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chenyiwei

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123345555555 3 天前
陈老师,请教关于上市公司业绩补偿问题。假设集团公司A是上市公司B的控股股东,A在境外新设全资壳公司C,由C以支付现金的方式收购境外已经持续经营多年的公司D的100%股权,C构成对D的控制。上市公司B拟以发行股份购买资产的方式,购买控股股东A集团收购的境外经营公司D,境外壳公司C就是为了实现本次交易而设立的没有经营行为的特殊目的主体,主要资产是持有的境外公司D的100%股权。交易完成后股权结构集团公司A控制上市公司B,B控制壳公司C,C公司控制境外经营公司D。 本案例中,C公司在收购D公司时,产生商誉,上市公司B同一控制下收 ... ...
brosa_pp 4 天前
陈版主,请教一个关于无形资产出资后合并抵消的问题。A公司以无形资产和货币资金200万共同出资成立B公司,无形资产账面价值为0,评估价值为300万,B公司的注册资本为500万(其中货币资金200万,无形资产300万),且由于该无形资产是属于科研成果,评估价值的50%奖励给员工个人,及新成立的B公司中有30%的股权属于员工个人。考虑到该项交易对A公司无商业实质,将A公司以无形资产出资的部分投资成本定为0,则A公司个别报表层面的长期股权投资成本为200万。假如不考虑无形资产的摊销,在合并抵消的时候,B公司个别报表层面的该项无形资产价值 ... ...
shuijing1220 5 天前
陈老师您好! 向您请教下政府补助的问题。 1、根据政府补助的规定,企业应当根据经济业务的实质,判断某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法。通常情况下,对同类或类似政府补助业务只能选用一种方法,同时,企业对该业务应当一贯地运用该方法,不得随意变更。——按照这个理解,我觉得企业是不是适用总额法的补助可以采用总额法,适用净额法的时候可以采用净额法? 2、如果采用净额法,在收到的时候,冲减了资产的成本,对应的收到的政府补助现金流量是入“购建长期资产……”还是计入经营活动?(2018年新版财务报表格式解 ... ...
Lois2020 5 天前
陈老师,您好! 请教一个关于银行借款的问题:客户向银行借款,合同主体是客户,借款内容是购买原材料(实际借款去支付投资款项了,实务中此类操作不少)。但是银行在发放贷款时将款项先打给客户的子公司A,子公司A转给子公司B,再由子公司B将款项转到客户账户。根据银监会的要求,银行借款用于原材料是要直接打给供应商,故要求如上处理。 我的问题是:子公司A和B资金一进一出,账务处理该如何处理?一是不进行账务处理;二是直接银行存款一借一贷,但是资金来源和去向主体不一致;三是通过其他往来科目挂账然后客户\A\B签个走账协议 ... ...
Conan1976 6 天前
陈老师,您好!
向您请教一个关于金融资产的问题,目前有一个基金公司以450万元向企业A投资,根据协议9万为注册资本,剩余为资本公积,占股比例8%,这家基金将此笔投资计入可供出售金融资产,后这家基金公司通过股权置换方式以获得企业B的股份,同时将持有企业A的股份给A企业的创始人。请问该基金公司在此笔账务处理是否应该如下:
借:可供出售金融资产-B企业
贷:可供出售金融资产-A企业
如果两者股权置换时存在差异,将两者之差计入投资收益或损失,上述账务处理是否正确?谢谢!
落泪成金 6 天前
陈老师,您好! 根据证券期货法律适用意见第3号: 二、发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的,如同时符合下列条件,视为主营业务没有发生重大变化: (一)被重组方应当自报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制,如果被重组方是在报告期内新设立的,应当自成立之日即与发行人受同一公司控制权人控制。 请教的问题: 1、如果发行人对同一控制人下相同业务整合(该业务所属公司为实际控制人报告期内从外部购买,不是报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制),是不是不用考 ... ...
ddyxy 7 天前
采煤塌陷区计提缴纳耕地占用税怎么处理呢?

您好,陈老师

一般情况下缴纳的耕地占用税计入固定资产或在建工程,有时计入无形资产,但是煤矿塌陷区耕地占用税并没有形成固定资产或在建工程,如果计入无形资产,体现的是什么价值呢(并不具有塌陷区土地使用权啊)?还是直接计入采矿的成本?还是计入税金及附加?
嫂嫂自重 7 天前
陈版您好,如果上市公司境外购置土地使用权,25年,但是预先需要支付50%租金,并在租赁土地上修建厂房。那么按照合同充分考虑时间价值、汇率因素影响后的金额按照无形资产入账。在筹建期间的摊销计入厂房成本。还是直接将租赁的现值计入厂房的在建工程?哪种更合适?
菜鸟选手 2018-10-13 05:23
chenyiwei: 要看在合并报表层面,这些利用基金的投资是否满足资产的定义和确认条件;这些受托管理的资金是否符合负债的定义和确认条件。这两者通常是相称的。如果都不符合, ...
陈老师:
如果不符合资产和负债的定义情况下,双方怎么应该做账呢?还是说不入账做备查?
菜鸟选手 2018-10-12 19:55
陈老师:
公司代政府管理资金,按政府要求投资一个基金,公司是代管,投资时公司做长期股权投资,基金公司收到资金做实收资本,在合并范围内公司与基金公司之间的这个业务是否应该抵消?
周周好妈妈 2018-10-12 14:13
陈老师,有个问题烦请指教。公司给客户卖了一件商品1000元,客户付了1000元,票未开,现在客户要求退货,考虑到产品外观受到影响,只能退800元,针对这个200元,请问要开增值税发票么?如果考虑是价外费用的话,考虑到价外费用依托的是交易,交易都取消了,是不是就不算价外费用了,能不能把这个200元视同为营业外收入。如果已经开票了,是不是开红字发票的时候我们应该开1000元的金额,而不是开800元的红字发票。做营业外收入对我们而言比较节约流转税,但是我们是拟上市公司,目前这种差价金额还挺大的,放在营业外收入我怕不好解释,放 ... ...
honglougemeng 2018-10-11 18:51
chenyiwei: 建议双方均按入股合同的约定调账,尤其是合作社方面更应充分体现负债的支付义务。其中,定额分红款视同土地租金,计入费用;按股分红计入利润分配。
嗯嗯,谢谢陈老师,一直的偶像,真心的祝好!
honglougemeng 2018-10-11 18:37
chenyiwei : 根据《农民专业合作社法》第十三条规定,“农民专业合作社成员可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地经营权、林权等可以用货币估价并可以依法转让的非货 ... 十分感谢陈老师。还想再问下,合同中的约定条款 “在30年内每年合作社分配村委集体200元,合作社经营土地期间的利润,一方面扩大生产,一方面按股分给村委”这句话,除了分给村委固定收益外,利润按股分红这句话 更像是出资的意思, 而实际上,近些年 合作社没有实际支付固定收益和分红给村委,村委先挂着对合作社的固定收益往来款,合作社合同约定的收益 ... ...
honglougemeng 2018-10-11 11:48
陈老师,村委集体的土地入股合作社,假设每亩作价200元,以200元即(一亩地)为一股,入股期限假设为30年,约定在30年内每年合作社分配村委集体200元,合作社经营土地期间的利润,一方面扩大生产,一方面按股分给村委。请问:1 集体土地入股方式是否违法违规?感觉是否更像承包的方式?入股不做处理? 2 还是说投资入股合作社这方是否需要确认实收资本?如果可以确认 那实收资本是按照每年度200元持续增加,并且每年分配200时作为股利分配?还是一次性200*30 计入实收资本,后续的分配每年分配200元作为利润分配?3 村委这边又该如何处 ... ...
moyuying 2018-10-10 21:22
陈老师,有个简单的问题需要咨询一下,公司与一家开发商合作承包了整栋公寓作酒店经营,但是开发商已经将公寓出售给几十个业主,我们没有跟几十个业主签合同,我们这样子经营会有风险吗?我们是只需要付承包费给开发商而已嘛?而不需要考虑业主的问题?开发商需要开什么样子的增值税发票给我们?税率是多少?
zhoujianren 2018-10-10 19:32
陈老师您好,请教您三个问题: 1、公司发生的辞退福利计入管理费用,假如是研发部门发生的辞退福利需要计入管理费用--研发支出吗?2、公司于2017年1月取得A公司30%的股权,于2018年7月追加投资到持股比例38%,请问那增加的8%的比例,针对2017年和2018年1-7月A公司实现的净利润做损益调整时是2017年的调整资本公积,2018年1-7月做投资收益,还是2018年7月之前统一调整资本公积呢?3、公司9月购买B公司股权45%(第一大股东),目前支付股权转让款不到50%,已支付的股权转让款分四笔平均分别在9月3日,9月5日,9月10日,9月14日支付,但是 ... ...
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GMT+8, 2018-10-22 11:13

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