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chenyiwei 3 天前
菜鸟选手: 陈版主:
公司是电力公司采购电以后再转供电,因采购电的时候与电业局发生争议,产生拒付电费4300万(2015年 2016年 2017年),在2017年12月的时候与对方单位达成 ...
1、赞同暂不确认尚未收到发票的进项税额和相应的负债。
2、需考虑前期未确认是否构成前期差错。如果实际购入了电力,则至少在当时就无争议电量确认应付款项和生产成本是有必要的。也就是说前期如果未确认,则构成前期差错。但是否属于重大前期差错,则取决于其影响的重要性程度。
chenyiwei 2017-6-23 17:37
菜鸟选手: 陈版主:
公主用闲置资金投资购买国债逆回购,期限最长的是7天,可以随时出售变现,这个项目在资产负债表上应该怎么列报呢?现金流量表上属于现金及现金等价物吗?
1、可作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2、可以作为现金等价物。
chenyiwei 2017-6-22 18:01
菜鸟选手 : 陈版主: 企业是三板刚上市企业,目前在年审阶段,有一个日后结案的诉讼案件不知道应该怎么处理: 公司在以前年度与供应商发生合同纠纷,直至2016年12月31日应付 ... 此处倾向于作为非调整事项。反过来,如果法院的裁定是在2017年1月9日作出的,则认定为调整事项的可能性就会变大。这个问题判断的关键是:截至2016年12月31日,诉讼双方是否已经就最后的和解金额基本达成一致,还是双方的和解谈判是在资产负债表日之后才开始并在资产负债表日后达成一致的。由于和解谈判耗时较长,如果在1月9日完成和解,则很可能表明在201 ... ...
chenyiwei 2017-6-16 17:24
菜鸟选手: 陈版主:
还是附注中会计利润与所得税费用调整的问题:
企业2015年暂时性差异确认递延所得税资产余额1859.47元,2015年转回的暂时性差异(坏账)对税的影响是693; ...
暂时性差异如果确认了递延所得税资产,则在该调节表中是不需要特别反映的,还是建议看一下这张表的编制。
chenyiwei 2017-6-15 17:03
菜鸟选手 : 陈版主: 附注中会计利润与所得税费用调整: 1.利润总额是指调整前的还是调整后的利润总额? 经过调整之后得等于最后一行的所得税费用"当期所得税费用和递延 ... 1、利润总额就是利润表中的利润总额(会计利润,不是应纳税所得额),不需要其他调整。有合并报表的,按合并报表口径填列。 2、暂时性差异如果确认了递延所得税资产或负债的,则不需列入该调节表。 3、“使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响”是按税务亏损口径计算填列的。 ...
chenyiwei 2017-5-27 16:23
菜鸟选手: 陈版主:客户当期和去年都没有亏损,预计以后年度也应该不会亏损,所以在这种情况下如果2018年以会计利润为基础预计的盈利预测不能覆盖2018年应当弥补的亏损,这 ...
确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产是依据其预计的未来5年内应纳税所得额情况。所以如果2018年度会计利润低,但确定可通过纳税调整,使得应纳税所得额大于当期会计利润,而预计的应纳税所得额可以涵盖该期应弥补亏损的,则可以确认递延所得税资产。但还是提示要谨慎处理。
chenyiwei 2017-5-25 18:33
菜鸟选手: 陈版主您好:
客户以前年度亏损,本年提供盈利预测,预测数据是基于会计利润预测的,2017年会计利润能够覆盖弥补年度的亏损,2018年预测的会计利润不能弥补亏损年度的 ...
这应结合当前可获得的所有信息进行综合判断,不能简单地说行或不行。但一般理解,当期仍处于亏损状态(仍在发生新的亏损)的企业不应确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产。
chenyiwei 2017-3-21 03:52
菜鸟选手: 陈版主:
融资性担保公司,在与借款人签订担保合同时(借款人与银行的借款合同已成立)约定一次性收取担保费,但如果借款人提前还款了应按相应的比例退还保费, ...
没有具体做过这个行业。但个人理解:如果根据历史经验能够合理估计退费比例,则可以将预计需退回的款项确认负债,将预计不会退回的款项确认收入,并仅针对预计不会退回的款项所对应的担保责任计提未到期责任准备。
chenyiwei 2017-2-24 17:42
菜鸟选手: 陈老师:
甲方是国家农业信贷担保公司,乙方是省农业信贷担保公司
乙方在发生代偿的时候,甲方按照乙方当年发生的代偿率来承担
如果乙方当年代偿率在2%以下,甲方承 ...
不清楚这个行业的会计核算有无特殊性。按照一般的常识性理解,应当类似于保险费,在受益期内摊销计入营业成本。
chenyiwei 2017-2-23 18:41
菜鸟选手: 陈老师:
单独做为固定资产入账的装修费用应该有残值吗?如果有的话应该确定多少合适呢?
有准则里没有找到.
预计净残值属于会计估计问题。准则不会直接作出规定的。
chenyiwei 2017-2-22 02:15
菜鸟选手: 陈老师:
对于企业筹建期间验资户产生的利息收入应计到利息收入里的依据是什么,我想详细的看看规定.这样和企业沟通起来也能有据可依.
该利息收入来自于银行,是正常的存款商业交易的结果,并不是股东对公司的资本性投入。
chenyiwei 2017-2-22 02:09
菜鸟选手: 陈老师:
计入利息收入的依据是什么,可以参考哪些资料
主要考虑是符合收入准则和金融工具准则对利息收入(让渡资产使用权收入)的确认条件。
chenyiwei 2017-2-21 18:06
菜鸟选手: 陈老师:
1.企业筹建期间验资户产生的利息是放到资本公积里还是放到利息收入
2.企业委托第三方研发的业务流程软件,按合同约定的研发进度付款,所有权归企业所有,分 ...
1、利息收入
2、首先要区分这是自行研发活动的外包,还是外购技术。请参考《瑞华研究2010~2016汇编》之“问题1-2-5(关于委托开发的技术能否资本化的问题)”。
chenyiwei 2017-2-20 18:25
菜鸟选手: 省农业信贷担保公司不收回投资,也不盈利
以下是国家农业信贷担保联盟公司的职责:
一是落实国家农业支持政策,制定再担保业务标准,为省级机构提供业务指导和规范 ...
严格来说只能在投出时作为费用或冲减权益,不能确认为资产,或者可以考虑采用特殊编制基础。
chenyiwei 2017-2-19 15:39
菜鸟选手: 省农业信贷担保公司是财政出资成立的
省农贷向国家农贷联盟出资的6亿就是省农贷成立后的注册资金.这种情况下是通过专项应付款核算吗?
如果是资本金,那么当然不通过专项应付款核算,而是记入实收资本。但问题来了:省农业信贷担保公司今后如何收回该投资,如何盈利?
chenyiwei 2017-2-18 23:38
菜鸟选手: 该注资以后不收回也不取得任何回报,省农业信贷担保公司投资到国家农业信贷担保联盟公司的6亿是财政的资金,不属于代收代付,,,就属于省农业信贷担保对其的出资,而 ...
我理解,收到财政资金时,确认为专项应付款;投资到国家农业信贷担保联盟公司时,因为不要求取得回报,也不收回,所以不是被审计单位的资产,应直接核销专项应付款,帐外备查处理。
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