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michael0621 2016-11-2 10:03
陈老师,我是这样考虑的。第一,所建造的基础设施本身不是项目公司的资产;第二项目公司本身没有提供建造服务(非自建的情况下); 那么项目公司用什么换取了政府授予的经营权?是项目公司的货币资金,可以理解为项目公司用货币资金购买了经营权,而不是用资产或者建造服务换取了经营权。
另,税法上是存在“非货币性资产交换”概念的,企业所得税法实施条例第二十五条有规定。
chenyiwei 2016-11-2 09:37
michael0621: 陈老师,是这样的,现在已经有税务上的老师提出在完工时根据非货币性资产交换纳税,当然还没有具体的文件,只是在探讨阶段。
    我个人认为,即使是项目公司立 ...
所建造的基础设施本身当然不是项目公司的资产,但项目公司拥有报酬索取权(金融资产或无形资产)。也可以说是企业提供的建造服务换取了一项金融资产或无形资产。当然税法上并不存在“非货币性资产交换”的概念。
chenyiwei 2016-3-16 19:26
michael0621: 好的谢谢陈老师。那我就把50012作为本金计算就是了,我主要是担心我哪里理解错误了,非常感谢。
售后回租本金100万,每年含税利息11.7万,用不含税利息10万作为 ...
也可以这样理解。
chenyiwei 2016-2-7 16:54
michael0621: 陈老师,感谢过去一年您的热心答复,祝您过年快乐,万事如意!
同喜!新年快乐,万事如意!
michael0621 2015-11-16 14:50
陈老师,我们都很钦佩您的专业和人品,再一次表示感谢!
chenyiwei 2015-11-15 23:52
michael0621: 您刚才说的吸收合并“一般性税务处理的,商誉的计税基础确实等于其账面价值”,个人认为是因为被合并股东就股权转让纳税了,所以商誉计税基础才等于账面价值,因 ...
一般性税务处理就是各方都按照税法的一般性规定缴纳税款,所以事实上存在你说的“因为被合并股东就股权转让纳税了,所以商誉计税基础才等于账面价值”的关系。
chenyiwei 2015-11-13 17:24
michael0621: 政府补助100万,计入递延收益,形成固定资产。
1、不征税收入,则递延收益计税基础为0,但因“初始确认豁免”,不计入递延所得税资产;但固定资产折旧以后不能税 ...
可以这样理解。
michael0621 2015-8-20 15:02
按照新会计准则的政府补助规定,该经费如不是资本性的,个人认为应计入营业外收入。
张秋芬999 2015-8-18 11:12
请教,农业企业收到种植经费,是计入专项基金还是计入营业外收入?
彭怀文 2015-4-21 08:35
michael0621: 彭老师,您好!不知能否请教您个问题。偶正在研究固定资产融资租赁与售后回租融资租赁的税务差别,我的结论是,“售后回租融资租赁款项购买固定资产”的增值税抵 ...
支持您的观点。欢迎把您的研究结果发在会计业务探讨版吧,我现在是会计版的版主。
michael0621 2015-4-13 17:22
陈老师,3月末不是我们的定期报告的日期,只是国外总部是以3月末为资产负债表日,因此要求我们提在3月份。您看这样可以吗。
chenyiwei 2015-4-11 01:38
michael0621: 陈老师:您好!
固定资产减值测试应在资产负债表日进行。我公司想在3月份进行已经有减值迹象的固定资产进行测试,并计提减值准备,您看是否可以。
如果3月末是贵公司编制和披露定期报告的日期,则应在3月末对固定资产进行减值测试。另外在其他定期报告日也应同样处理。3月末的减值测试不能代替年末的减值测试。
另外需要注意:如果3月末对某项固定资产计提了减值准备,后续在4~12月期间其可收回金额回升的,3月末计提的减值准备也是不能转回的。
chenyiwei 2014-12-15 18:18
michael0621: 陈老师,请教您个问题:企业之间的拆借款项,按照实际利率法计算,前期计算的实际利息,大于每期支付的款项,此时,其差额是否应增加本金?比如:本金1000,
第一 ...
这种情况下,初始确认金额(折现值)与名义本金通常会不同,也就是存在“利息调整”因素,建议单独设置“利息调整”明细科目核算该差额及其变动情况。你的理解的其余部分基本合理。
jxsxycq 2013-5-24 23:58
谢谢老师指教
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