为季节性停工列入期间费用,对企业来说还是换汤不换药。
发表于 2011-8-24 12:41:21 | 显示全部楼层
尊敬的陶老师:
我们公司是钢贸企业,是和钢厂订货的,钢材这个产品和其他产品不一样,是个金融属性很强的,我们遇到的问题是,合同价和最后付的买价(也就是发票的金额)不一致,这种情况如何处理啊?
不想用暂估入账,也不想修改合同价,具体该怎么处理呢,涉及到哪些科目呢?

跪谢:)
发表于 2011-8-24 15:53:29 | 显示全部楼层
您好陶老师:我现在所在的企业是外购电源线、塑胶件和端子等做电视电脑用的连接器电子产品,种类型号繁多,每月结转产品销售成本采用哪种方式好呢?
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