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chenyiwei 7 天前
c00071: 陈老师,你好,A公司销售产品时有30%佣金费用,公司已按全额确认了收入,该部分佣金是记入主营业务成本还是销售费用?
销售费用。
c00071 2018-5-25 15:15
陈版,你好,请教一下,员工持股平台(合伙企业)持有公司(新三板)股票,持股期限一年以上,合伙企业内有部分合伙人为GP2017年中转让份额,持有合伙企业份额不足1年。现公司年度分红,请问合伙企业合伙人需要缴纳个人所得税吗?
chenyiwei 2018-5-12 04:27
c00071: 陈版,你好,A公司生产个性化定制设备,采用分期收款方式,收款期5年,市场上基本无法取到该设备公允价值,请问如何计算实际利率?
实际利率有几种做法(按顺序选择,优先选择1,其次选择2,再次选择3):
1、在实际生产成本基础上加成合理的毛利,得到模拟测算的现销价格,实际利率即为使得分期收款的折现值等于该模拟现销价格的折现率;
2、按照该客户对外融资的市场利率;
3、按照本企业对外融资的市场利率。
chenyiwei 2018-1-9 18:42
c00071: 陈版您好,A公司为建筑施工企业,该企业已在新三板挂牌。收入采用完工百分比法确认,由于甲方较强势,通常不能按时签收工程进度表或不能按实际完工程度签收完工 ...
理论上应当确认,但获取外部证据较难。如果准备IPO的,对此要小心。
chenyiwei 2017-12-27 18:38
c00071: 陈老师,请教一个问题,A公司大股东通过持股平台进行股权激励,股权激励方案规定:自授予之日(即有限合伙合伙人变更工商登记办理完毕之日)起至公司在A股首次公 ...
单纯的锁定期不构成可行权条件,不作为判断是否存在等待期的依据,关键是在该期间内,如果发生提前离职、公司或个人业绩不达标等情况,是否会导致个人丧失所授予的股份。如果是,则可以在等待期内分摊;如果不是,则一次性确认。
chenyiwei 2017-12-25 18:30
c00071: 陈版您好,请教一个问题,客户采用完工百分比法确认销售收入,在每月确认收入时是否一定要取得甲方和监理方确认的工程进度表?是否可以只在完工时或年末时取得由 ...
至少在编制需对外提供、经审计的中期报告时必须满足获取外部证据的要求。
chenyiwei 2017-9-21 17:55
c00071: 陈老师,请教一下,国有企业部分员工实行内退制度,由公司按月支付生活费直至其达到退休年龄,这是否属于设定受益计划?如果属于的话对于2014年前已经内退的员工 ...
内退期间(至法定退休年龄前)属于辞退福利。应在企业与员工达成内退协议时,按辞退福利的相关规定确认管理费用和应付职工薪酬(折现值)。
chenyiwei 2017-9-14 00:07
c00071 : 陈老师,公司2005年规定1986年以前入职的员工退休后公司给予每年4800元货币补助,直至其去世,截至2014年7月实施新职工薪酬会计准则时公司90%可享受此福利的员工 ... 属于设定受益计划,但看来你公司应当是国企或国资控股企业?如果是,则应同时考虑国务院国资委《关于做好2014年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》(国资发评价 175号)的规定,具体参见《瑞华研究2010~2016汇编》之“问题1-4-14(国有企业其他形式补充养老福利计划形成的离职后福利处理)”。 ...
chenyiwei 2017-9-11 18:28
c00071: 陈老师,A是B非全资子公司,B占67%,现A公司准备增资800万,协议规定B公司向A公司以实物增资536万,其他股东以货币增资264万。经评估该批实物资产公允价值600万 ...
首先要明确该差额64万元,B是否需偿还给A?如果明确要偿还的,则双方互挂往来,A对B的投资成本只有536万;反之该64万元需计入长期股权投资成本,在合并报表层面按权益性交易原则处理。
chenyiwei 2017-9-4 17:11
c00071: 陈老师,请教一下,公司给与1986年前入职老员工退休后每月补贴400元直至其去世,公司是否一定要对死亡率进行精算,将退休后补贴折现到退休时点,然后按照预期累 ...
按会计准则要求,应进行精算,并根据精算结果确认相关负债。
实际操作中,需同时考虑国务院国资委《关于做好2014年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》(国资发评价[2014]175号)中的相关规定。
chenyiwei 2017-7-19 19:49
c00071: 陈老师,1月实施同一控制下合并,现金收购母公司控制的A公司52%的股权,同时现金收购A公司少数股东8%的股权,收购后占A公司60%的股权,能实施控制,截至2017年6 ...
收购母公司所持股权和外部少数股东所持股权所形成的长期股权投资的成本是不一样的。如果收购外部少数股权的价格不同于其对应的帐面净资产份额,则在合并报表层面需按权益性交易原则调整。
chenyiwei 2017-7-15 17:10
c00071 : 陈老师您好,子公司厂房,设备均由母公司购买,由子公司无偿使用。折旧由母公司承担。现母公司准备IPO,对该部分资产应该怎么处理比较好呢? 会计处理上,资产应体现在子公司,母公司按照代子公司支付的购置款确认为对子公司的长期股权投资成本(如不要求子公司偿还)或对子公司的应收款,子公司相应确认资本公积或对母公司的应付款。 如果该子公司是全资子公司,一般无需特别处理;如果是非全资子公司,鉴于此问题存在母公司和少数股东之间利益输送的问题,建议母公司将设备价款作为对子公司的增资款,或者要求子公司归还 ... ...
c00071 2017-6-28 08:08
谢谢陈老师
chenyiwei 2017-6-27 18:15
c00071: 陈老师,请教一下,同一控制合并下编制合并现金流量表比较期数据追溯调整时对子公司的投资在合并现金流量表上放在哪个项目?谢谢
按照所支付的合并对价款,列入“支付的其他与筹资活动有关的现金”。因为在合并资产负债表和合并权益变动表中,是体现为按照所支付的合并价款冲减资本公积的,所以属于对应于权益变动的现金流。
chenyiwei 2017-6-23 17:36
c00071: 陈老师,请教一个问题,公司新建一工厂,厂房已峻工验收,主要设备已安装投产。但是厂内道路及部分辅助建筑物(无法取得产权)却比厂房晚了3个月峻工,请问道路 ...
可以单独确认资产,但这些道路、辅助建筑物的状态不影响主体部分是否达到预定可使用状态的判断。
chenyiwei 2017-6-13 17:29
c00071: 陈老师,您好,请教一个合并报表的问题,A公司与B公司同被C公司控制,C公司持有B公司52%股权(于2016年4月向D购买),D持有B公司48%股权,2017年2月,A公司向C公 ...
如果C、D为非同一控制下的非关联方关系,则对A而言,其将B纳入合并报表的期间不能早于C取得B控制权的时间,即2016年4月之前的利润表不并入,自2016年4月起并入。2017年2月收购D持有B的8%股权,按收购少数股权处理。
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