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chenyiwei 2018-8-1 18:36
地狱昆虫!: 陈老师:
非经常性损益中,同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益是按照净利润乘以持股比例列示,还是以净利润全额列示,并在少数股东损益里 ...
以净利润全额列示,并在少数股东损益里填列少数股东的影响金额.
chenyiwei 2018-5-16 17:54
地狱昆虫!: 陈老师,问下,公司自有房产的装修及翻新装修,两者是计入长期待摊费用还是固定资产科目,如果计入固定资产科目,是否可以吧装修作为单独的固定资产类型披露?
自有或融资租赁房屋的装修应单列为一项固定资产,在两次装修之间的间隔期间内计提折旧。
chenyiwei 2018-5-7 03:25
地狱昆虫!: 您的第二个回答不是很明白,在合并层面产生的投资收益,并没有产生所得税,也要考虑所得税影响吗
合并报表层面的投资收益差异,虽然不会直接影响当期应纳税额,但可能涉及前期暂时性差异转回或者新的暂时性差异发生(如对剩余股权在合并报表层面按公允价值的重新计量),所以对合并报表层面的递延所得税费用仍会有影响。
chenyiwei 2018-5-4 17:55
地狱昆虫!: 陈老师,1、处置子公司的投资收益是填在在非经常性损益表里边的非流动资产处置损益这一项里吗,
2、如果是的话,因为处置子公司的投资收益在母公司单体和合并上 ...
1、是。
2、非经常性损益及其所得税影响数按合并口径填列。
chenyiwei 2018-4-26 18:12
地狱昆虫!: 陈老师您好:请问A公司收购同一控制下企业B支付的对价与被B企业的净资产的差额调整资本公积,该资本公积变动在A公司单体所有者权益变动表中填在哪一列
所有者(股东)投入和减少资本——其他。
chenyiwei 2018-4-24 18:25
地狱昆虫!: 陈老师您好:收购同一控制下企业合并支付的现金在合并现流表应列示在支付的其他与筹资活动有关的现金,那么这个在报告附注披露的时候如何披露这块呢 具体写什么 ...
同一控制下合并中支付的现金收购价款。
chenyiwei 2018-4-13 17:59
地狱昆虫!: 陈版主,1)在资产收购的时候没有确认递延所得税负债,为什么会有递延所得税负债转回
2)评估增值折旧影响合并层面的损益,而合并层面所得税费用并没有变动,那 ...
后续评估增值调增折旧是不可能确认递延所得税负债或资产的。所以只能在该调节表中设置一个调节项目:利用前期未确认递延所得税资产/负债的暂时性差异的影响。
chenyiwei 2018-4-13 17:57
地狱昆虫!: 但是资产增值情况下 ,折旧也要调增,会影响利润,这块影响在这样在报告附注会计利润与所得税费用的调整里填到哪一项,是要新增一项其他-资产收购评估增值的影响 ...
利用前期未确认递延所得税资产/负债的暂时性差异的影响。
chenyiwei 2018-4-13 05:07
地狱昆虫!: 但是资产增值情况下 ,折旧也要调增,会影响利润,这块影响在这样在报告附注会计利润与所得税费用的调整里填到哪一项,是要新增一项其他-资产收购评估增值的影响 ...
不要特别调整披露。因为这部分评估增值的折旧摊销是调整合并报表层面的损益,对应的递延所得税负债转回的影响也是计入所得税费用,所以对利润总额和所得税费用的影响本来就是成比例的。
chenyiwei 2018-4-11 18:00
地狱昆虫!: 请教陈版主:a公司收购b公司,b公司没有业务,因此合并层面作为资产收购,收购价以评估价为准,b公司房产评估增值,
请问:1)在合并层面将b公司房产调整至评估 ...
1、因为是资产收购,不构成业务,故无需确认递延所得税。请查阅《瑞华研究2010~2016汇编》之“问题2-3-7(由确认一组不构成业务的资产或净资产所产生的暂时性差异,能否确认递延所得税负债或递延所得税资产)”。
2、同一控制下的资产收购交易和非同一控制下的处理原则一致,无差异。
chenyiwei 2018-4-2 18:37
地狱昆虫!: 陈老师,问下 上市公司的低值易耗品分为两大类 一类是普通的低值易耗品,一类是金额较大的模具(使用寿命在1年左右),这种情况下,低值易耗品的摊销政策可以同 ...
可以。
chenyiwei 2018-3-26 18:32
地狱昆虫!: 陈老师:本期设立新的全资子公司,期末尚未出资,未开展业务,未单独建立账套,请问此种情况下,该子公司是否属于合并范围的变更,需要在报告附注哪里披露该子公 ...
因为子公司法人已存在,且本企业对其具有控制,因此应在附注的子公司列表中增加该子公司。说明因新设子公司导致合并范围增加。
chenyiwei 2018-3-6 18:26
地狱昆虫!: 陈老师,您好:1、用于开通票据被质押的定期存款在是要计入其他货币资金还是银行存款?
2、企业根据采购合同开具银行承兑汇票,但尚未支付,是否需要在报表列示 ...
1、其他货币资金。
2、应付票据在交付给收款人之前,票据法律关系不成立,故无需账务处理,仍列报在原科目中。
chenyiwei 2018-2-28 05:27
地狱昆虫!: 陈老师,您好:同一控制下的业务合并,A公司收购B公司与业务相关的部分资产,
1、追溯调整合并报表,期初合并B公司的相关资产负债,合并的净资产大于A公司的资本 ...
同一控制下业务合并中,资本公积是最终的平衡项目。建议根据实际情况处理,并以资本公积作为最后平衡项目。
chenyiwei 2018-2-27 17:17
地狱昆虫!: 陈老师,您好,同一自然人控制的企业之间合并属于会计上的同一控制下的企业合并吗
是。
chenyiwei 2018-2-8 18:42
地狱昆虫!: 陈老师 ,c已经是a的子公司 只不过是控股子公司,仍有少数股东权益被b持有,本期收购b持有的c的少数股权,这个也不属于逆流交易,不用抵消?
不属于逆流交易。不用抵销未实现损益。
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