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chenyiwei 2018-8-6 04:44
菜鸟选手: 1、是为 获得补怗,正常设备价是600万,以合作社的名我购买,但是与合作社没有什么联系。
2、购买款 是企业出的,补贴归属合作社,两年 归本企业属有时不再支付 ...
如是,则基于实质重于形式原则确认为本企业固定资产(请确认是合作社出人操作机器为本企业收割属于本企业的农产品)。如果向合作社支付服务费、管理费等,则在支付时计入损益。
chenyiwei 2018-8-5 01:54
菜鸟选手: 陈老师:企业有一台大型的收割机,以农村合作社的名义购买,补助也是农村合作社领用,实物在合作社,但实际使用是企业,合同约定两年后归企业,这样的资产怎么做 ...
为什么要这样安排?为了获得补贴?
该设备的购买款是谁出的?2年后归本企业时是否需支付额外款项给合作社或者其他方?目前是否完全由本企业使用?该合作社与本企业是什么关系?
chenyiwei 2018-4-3 18:23
菜鸟选手: 陈老师:
企业利用闲置资金买融券,会计处理放到买入返售金融资产,但产生的利息应该放到哪里呢,我理解这种业务属于贷款和应收款项,让渡资产使用权,所以产生的 ...
应列入投资收益。
chenyiwei 2018-4-2 04:08
菜鸟选手: 陈老师:
截至2017年末企业累计在弥补期限的亏损425万元, 超过弥补期限的是60万元;2017年末将以前期间可抵扣亏损埆认的递延所得税资产全部转回(因其未来没有把握 ...
可考虑单列“转销前期确认的与可抵扣亏损相关递延所得税资产的影响”。
chenyiwei 2018-3-31 06:01
菜鸟选手: 陈老师:
附注中会计利润与所得税费用调节过程:

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响:编制说明(本期未确认递延所得税资产的可抵扣 ...
如果该176是本期应纳税所得额的负数,且未确认递延所得税,则本项目填写正数:176*适用税率(如25%或15%)。
chenyiwei 2018-3-31 06:00
菜鸟选手: 陈老师:
(1)不可抵扣的成本、费用和损失的影响:反映本年度发生的属于永久性差异性质的不可扣除成本、费用和损失的影响,如超标准业务招待费、使用不征税收入形 ...
1、100*25%=25万元,可抵扣亏损的影响在其他项目填列。
2、是。
chenyiwei 2018-3-28 19:35
菜鸟选手: 陈老师:
企业2016年亏损140万,加上政府补助200万后,净利润为正数;2017年销售收入较上年下降40%,亏损400万,加上政府补助220万后净利润负140万,企业盈利预 ...
建议谨慎处理,不建议确认。
chenyiwei 2018-3-25 04:39
菜鸟选手: 陈老师:
被审计单位生产苏打水,在天猫开的旗舰店,由第三方运营,支付了一年的运营维护费(2017-5月9日至2018-5月9日)共20万元,企业将此笔钱直接进的销售费用 ...
其他流动资产。
chenyiwei 2018-3-23 17:52
菜鸟选手: 陈老师:
员工通过法院诉讼拿到的工资  企业把钱付到法院  这样的业务怎么做会计处理?
建议咨询律师,向法院付款的行为是否属于对债款的提存。如果是,则其效力等同于公司向员工个人直接付款,结清应付职工薪酬负债。
chenyiwei 2018-3-19 19:17
菜鸟选手: 陈老师:
被审计单位用自产的苏打水用于赠送和对外宣传,账面上的分录是借:销售费用  贷: 库存商品  应交税费-增值税  这块的会计处理是应该确认主营业务收入 ...
可参阅《瑞华研究2010~2016汇编》之“问题2-1-42(赠送商品视同销售的问题)”。
chenyiwei 2018-3-13 03:46
菜鸟选手: 陈老师:
企业在2013年从政府买了一块地花了430万,政府为了招商引资以五通一平的方法返回了128万元,这128万元,企业一直未交所得税,此事项发生时我们还未审计 ...
需就很可能被要求补缴的税款予以计提,但似乎不应确认递延所得税资产?
chenyiwei 2018-2-24 18:06
菜鸟选手: 陈老师您好:
被审计单位上年只有一个本部,本年增加了13个分公司,是否属于审计范围发生变化?
具体是指什么意义上的“审计范围变化”?这些分公司与总部的业务是否存在差异,规模是否重大?
chenyiwei 2018-1-14 02:24
菜鸟选手: 陈版主:
公司是电力公司采购电以后再转供电,因采购电的时候与电业局发生争议,产生拒付电费4300万(2015年 2016年 2017年),在2017年12月的时候与对方单位达成 ...
1、赞同暂不确认尚未收到发票的进项税额和相应的负债。
2、需考虑前期未确认是否构成前期差错。如果实际购入了电力,则至少在当时就无争议电量确认应付款项和生产成本是有必要的。也就是说前期如果未确认,则构成前期差错。但是否属于重大前期差错,则取决于其影响的重要性程度。
chenyiwei 2017-6-23 17:37
菜鸟选手: 陈版主:
公主用闲置资金投资购买国债逆回购,期限最长的是7天,可以随时出售变现,这个项目在资产负债表上应该怎么列报呢?现金流量表上属于现金及现金等价物吗?
1、可作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2、可以作为现金等价物。
chenyiwei 2017-6-22 18:01
菜鸟选手 : 陈版主: 企业是三板刚上市企业,目前在年审阶段,有一个日后结案的诉讼案件不知道应该怎么处理: 公司在以前年度与供应商发生合同纠纷,直至2016年12月31日应付 ... 此处倾向于作为非调整事项。反过来,如果法院的裁定是在2017年1月9日作出的,则认定为调整事项的可能性就会变大。这个问题判断的关键是:截至2016年12月31日,诉讼双方是否已经就最后的和解金额基本达成一致,还是双方的和解谈判是在资产负债表日之后才开始并在资产负债表日后达成一致的。由于和解谈判耗时较长,如果在1月9日完成和解,则很可能表明在201 ... ...
chenyiwei 2017-6-16 17:24
菜鸟选手: 陈版主:
还是附注中会计利润与所得税费用调整的问题:
企业2015年暂时性差异确认递延所得税资产余额1859.47元,2015年转回的暂时性差异(坏账)对税的影响是693; ...
暂时性差异如果确认了递延所得税资产,则在该调节表中是不需要特别反映的,还是建议看一下这张表的编制。
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