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chenyiwei 3 天前
lucky_starbhg : 陈老师您好,请教您一个问题:A、B、C公司于2017年4月共同投资设立一个新公司甲,甲公司注册资本为1000万元,A公司认缴出资比例为60%,B公司认缴20%,C公司认缴2 ... 在C出资前后,比较A在甲公司净资产中所占份额的变动,该变动金额即为合并报表层面应调整资本公积的金额。 例如,增资前甲公司实收资本800,留存收益200,A公司按实缴比例75%享有750;增资后甲公司实收资本1000,留存收益200,A公司按实缴比例60%享有720,即减少30,在合并报表层面减少资本公积。 ...
chenyiwei 2018-8-9 17:24
lucky_starbhg: 陈老师您好,请教您一个问题:公司作为LP购买了一个私募股权基金,经判断无需纳入合并范围,那么购买时现金流列示在哪个项目里比较合适?投资支付的现金?
如果确定不纳入合并报表范围,则为投资支付的现金。
chenyiwei 2018-7-4 05:10
lucky_starbhg: 陈老师您好,请教您一个外币报表折算的问题,根据准则的规定,外币实收资本应该按照历史汇率进行折算,那么如果多个股东支付投资款的时间不一致时应该如何进行折 ...
逐笔分别按各自到账日的汇率折算,再将折算结果相加。
chenyiwei 2018-4-17 06:11
lucky_starbhg: 陈老师您好,请教您一下:外币报表折算时因股东支付投资款的时间不统一,使得折算实收资本时,各股东持股比例与合同约定的持股比例不等,那是否应按照合同的持股 ...
不需调整,各股东的出资均按出资到位当日的汇率折算为本位币,以本位币表示的折算后金额的比例与协议约定的注册资本币种表示的比例不一致的,以后者为准,前者只有会计上的意义。
chenyiwei 2018-4-9 18:32
lucky_starbhg: 万分感谢陈老师的回复,恕我愚钝,那假设投资方对销售方子公司的持股比例是51%,如上题所述(假设投资方子公司将其账面价值为80元的存货以100元的价格出售给联营 ...
是的,可以这样理解。
chenyiwei 2018-4-8 18:15
lucky_starbhg: 陈老师您好,请教您一个关于投资方子公司与联营企业发生顺逆流交易后第一年和第二年编制合并报表时的合并处理问题,希望能够得到您的解答,万分感谢!1、假设投 ...
1、假设该销售方子公司是投资方的全资子公司,则你的理解合理。如果是非全资子公司,则还需要将抵销影响按该子公司的股权结构分摊给该子公司的少数股东,减少少数股东损益和少数股东权益。
2、是。
chenyiwei 2018-1-2 18:28
lucky_starbhg: 陈老师您好,祝您元旦快乐!请教您一个银行理财的问题:本公司购买了一个随时可赎回的银行保本浮动收益型理财产品,截止2017年12月31日时本金已赎回,但收益未到 ...
收益的金额能否可靠计量且基本确定能收到?如果是,则建议确认其他应收款和投资收益。
chenyiwei 2017-1-3 18:31
lucky_starbhg : 请教陈老师:我公司是出版企业,因管理不善导致印刷用的纸张霉烂变质,所以将纸张变卖。变卖产生了零售收入,并缴纳了销项税;同时纸张因管理不善导致霉烂变质属 ... 首先,只有“因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失”才需要进行进项转出,一般发生减值的材料报废无需进项转出。其次,我理解此时的进项税额转出不是100%的转出,如果仍有残料出售价值,则对应于残料出售价值的这部分进项税额应无需转出,可抵减残料销售的销项税额,否则不符合增值税抵扣链条的一般原理。 此问题如影响较大,建议咨询税 ... ...
chenyiwei 2016-8-18 17:08
lucky_starbhg: 请教陈老师,上市前剥离不良资产,是不是差额记资本公积?若记入资本公积,是否是资本溢价和其他资本公积均可冲减?资本公积不足冲减后冲减留存收益可以吗?感谢 ...
应借记“资本公积——资本溢价”。资本溢价不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。
chenyiwei 2016-5-31 23:37
lucky_starbhg: 陈老师您好,请教您一个问题。2015年A公司和B公司投资设立C公司,C公司注册资本1000万,其中A公司出资999万,表决权比例51%;B公司出资1万,表决权比例49%。假设 ...
要考虑出资比例与享有权益比例差异重大的原因?B公司有什么特殊投入?
chenyiwei 2016-2-2 18:52
lucky_starbhg: 请教陈老师,被审计单位为有限责任公司,在它的股权结构中,有限合伙企业持股99%,个人股东持股1%,这种情况下,合伙企业能否作为母公司在被审计单位的审计报告 ...
合伙企业既然具有股东资格,当然可以披露为母公司。但更应当关注的是最终控制方的披露,这需要关注该合伙企业的合伙人构成、设立目的、决策机制和利益分配机制等问题。
chenyiwei 2015-7-25 03:04
lucky_starbhg: 请教陈老师一个小问题,被审计单位经营租赁一台办公设备,租赁期为3年,被审计单位已将三年的租赁费全额支付,那么这笔款项应通过长期待摊费用核算还是通过预付 ...
可作为长期待摊费用核算。
chenyiwei 2015-3-27 17:53
lucky_starbhg: 请教陈版,被审计单位代扣代缴的营业税和企业所得税应该通过“应交税费”核算还是“其他应付款”核算?
企业作为扣缴义务人代扣代缴的税费仍通过“应交税费”科目核算,但应设置单独的明细科目,与本企业作为纳税人的应交税费明确区分。
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