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chenyiwei 2017-12-20 18:41
江3石: 请教陈老师存货盘点问题,对于原材料和库存商品的盘点时点是否可以不一致,比如对原材料的盘点时间定在12月25日,库存商品的盘点时间定在12月31日。还是必须在同 ...
理论上应在同一时间盘点。
chenyiwei 2017-5-20 12:14
江3石: 陈老师一个同一控制下合并资本公积没有想明白,请教一下。
假设集团公司有全资子公司A与B。A公司所有者权益股本100 ;B公司所有者权益股本100  资本公积100,该 ...
1、200;
2、借:股本 100,贷:资本公积 100
chenyiwei 2017-5-11 03:17
江3石: 请教陈老师成本核算问题,公司生产过程中使用钢材在切割过程中不可避免产生废钢,这部分下脚料只能作为废品出售。问题1:在ipo审核过程中是否要求这部分下脚料分 ...
没有明确要求,作为副产品,可以分配与变现价值相等的成本(零毛利),也可以不分配成本,前提是影响金额不重大。
chenyiwei 2017-5-9 18:47
江3石: 陈老师,请教一个增值税纳税义务与会计确认收入时点问题。由于增值税纳税时点≠会计收入确认时点。如果公司赊销没有签到合同或没有书面约定收款日期,那么增值税 ...
如果发出商品时已经发生纳税义务但会计上还不能确认收入,此时机体销项税并缴纳之后,后续收入确认时就不存在红冲再重新确认销项税额的问题。
chenyiwei 2017-3-25 09:53
江3石: 再次请教陈老师非同一控制特殊处理,国有单位A公司通过交易平台40万对价取得一民营建筑B公司80%的股权(具有施工资质),同时补充协议约定不承担购买日前净资产 ...
1、被收购公司的原有资产、负债并未剥离,其自身报表中对此不应处理。
2、合并报表层面,建议将该净资产仍纳入合并报表,净额体现为对原股东的负债;同时将原收购差额确认为无形资产——特许资质,不体现商誉。
chenyiwei 2017-3-22 01:04
江3石: 请教陈老师孙公司变为子公司问题,A公司持有B公司100%股权,现在B公司将其全资子公司C转让给母公司A,即C公司由孙公司变为A的子公司。由于B公司编制合并报表,在 ...
B层面确认了投资收益,相应地A层面按照实际支付的对价款确认投资成本。此时按照常规的逆流交易未实现损益抵销方法,借记投资收益,贷记长期股权投资即可抵销该内部交易未实现损益,然后就是投资成本与C公司账面净资产的正常抵销处理。
chenyiwei 2017-3-20 18:21
江3石: 人员未剥离,购买应当构成业务。现在判定购买日如果定在2016年12月份,2月份之后由于已经开始合作,产生的利润双方约定按照持股比例分享。在2016年能否将购买日 ...
仅仅存在业务合作不能作为存在控制的依据。如果按照企业合并准则应用指南的规定,判断购买日在12月,则仍然只能将12月购买日以后的损益并入。
chenyiwei 2017-3-20 02:09
江3石: 请教陈老师对外投资是否构成业务的判断及会计处理。甲公司购买凯恒建筑公司80%,能够形成控制,同时补充协议约定购买之前凯恒公司负债不予承担,甲公司利用凯恒 ...
被收购方的原有固定资产和无形资产(除了资质以外)、人员等是否一并纳入收购范围?还是把原有的资产、人员等全部剥离,只保留一个有资质的空壳?如果是前一种情况则仍构成业务。在计算可辨认净资产份额时,应剔除约定由原股东承担的被收购方负债。
chenyiwei 2017-3-20 02:06
江3石: 陈老师请教子公司变孙公司合并问题。集团甲下属两家全资子公司A与B,业务整合将B公司股权转移至A公司,B变为A全资子公司。处理方式一:A公司作为同一控制下合并B ...
应采用第一种方法。这部分A层面多出来的资本公积,在集团母公司的个别报表层面也有长期投资与之对应,即把对B的股权投资成本并入对A的长期股权投资的账面价值。
chenyiwei 2017-2-23 18:40
江3石: 陈老师咨询股份支付问题,公司在2015年8月实施股份支付,为“一次授予、分期行权”的限制性股票,股权激励计划约定了限制性股票的归属时间:第一次归属,自授予 ...
为何提前解除锁定?今后激励对象是否不再受原先授予条件中的服务期限条件和业绩条件的限制?如果是,则按加速可行权处理。
chenyiwei 2017-2-10 20:37
江3石: 请教陈老师合并抵消往来,假设母公司销售给子公司货物尚未开票,母公司账面挂应收账款-子公司 117   子公司做暂估入库  挂应付账款-母公司 100.问题:合并抵消税 ...
借:应付账款100,借:其他流动资产——待获取抵扣凭证的进项税额17,贷:应收账款117
chenyiwei 2017-2-6 18:46
江3石: 请教陈老师子公司权益结算的股份支付形成的资本公积,母公司在合并层面是否抵消?简化例子母公司甲出资100成立全资子公司乙,本年子公司乙权益结算股份支付形成 ...
这部分股份支付费用也是合并报表层面的股份支付费用,所以合并报表层面应保留相关的股份支付费用和由此形成的资本公积。但因为你提供的信息较少,所以不能判断你的分录列得是否恰当。
chenyiwei 2017-1-9 18:20
江3石: 陈老师咨询一下企业合并的特殊税务重组问题,自然人股东控制下公司进行合并重组是否能够使用特殊税务重组免征个人所得税?(在符合特殊税务重组的条件下)因为财 ...
不可以。特殊性税务处理仅针对企业。自然人股东的个人所得税应按国家税务总局2014年第67号公告的规定申报缴纳。
chenyiwei 2017-1-6 18:17
江3石: 咨询陈老师股份支付问题,公司实施股份支付包括任期条件和业绩条件(非市场条件),等待期第一年确认了费用和资本公司,如果本年预计相关业绩指标无法完成,管理 ...
可以。未满足服务期限条件和非市场业绩条件的,应确认的股份支付费用为零,此前已确认的股份支付费用可在本期冲回,不进行追溯调整。
chenyiwei 2016-12-23 03:02
江3石: 请教陈老师现金流量表问题,拟挂牌新三板公司由于存在免息占用关联方和其他单位(股东跟拟挂牌公司股东为朋友)资金问题,现要求拟挂牌公司按照同期利率计提利息 ...
1、筹资活动。
2、虽然“股东跟拟挂牌公司股东为朋友”看似不是准则规定的关联方关系,但这种表面上的非关联方允许企业无息占用其资金,应该是有与本企业的股东进行交易或债权债务结算等考量,说到底还是与本企业的大股东相关,所以仍应计入资本公积。
chenyiwei 2016-12-21 18:02
江3石: 请教陈老师一个同一控制下合并问题,A公司和B公司成立公司C,C公司成立于2015年10月13日。A持股90%,B持股10%,2015年10月19日A将持有C的90%股权转让给同一控制 ...
根据重要性原则判断,如果影响显著不重大的,可以简化处理。
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