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楼主: taoxb

财务帐与仓库帐的衔接

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 楼主| 发表于 2011-8-15 17:23:24 | 显示全部楼层
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抽单法
       利用采购和销售等业务方面的自制凭证的副联,代替有关明细分类帐的登记的一种以单代帐方法。例如,在工业企业里,采购材料时对供应部门开出的收料单增设两个副联,其中一联用来反映材料的收到,另一联用来反映料款的支付。各该副联待材料验收入库和料款付讫后分别由仓库和出纳员送交会计部门。如以上两联均已到达会计部门经核对相符,即可抽出另行存放,表示该笔采购业务已经结束。月终,凡只有反映材料收到的副联而没有相应的反映料款付讫的副联,表示材料收到而料款未付,即应付购货款;凡只有反映料款付讫的副联而没有相应的反映材料收到的副联,则表示料款已付而材料未收,即在途材料。
发表于 2011-8-16 15:01:53 | 显示全部楼层
回复 hsyl 的帖子

其实,材料采购好用是因为在后期可以调整,因为这个科目大多用计划成本。如果暂估在后期也有个“暂估调整”,相信比材料采购更好用。更准确地描述经济业务啊。
 楼主| 发表于 2011-8-16 16:31:35 | 显示全部楼层
在电脑普及的今天,财务会计用电脑记帐的比重在增长,已经用电脑记帐的在向利用电脑来管理仓库发展,有的用接口模块,有的购买仓库软件,也有的自己开发。但是还有相当部份会计同行还在手工操作。我曾经与多个老板谈过不用化钱帮助你们用电脑记帐,得到的回答几乎是同一个声音:“我付了工资,让他慢慢地摸,就那么些事。”
本来我想:用上电脑,特别是网络版,手续简化了,机关正在向无纸化办公发展,会计凭证的联数应该减少点了。但是我发现,现在企业印刷的自制原始凭证的联数在增加。就拿入库单来说,以前用一式二联的,现在用三联、四联了。相信不少人是在用传统的“横线登记”或“抽单法”呢!
我在十年前就着手利用EXCEL解决会计库存与保管库存一致和出进销存报表问题。

入库单2

入库单2

入库单1

入库单1
 楼主| 发表于 2011-8-16 16:39:52 | 显示全部楼层
介绍二张四联的

入库单4

入库单4

入库单3

入库单3
发表于 2011-8-17 09:17:15 | 显示全部楼层
站位,学习
发表于 2011-8-17 14:22:33 | 显示全部楼层
学习。。。。。。。。。。。。。。
发表于 2011-8-17 23:48:29 | 显示全部楼层
谢谢陶老师。学习中。。。
发表于 2011-8-19 07:47:18 | 显示全部楼层
学习了,发出商品的运用还不是很清楚,能否在此一并讲解一下,谢谢
 楼主| 发表于 2011-8-19 08:30:19 | 显示全部楼层
本帖最后由 taoxb 于 2011-8-19 08:33 编辑

回复 laoxuesh 的帖子

材料(商品)采购业务过程中的‘’货到发票未到“,站在对方角度上就是”货已发出发票未开“,同样存在着会计库存与保管库存的衔接问题,但是在现行会计制度中对这种情况没有只字提及。我在实际操作中是将1291分期收款发出商品改名为“发出商品”,借方登记实发数,贷方登记开出发票数。分户明细核算方法同样可以用“横线登记法”或“抽单法”。由于发出商品记的金额是成本数,所以开具发票时同时得到了所开发票的销售成本,也便于逐笔结转成本。至于是否逐笔结转还是月底一并结转,要根据本单位的具体核算办法。不要两种结转方式同时使用,以免引起重复和遗漏的麻烦。
谢谢你的回帖,并请继续关注本主题的探讨!
 楼主| 发表于 2011-8-20 14:35:26 | 显示全部楼层
yirenjing@会计实务版
未收到发票的会计分录
请教高手,购买产品或材料,收到清单,且产品或材料已入库(还有可能已经领用),货款全部付清,就是发票未到,这个分录到到低该怎么做?
还有我们厂里有个五金库,很多东西买回来了,票还没来东西就被领出去用了,东西太多没办法暂估。做账头痛!

回复 yirenjing 的帖子
因为急需才去采购,或向供货人电话通知送来。货一到厂验收就被领用了,这是很正常。
为什么要暂估?因为发票未来。这种小五金都是本地采购的,采购员亲自采购,不管是用现金、支票或者赊购当时就确认数量、金额,发票和货物同时带回来了,只是报帐问题不存在估价入帐,由供应商送货上门的,送货单上写明品名、数量、单价、金额(含税),要你们签收确认。在送货单上签字的是你公司(厂)的人,不论是供销员、保管员或其他人(绝不是财务会计人员)都是代表本单位的有效确认。仓库的保管帐上收进和领出已经登记好了。剩下的是会计库存如何与仓库的保管库存如何衔接的问题。
 楼主| 发表于 2011-8-20 15:21:57 | 显示全部楼层
yirenjing@会计实务版
谢谢老师的回复,像你说的那样,很多是本地采购的,有送货单,金额什么的都知道,我们家是一般纳税人,因为每次采购的东西金额不是很多,所以每次累计到一定金额,供货商才愿意给我们开票,所以有时候票很长时间才能拿到。

回复 yirenjing 的帖子
情况确实如你所说。在实际操作中对方来货时有复写的送货单要你们验收签字,其中一份留给你们,一份回单带回去,以后开具发票时会附上送货单的副本(至少要写上各个送货单的号码)。这样你们先后得到二套相同的送货单进行核对正确的进行转帐。这个核对工作可以由供销部门来做,也可以由会计部门来做。这些送货单登记在帐簿上是用横线登记法;不登记帐簿用二只票夹分开的就叫抽单法。
发表于 2011-8-20 16:49:23 | 显示全部楼层
好啊啊啊
 楼主| 发表于 2011-8-21 09:06:44 | 显示全部楼层
引用“一滴水里的海的个人空间”的帖子
我想找一个用EXCEL做成的库存管理系统。请问哪有呢,简单的就行。不然我自己做,有好多表格要汇总,麻烦

我在近十年里做过几个这样的工作簿,包括采购业务中的“货到发票不到”、销售业务中的“货已发出发票未开”的记录分户汇总统计。准备再整理一下放在“财务帐与仓库帐的衔接”帖子中供大家下载参考。
发表于 2011-8-21 14:02:20 | 显示全部楼层
回复 taoxb 的帖子

尊敬的陶老师!希望您早点整理出来。或者先透露一些内容,最好是教我们一步一步跟您做!
发表于 2011-8-21 15:34:04 | 显示全部楼层
爱上楼梯2010 发表于 2011-8-16 15:01
回复 hsyl 的帖子

其实,材料采购好用是因为在后期可以调整,因为这个科目大多用计划成本。如果暂估在后期 ...

还是有点不明白暂估入库
发表于 2011-8-21 21:01:52 | 显示全部楼层
taoxb 发表于 2011-8-11 17:19
228824727 (UID: 2809803)2010-12-26“关于暂估入库原材料”
我们公司生产某种产品,直接材料里有个是暂估 ...

我想请教大家一下,货先到,发票后到,暂估入库会计是否这样做账务处理
借:原材料
    贷:预付账款   供应商
下月初红字冲回
等发票到后
借:原材料
    应缴税金-------
    贷:预付账款    供应商
 楼主| 发表于 2011-8-22 09:15:45 | 显示全部楼层
回复 cyf5610 的帖子

按照《企业会计制度》上说:购入的物资已经到达并已验收入库,但尚未收到发票账单的,按暂估价值入账,借记“原材料”、“库存商品”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账款”科目;下月初用红字作同样的记录,予以冲回,以便下月付款或开出、承兑商业汇票后,按正常程序处理。
本主题是讨论“财务帐与仓库帐的衔接”,我们知道总分类帐户与所属的明细帐是统驭与被统驭的关系,它们之间是性质相同、发生额相同、余额的方向金额相同,财务帐上的会计库存与仓库的保管库存衔接,达到二帐合一。仓库的保管帐是财务帐存货帐的明细帐。
对于购入的物资已经到达并已验收入库,但尚未收到发票账单的,平时不作处理,月底按暂估价值入账,借记“原材料”、“库存商品”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账款”科目;下月初用红字作同样的记录,予以冲回。那么在财务帐的存货中始终不反映这些已验收入库的物资存在。这又如何来落实《会计法》第十条 下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算:? (一)款项和有价证券的收付;? (二)财物的收发、增减和使用;? (三)债权债务的发生和结算;? (四)资本、基金的增减;? (五)收入、支出、费用、成本的计算;? (六)财务成果的计算和处理;? (七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
这就是我们探讨会计实务中的一个方面,希望你提出自己的意见和想法!
发表于 2011-8-22 10:33:02 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2011-8-22 10:35:38 | 显示全部楼层
实际业务中,业务量大点的企业,都进行暂估入账冲销工作量灰常大的。
 楼主| 发表于 2011-8-22 11:06:24 | 显示全部楼层
回复 perlighter 的帖子

正因为这种“货先到发票未到”和“货先送出发票未开”的情况多,都留到月底月初来做是不科学不合理的。我们应该根据实际情况均匀安排工作量,那些事平时做了减少月底的压力,那些事放在月底做减少平时的繁琐。以提高工作效率。特别是现在电脑普及了,一些繁重的计算工作让电脑来完成。这也是我们探讨要达到预期的目标,请你一起来参与,谢谢!
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