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chenyiwei

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wxl8076 昨天 21:38
请教陈老师,上市公司发行股份募集项目资金,收到后投入到下属子公司,由子公司开展项目实际运营,那么母子公司关于该笔资金拨付和收取通常如何核算才较为恰当呢?谢谢!
wg3889301 昨天 21:00
陈版,请教一个问题:2017年6月1日,A公司本年购买B公司持有的C公司的100%股权,协议约定对价为1亿元,本期A公司支付7000万元,得到70%的股权,剩余30%于下一年支付。同时,协议约定从协议日起B公司不再享有C公司的权益,剩余30%的股权将于A公司支付剩余股权款(即3000万元)后进行股权变更。
请问版主,在2017年6月1日,A公司个别报表和合并报表如何处理?
谢谢!
tracycc 昨天 14:49
chenyiwei: 没有政策变动。
财政部2018年最新初级会计教材中对这一部分做了调整,已宣告发放但尚未发放的现金股利计入交易性金融资产成本,不再计入到应收股利,陈老师您怎么看?
枫林中起舞 昨天 08:50
chenyiwei: 可以。但确认为对银行的股权投资成本的金额要扣减所购买的不良资产的预计可收回金额。
谢谢陈老师!不良资产包以预计可收回金额入账,是否可以计入“应收款项”,后续期间以实际收回的金额冲减,期末进行减值测试,对于不可收回的部分确认坏账准备?
嫂嫂自重 昨天 01:57
chenyiwei : 如果没有持有意图改变的董事会决议等,突然原定办公自用的房屋来了预售许可证,是否太突然了?而且这涉及业务转型,如果不披露是否会被质疑为重大遗漏? 去年年底股东大会、董事会决议更正公告已经在去年公告,只是具体测算自用和预计销售的比例只是大概预估的数量,目前自用的比例可能会更少,甚至全部出售。(客户运作规范薄弱,更正公告数量太多)今年营业执照做了变更。(去年公告只是预计数,数量并不可靠) 如果预售许可加上董事会决议及(股东大会决议更正公告,是否足以认为管理层的持有意图有了明确的改变,但 ... ...
嫂嫂自重 昨天 00:30
chenyiwei: 1、仅仅增加经营范围,而没有管理层对该在建办公楼持有意图改变的直接证据,不能作为改变资产分类的充分理由。
2、如果管理层的持有意图有明确变化,在该特殊情 ...
因为不想成为创业板第一家从事房地产开发的企业而受到舆论的争议和关注,所以其实不太愿意按房地产的处理来,在ipo时的管理层说法是办公,目前预售许可很快就要办下来了,那么取得预售许可证能否作为持有意图改变的明确表示呢?
嫂嫂自重 前天 12:56
请教陈版,某创业板上市客户,今年变更了经营范围,增加了房地产开发项目(仅为一处,土地使用证面积为2500平方)。之前拟转固后处置的在建办公大楼,则在房地产营业许可之内。但是出售与自用比例未定,客户预计是大部分出售,小部分自用。以前年度均为在建工程,但是在变更经营范围的情况下,是否应当全部重分类为存货项目?或者根据管理层预计自用的比例进行重分类,若管理层对日后自用或者出售的房地产不能合理预估又该怎么处理?是否是全部计入存货,待转为自用时按照公允价值转如固定资产原值?对于已提的土地使用权摊销不再转回。
annaqi2016 3 天前
请教陈版主,审计的企业在每年年初对上一年度开年会,在年会是抽奖环节分为现金抽奖和实物抽奖,由于金额较大,该部分的现金是否作为上年度奖金需上年度计提,实物是否计入上年度职工福利计提?
annaqi2016 3 天前
chenyiwei: 看具体情况,你遇到的是什么具体情况?回流的资金能否明确识别以及与此前使用的募集资金建立对应关系?
陈老师,具体情况可以举例为母公司募集专项资金用于投资项目成立子公司,建设成立后一段时间将子公司出售获得的资金流入到母公司,该部分回流的资金是否可以作为母公司的流动资金并不受监管?谢谢陈老师
枫林中起舞 4 天前
请教陈老师,一家商业银行A在引入新战投增资时拟将新股东B出资款(假设每股4元出资)分为两步处理,第一步以每股2.5元认购(不低于增资截止日经审计的每股净资产),第二步以每股1.5元的等值金额置换不良资产包(假设约等于该资产包的账面净值,但高于其公允价值或预计可收回金额)。请问:新股东B在第二步出资时是否可以将其与第一步看成一揽子交易,支付的超过该资产包的公允价值的部分确认为股权投资成本。谢谢!
tracycc 4 天前
请教陈版,取得交易性金融资产包含的已宣告但尚未发放的现金股利,计入应收股利科目,是否有政策变动?某教材提示变更为计入交易性金融资产初始入账成本,如有变动,参考哪个政策?感谢!
annaqi2016 4 天前
陈老师您好,我想请教一下,上市公司募集资金专项使用后该部分资金回流到上市公司,这部分资金可用作企业的的流动资金不受监管了吗,谢谢您
饮水~ 4 天前
根据<企业会计准则第16号--政府补助>(财会【2017】15号)文第二章第八条:与资产相关的政府补助应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。    请问陈老师,16年以前获得的政府补助并计入递延收益分摊,在17年将资产出售给子公司适用这一条吗?如果资产处置给子公司,是作为非流动资产处置损益的 ... ...
seaky1987 5 天前
陈版主,我想请教下 企业取得理财产品非保本收益这种 是否算作其他金融商品的转让缴纳增值税?
地狱昆虫! 5 天前
陈老师,您好,问下企业应收客户50万,收到客户100万的应收票据,然后找给客户50万的应收票据,这种找票的操作违反票据规定吗,对上市有影响吗?
zxrh 5 天前
陈总您好,目前在做一个新三板项目,该公司存在大量账外收入且均通过一张股东个人卡进行资金的收支。银行提供的个人卡流水显示,大部分账外收入又转给不同的人员。经询问了解,转出的资金均又回到股东个人账户上。请问个人卡资金支付给不同的人员,能不能认定为一个股东借款,如果能则需要怎样的审计证据。
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