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chenyiwei 2018-11-7 08:21
菜鸟选手: 陈老师:
理财产品保本浮动收益型的放到哪个科目适合呢?交易性金融资产可以吗?谢谢!
原准则下一般是可供出售金融资产,成本计量。
新准则下默认为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产。
chenyiwei 2018-11-2 11:43
菜鸟选手: 陈老师:
企业是担保公司,对于企业的应收代偿款期末是否应进行减值测试,计提坏账准备?
我理解按照融资性担保管理办法的规定,已经计提了担保赔偿准备金,实际 ...
理论上,应当进行减值测试,确认减值损失和计提减值准备,然后将担保赔偿准备金中对应的金额转销,也就是两条不同的路,担保赔偿准备金专门针对尚未代偿的这部分潜在损失。
chenyiwei 2018-10-13 11:29
菜鸟选手: 陈老师:
如果不符合资产和负债的定义情况下,双方怎么应该做账呢?还是说不入账做备查?
如果不符合资产和负债的定义情况下,则受托方帐外备查;委托方将该项受托投资确认为其自身的资产。
chenyiwei 2018-10-13 00:30
菜鸟选手: 陈老师:
公司代政府管理资金,按政府要求投资一个基金,公司是代管,投资时公司做长期股权投资,基金公司收到资金做实收资本,在合并范围内公司与基金公司之间 ...
要看在合并报表层面,这些利用基金的投资是否满足资产的定义和确认条件;这些受托管理的资金是否符合负债的定义和确认条件。这两者通常是相称的。如果都不符合,则都不确认。
chenyiwei 2018-9-28 17:17
菜鸟选手: 陈老师:1、客户提供的设备未作价。2、仅为客户生产其订购的产品。2、无合作年限约定,未约定到期后设备如何处置。
如是,则该设备仅限于为客户生产其订购的产品使用,不能用于其他用途,且未作价,故不作为本企业的固定资产入账,仅作备查登记即可。
chenyiwei 2018-9-27 15:38
菜鸟选手: 陈老师您好:
公司是生产弱碱水的企业,其中有位客户想要桶装水,公司没有这个产品,客户自己购买的设备放在公司生产,但包装材料等均是本公司的,以成本价给客 ...
客户提供的设备是否作价?是否仅限于为该客户生产其订购的产品(按订单生产)?是否有合作年限约定,到期后设备如何处置?
chenyiwei 2018-8-6 04:44
菜鸟选手: 1、是为 获得补怗,正常设备价是600万,以合作社的名我购买,但是与合作社没有什么联系。
2、购买款 是企业出的,补贴归属合作社,两年 归本企业属有时不再支付 ...
如是,则基于实质重于形式原则确认为本企业固定资产(请确认是合作社出人操作机器为本企业收割属于本企业的农产品)。如果向合作社支付服务费、管理费等,则在支付时计入损益。
chenyiwei 2018-8-5 01:54
菜鸟选手: 陈老师:企业有一台大型的收割机,以农村合作社的名义购买,补助也是农村合作社领用,实物在合作社,但实际使用是企业,合同约定两年后归企业,这样的资产怎么做 ...
为什么要这样安排?为了获得补贴?
该设备的购买款是谁出的?2年后归本企业时是否需支付额外款项给合作社或者其他方?目前是否完全由本企业使用?该合作社与本企业是什么关系?
chenyiwei 2018-4-3 18:23
菜鸟选手: 陈老师:
企业利用闲置资金买融券,会计处理放到买入返售金融资产,但产生的利息应该放到哪里呢,我理解这种业务属于贷款和应收款项,让渡资产使用权,所以产生的 ...
应列入投资收益。
chenyiwei 2018-4-2 04:08
菜鸟选手: 陈老师:
截至2017年末企业累计在弥补期限的亏损425万元, 超过弥补期限的是60万元;2017年末将以前期间可抵扣亏损埆认的递延所得税资产全部转回(因其未来没有把握 ...
可考虑单列“转销前期确认的与可抵扣亏损相关递延所得税资产的影响”。
chenyiwei 2018-3-31 06:01
菜鸟选手: 陈老师:
附注中会计利润与所得税费用调节过程:

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响:编制说明(本期未确认递延所得税资产的可抵扣 ...
如果该176是本期应纳税所得额的负数,且未确认递延所得税,则本项目填写正数:176*适用税率(如25%或15%)。
chenyiwei 2018-3-31 06:00
菜鸟选手: 陈老师:
(1)不可抵扣的成本、费用和损失的影响:反映本年度发生的属于永久性差异性质的不可扣除成本、费用和损失的影响,如超标准业务招待费、使用不征税收入形 ...
1、100*25%=25万元,可抵扣亏损的影响在其他项目填列。
2、是。
chenyiwei 2018-3-28 19:35
菜鸟选手: 陈老师:
企业2016年亏损140万,加上政府补助200万后,净利润为正数;2017年销售收入较上年下降40%,亏损400万,加上政府补助220万后净利润负140万,企业盈利预 ...
建议谨慎处理,不建议确认。
chenyiwei 2018-3-25 04:39
菜鸟选手: 陈老师:
被审计单位生产苏打水,在天猫开的旗舰店,由第三方运营,支付了一年的运营维护费(2017-5月9日至2018-5月9日)共20万元,企业将此笔钱直接进的销售费用 ...
其他流动资产。
chenyiwei 2018-3-23 17:52
菜鸟选手: 陈老师:
员工通过法院诉讼拿到的工资  企业把钱付到法院  这样的业务怎么做会计处理?
建议咨询律师,向法院付款的行为是否属于对债款的提存。如果是,则其效力等同于公司向员工个人直接付款,结清应付职工薪酬负债。
chenyiwei 2018-3-19 19:17
菜鸟选手: 陈老师:
被审计单位用自产的苏打水用于赠送和对外宣传,账面上的分录是借:销售费用  贷: 库存商品  应交税费-增值税  这块的会计处理是应该确认主营业务收入 ...
可参阅《瑞华研究2010~2016汇编》之“问题2-1-42(赠送商品视同销售的问题)”。
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