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chenyiwei 2018-6-18 03:58
丫头1982: 陈老师,请教一个问题:某企业适用《小企业会计准则》,2017年税务检查补缴2016年的企业所得税,需要调整2016年的所得税费用吗?2018年缴纳2017年汇算清缴的税款 ...
小企业准则没有“以前年度损益调整”科目,直接调整下一年度损益,这应该是一项简化处理。
chenyiwei 2018-6-8 04:11
丫头1982: 陈老师,请问“未分配利润”附注中的“其他转入”是什么意思?企业不想动上年审定数,但又要调整期初未分配利润,是否可以将调整数放在这里?企业调减上年度收入
不可以放在这里。这个项目是反映其他特殊交易的,如某些不能转入损益的其他综合收益项目在实现后直接转入未分配利润,不通过利润表。
如果因为会计政策变更或者前期差错更正的原因,要动年初未分配利润,则必须通过修改前期比较数据(追溯调整或者追溯重述)实现。
chenyiwei 2018-5-20 02:57
丫头1982: 陈老师,请教:母子公司在固定资产会计估计上不一致,合并报表附注中如何披露?单独对子公司的会计估计进行说明?
如果母子公司会计估计不一致是合理的,则可以选择分别披露,或者作为一个区间披露,例如子公司的机器设备折旧年限为10年,母公司为15年,则披露为10~15年。
chenyiwei 2017-11-15 18:23
丫头1982: 陈老师,请问上市实体的子公司在出具其单体审计报告时,是否需要描述“关键审计事项”?
上市实体的子公司本身不是上市实体的,则其单独审计报告中不需要披露关键审计事项。
丫头1982 2017-11-8 10:01
那再请问:之后的1-2年、2-3年......都是按这个日期往前推?这样计提的坏账就跟年报时计提的坏账不一样了?
chenyiwei 2017-11-8 03:38
丫头1982: 陈老师,请问在做两年一期时,假设截止日是9.30,那么:一年以内的账龄是从1月1日-9月30日,还是上年的10月1日-9月30日?
上年10月1日到本年9月30日。
chenyiwei 2017-4-16 03:37
丫头1982: 陈老师,请教一个问题,在实务中遇到一个企业,其是快速消费品生产企业,存在大量的自产产品用于促销、业务推广、业务招待情况,企业对此按产品的售价确认收入、 ...
不恰当,直接按成本转入销售费用即可。
chenyiwei 2017-4-1 18:39
丫头1982: 谢谢陈老师!请问,年审时是否一定要等税审出数呢?还是可以自己按着去年税审报告来调?
不一定,具体要看委托方对出具报告的时间需求和你自己对该不确定性的把握程度。
chenyiwei 2017-4-1 09:14
丫头1982: 陈老师,请教一个问题:年审时,税审的应纳所得税额出不来,税所进场完,怎么办?若按上年税审报告,自行调整的,怕调不全,因为上年税审报告,税务所挑了一大堆 ...
只能说在目前情况下尽可能进行合理的调整,要求财务人员按照去年税审人员掌握的标准,先将不合规发票自己挑出来,我们抽样复核。
chenyiwei 2016-1-27 18:55
丫头1982: 陈老师,请问:新准则下,对于发工资时代扣个人社保这块儿怎么处理的?是借:应付职工薪酬-工资  贷:应付职工薪酬-社保(个人负担),还是贷:其他应付款  呢?
这个没有统一规定,保持一贯即可。
chenyiwei 2016-1-26 00:29
丫头1982: 陈老师,再请问,对于这样的投资性企业来说,购买理财产品在哪个科目中核算合适?如何在报表中列报?企业将其计入其他货币资金或就在银行存款中,收到的理财收益 ...
你的做法比较合理。
chenyiwei 2016-1-25 18:51
丫头1982: 陈老师,请问:投资性企业使用自有资金购买理财产品属于投资活动,还是经营活动?客户认为他们的经营范围中有“使用自有资金进行投资”这一条,应该属于经营活动 ...
如果常规发生的、短期性的购买理财产品行为,可以作为经营活动;长期持有的理财产品超出日常经营活动范围,仍应按投资活动列报。
现金流量对归属于经营活动类的投资活动可以采用净额列报的方式,但对于期限较长的投资性活动仍应分别列示其流入和流出。
chenyiwei 2016-1-25 18:51
丫头1982: 陈老师,请问:投资性企业使用自有资金购买理财产品属于投资活动,还是经营活动?客户认为他们的经营范围中有“使用自有资金进行投资”这一条,应该属于经营活动 ...
如果常规发生的、短期性的购买理财产品行为,可以作为经营活动;长期持有的理财产品超出日常经营活动范围,仍应按投资活动列报。
现金流量对归属于经营活动类的投资活动可以采用净额列报的方式,但对于期限较长的投资性活动仍应分别列示其流入和流出。
chenyiwei 2015-12-10 18:51
丫头1982: 陈老师,2014年新准则瑞华除了长投、合并报表、合营安排为有实务操作指南,其他的有吗?
抱歉,其他准则没有系统的“实务操作指南”。
丫头1982 2015-1-4 21:02
没有啊?怎么了?
寒江雪71 2015-1-4 20:15
你到九部去了?
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