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chenyiwei 2018-1-8 19:59
lixuepu: 请教陈版,期末汇率变动,造成应收某客户期末余额增加,增加部分计提坏账是进资产减值损失还是进财务费用-汇兑损益呢?
资产减值损失。
chenyiwei 2017-12-26 18:29
lixuepu: 陈版主请教您一个问题,A公司吸收合并了一家全资子公司,转为一家分公司独立核算,但没有分公司营业执照。A公司个别报表应该按照会计准则解释第7号文全资子公司 ...
按解释7号第四条处理。
chenyiwei 2017-11-22 18:18
lixuepu: 谢谢陈版主的解答,但是还是有点儿疑惑,对于A来说,该批货物实质上还是可以看做是100元卖出,20做营业外不存在税务风险吗?
主要是业务模式与正常销售不同。对补偿20万元是否应缴纳增值税的问题,建议与税务专业人士确认。
chenyiwei 2017-11-22 02:21
lixuepu: 请教陈版主,A在一家仓储公司B存放了数量10吨,成本60万的自产货物,因为仓储公司B的原因造成该批货物受损,经过与仓储公司B商讨,最后将该批货物按市场价100万 ...
给C的售价80万元确认为其他业务收入,库存成本60万元结转其他业务成本;B补偿的20万元确认为营业外收入。
chenyiwei 2017-9-3 02:48
lixuepu: 请教陈版,公司购入一套设备,持有目的是出售,在存货核算,但因市场等原因暂未有合适客户,故管理层决定短期临时出租,待寻找到买家后出售,想请教陈版出租期内 ...
持有意图为出售,短期内临时性出租的(租赁期短于一年),可以仍在存货核算。但应按其设计使用寿命进行摊销,与租金收入配比。
chenyiwei 2017-6-23 17:39
lixuepu: 陈版主您好,母公司给子公司提供了3年期1千万的无息借款并签订了正式合同,但只是双方挂账其他应收、其他应付,并未按照市场同期利率估算该笔借款的公允价值,并 ...
不恰当,应参考《瑞华研究2010~2016汇编》之“问题4-1-14(母子公司之间的无息或低息贷款在双方各自个别财务报表中的处理)”。
chenyiwei 2017-6-23 17:38
lixuepu: 陈版主,请教您一个问题,A与B签订了一个3年的设备租赁合同(A和B之间不存在关联方关系),每年A支付B租赁费300万元,由于某些原因A一直未支付,但每年年末都计 ...
应该是第一种,类似于债务重组,这属于结算环节的调整。
chenyiwei 2017-6-19 18:16
lixuepu: 陈版主您好,有一个问题想请教您一下,对于预付账款,我看很多家上市公司都是按照了附注披露的应收款项的坏账政策计提了坏账,比如按照账龄组合,但是预付账款是 ...
预付帐款直接套用应收账款的坏账政策肯定是欠妥的。一般对预付帐款的减值准备计提采用个别认定法。
chenyiwei 2017-5-8 17:27
lixuepu: 陈版主您好,请教您一个问题:应交税费-增值税-未交增值税期末为贷方余额,购进不动产留用待抵扣进项税借方数,是应该分别列报资产和负债,还是两项合并在一起考 ...
应分别列报资产和负债。
chenyiwei 2017-5-3 18:17
lixuepu: 陈版您好,请教您一个问题,应付票据保证金、投标保证金之类是在银行存款核算,然后披露使用受限合适呢,还是应该计入其他货币资金?
在实务操作中,多数是作为其他货币资金核算及列报(假设冻结的期限短于一年),同时作为使用权受限制的资产进行附注披露。
chenyiwei 2017-4-17 17:49
lixuepu: 请教陈版:有个问题很疑惑,受限制的货币资金,比如被冻结银行存款报表日冻结期在一年以上的,是不是应列报其他非流动资产?类似的,质押的定期存款报表日受限期 ...
冻结期限在一年以上(不含一年)的货币资金应作为其他非流动资产。
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