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发票已经入帐需要退回的处理方法

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发表于 2006-3-24 19:20:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
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在日常的企业经营中,经常发生合同已经签定,业务已经开展,财务已经进行相关帐务处理。后来由于质量、价格、工期等等多种原因变更合同的事情,需要对已经发生的业务进行变更,在签定相关补充协议或者变更处理的时候,往往没有考虑财务方面的因素,造成财务需要将已经入帐的原始单据收回的现象,对此,各企业处理方式可能不一,我在实际工作中采用的是如下的处理方式:作为取得发票的一方,由于发票需要归还给原单位,造成原来的凭证没有原始单据了,财务可以根据新的补充协议,将已经入帐的发票联复印一份,由原单位加盖财务专用章或者发票专用章,用复印件代替原件,同时附个情况说明。等新开的发票到财务的时候,将原来记录发生业务的凭证全部冲销的同时将新发票视同新的业务重新做凭证。这样在税务检查的时候可以很清楚的看清业务的变更过程,避免不必要的麻烦。而作为开出发票的一方,可以凭退回的发票联,开红字冲销,然后再开兰字发票。在实际工作中也得到了当地税务的认可。当然,这仅限于普通发票的处理。增值税发票需要到税务机关开退税折让证明或者是反开票。
不知道诸位是怎么处理的?
发表于 2006-3-24 20:40:14 | 显示全部楼层

不知道你是买方还是卖方,如是买方,那对方若不开红字发票冲回,再开蓝字发票岂不是要交两次税?对方同意?

 楼主| 发表于 2006-3-24 20:50:39 | 显示全部楼层

不存在,我没说清楚,就是因为开票方,要将以前的发票要回去,才这样处理的

发表于 2006-3-24 21:16:34 | 显示全部楼层

已经入账就不能还给人家了,须按原金额开红字发票冲回,再按正确金额开蓝字发票

 楼主| 发表于 2006-3-24 21:18:40 | 显示全部楼层

你的意思该不是给发票接受方两张兰字发票一张红字发票吧?

发表于 2006-3-24 21:25:28 | 显示全部楼层

既然卖方愿意开红字发票,那么为何不就原来的金额开一张红字发票,再就最新的金额开出新的发票,

两张都交给买方入账,这样买方就不需要把已入账的发票退给卖方了!本人觉得把已经入账的发票撕下退给对方不妥!!!
 楼主| 发表于 2006-3-24 21:29:50 | 显示全部楼层

你没觉得你这样做有什么不妥吗?你看看红字在什么情况下才能开?

发表于 2018-6-14 15:06:16 | 显示全部楼层
这个问题到现在,会计在实务中也是各种纠结。出售方重开发票,按要求需要取回原发票,购买方早已入账凭证装订归档了,没法退原票;出售方重开发票后要保留所有联次,购买方无法根据新发票按正确发票入账。
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