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honglinden2018 2019-1-9 10:24
陈老师您好,想咨询下关于课程红包返现业务账务处理。针对用户购买课程/朋友赠送课程,在微信公众号学习过程中,在该学习章节页面右上角点击分享,成功分享到朋友圈后,即可获得现金红包。具体规则:针对部分热门、爆款课程(免费/付费 ),每个章节只返现1元,每天最多返现一次,一天分享多次也只返现一次。此红包即可提现到自己账户,也可买课时抵用。活动频率不固定,基本分布全年。该现金红包认为是额外购买选择权还是合同可变对价更为合理?应冲减收入还是销售费用?具体账务处理应如何做?期盼您的回复,十分感谢!
jiayoua 2019-1-8 16:46
陈老师您好,有个关于固定资产改造后的折旧年限的问题请教您,期盼您的回复,谢谢!
我现在审计的这家企业,有个厂房2001年开始使用,在2013-2016年进行了大改造,之前原值为60万,改造时净值为35万,改造支出为43万,企业会计准测规定房屋建筑物折旧期为40年,请问陈老师,改造后的固定资产要怎么进行折旧,是按剩余年限折旧,还是按规定的40年,金额又是怎么确定的呢?
minpengkun 2019-1-8 16:07
陈老师,您好!我公司拟对基金投资采用指定为公允价值计量且变动计入当期损益,但是基金那边只能提供由某四大对该基金出具的将其所投资项目采用公允价值计量的审计报告,我公司能否将这个审计报告作为基金的公允价值进行账面处理?望您回复,谢谢!
cslycjj 2019-1-8 11:31
陈版主您好,有个关于实际控制人是否可以指定某个投资主体的公司对被投资子公司进行并表的问题,请指教。

举个例子:B、C是公司D的股东,分别持股42%、12%,合计持有D公司54%股权,其余股东股权比率均较小,低于30%。其中B公司是有限合伙企业,A作为B的GP,假定拥有对B的实际控制权;A为C公司的控股股东和实际控制人。D公司为新三板公司,公司章程规定是董事会三分之二以上决议生效,D公司董事会一名是A,另外一名是C的高管,其余3名董事均是其余股东提名,并与A、B、C无关联关系,该3名董事之间也不存在关联关系。
在以上案例中下,首先,A作为D公司的实际控制人,这块应该是没问题的。然后,A公司是否可以通过与B、C公司签订以下协议:1、B授权C行使B对D的董事提名、股东会投票权利(本流程以及涉及的相关文件的签署合法合规);2、B、C签署一致行动人协议(本流程以及涉及的相关文件的签署合法合规);        通过签署以上两项协议后,则A公司是否可以授权C公司合并D公司的财务报表?如果可以,在C公司合并报表层面的少数股东权益是按照88%(1-12%)确定还是按照46%(1-12%-42%)确定(个人意见按照88%确定少数股东权益)?如果可以,以及B公司对D公司的长投的核算是以成本法核算还是以权益法核算,核算依据是什么(个人认为按照权益法核算更合理,但是这里怎么论证符合重大影响的这个判断?,如果不能论证为拥有重大影响,那么在金融资产核算?)?

请陈版主不吝赐教?谢谢
WAN晴 2019-1-8 11:05
请教陈老师,
我们公司是电商服装销售企业,在某线上店铺销售服装(主营业务);
销售过程中会招募一些分销会员,成为会员需一次性缴纳150元会费,一次缴纳终身享有会员资格且不返还,成为会员后可以通过在微信朋友圈的形式转发我司商品链接,并按成交额的一定比例拿佣金;
对于收到的150元会员资格费,我们可否确认为其他业务收入?
anshiqiang 2019-1-6 21:16
陈老师,您好,久闻大名,年审时间,希望您百忙之中点拨一下学生:企业是国企,有一些名称叫平安奖和综治奖的奖金,大概是三个月工资,这笔钱是需要人民政府办公室批复,政府会出一个关于发放某年平安奖的意见的文件,上面有发放金额标准,财政供养人员给予补助,企业自己的需要自筹资金发放,这个奖金通常是跨年的(17年发16年的),发放与否存在很大的不确定性,不属于企业自己能决定的工资薪金,这个是在发放时计入当期损益,还是按照差错更正追溯调整期初留存收益。谢陈老师!
你才不对 2019-1-6 11:16
chenyiwei: (1)基本合理‘(2)后续年度不需要将投资收益还原至资产处置收益。
陈老师,您好,追问一下:
根据准则操作的话,在公司与被投资单位只发生一笔顺流交易的情况下,且不被投资联营单位当期无净利润,投资方单体利润表只有收入、成本以及投资收益负数,实质为自己享有的毛利通过投资收益来进行抵消,是否不太恰当?
学习_ 2019-1-5 20:22
陈老师您好~我本身实务经验比较少,想请教一下电商小企业的征税问题。
1.没有进行工商营业执照登记的企业目前在网上销售时是完全不缴纳增值税的吗?就相当于增值税链条在卖家这边就是最后一环了哇
2.店主是否有途径逃避个税呢?
你才不对 2019-1-5 19:17
陈老师您好,请教个问题:以固定资产(不构成业务)作价出资成立联营企业,以下处理是否恰当:
(1)合并时点合并报表需要同时调整减少处置收益和长期股权投资,后期保持不变,将处置收益换为年初即可。
(2)后期权益法核算长投时,单体确认投资收益时考虑未实现内部损益的实现进度调整长投和投资收益,合并报表是将投资收益还原至资产处置收益。
嫂嫂自重 2019-1-5 15:09
陈版您好,权益法核算的长投会计政策与母公司不一致,组成部分非项目组审计。系投资企业对研发费用进行资本化,且金额较大。预计未来上市公司将进一步收购股份实现合并,重组上会要求较为严格,所以年度审计我拟将研发费用资本化进行调整,全部费用化。但该联营企业为另一家a股上市公司的联营企业。为四大审计,未进行调整,该企业也未将研发费用资本化直接全部费用化。考虑这部分金额乘以该a股上市公司持股比例相对于其净利润而言无重要性可言,但对于我的上市公司客户而言预计有一定影响,因此能否自行调整,不考虑与另外一家上市公司进行沟通,也不与组成部分的会计师沟通而直接进行调整。因为重组上会如果按照费用化处理,可能对于客户而言属于会计差错,差额金额占净利润的比重大约为25%
零未央ling 2019-1-5 11:11
陈老师,想咨询您个问题,本企业为快递派送服务企业,与菜鸟驿站类似,但是主要服务于大学校园,本公司购买了一套后台管理平台,可以通过这个一直平台管理快递柜的一些功能,取件派件,但是是分阶段开发,第一阶段开发完成之后就可以使用,后续根据本企业的需要,在对该管理平台进行后续的开发,使该管理平台更加方便快捷,我想问,这个资本化的时点是什么,每个后续的研发的摊销年限如何确定呢
1021442660 2019-1-4 16:54
陈老师你好,请教一个商誉减值的问题,集团母公司收购一家香港持股公司,这家香港的持股公司持有内地一家企业,收购时间很早,没有关注到不构成业务这件事,做成了商誉,现在需要对商誉进行减值测试,对香港公司股权价值进行评估,那么可以直接评估内地有业务的公司股权价值,乘以香港公司对他的持股比例作为香港公司的股权价值么,或者对内地公司使用收益法评估,确定内地公司股权价值后,计算确定香港公司持有的内地股权价值,然后再用资产法对香港公司股权进行评估,您看这样合理么?多谢了。
tlb716 2019-1-4 15:45
陈老师,您好。请教您一个关于医药企业一致性评价的问题,X医药企业与CRO公司签订了委托协议,按照协议约定,分不同阶段付款,本年末付款60%。请问,一致性评价的费用,是按照协议约定的60%计入当期费用?还是暂挂预付账款,待CRO公司全部完成后,再100%计入下年度的费用?请问,确认的原则是什么?
wsw9011 2019-1-3 21:22
陈老师您好,我是在北京工作的,您在北京授课吗,我可否报名参加您的课程
Mr.Liu123 2019-1-1 14:13
陈老师:请问  长期待摊费用需要提减值?
蜀山penguin 2019-1-1 14:08
chenyiwei: 应区分每个暂时性差异项目,分别计算DTA和DTL,不能合并计算。但对于符合条件的DTA和DTL可以在编制报表时进行抵销,并按抵销后的净额列报。
谢谢老师,新年快乐!
lsx1972 2019-1-1 11:07
过去的一年里受陈老师指教,受益匪浅,衷心感谢。新年伊始,特送上最真挚的祝福:祝您新的一年里心想事成!身体健康!家庭幸福!
蜀山penguin 2018-12-29 15:05
陈老师,您好! 请问交易性金融资产跟交易性金融负债都是同一性质的套期工具,产生的公允价值变动损益是否可以合并计算递延所得税? 谢谢!
kxcpa 2018-12-29 13:21
陈老师您好:有个问题把握不准,请您给指点一下,本公司持有一家A+H股上市公司的A股股权,持股比例较低按金融资产核算,H股上市已多年,A股2019年1月上旬才进行网上、网下申购,在这种情况下,本公司2018年末持有的该部分A股股权的公允价值应参照2018年12月H股的报价计算,还是应参照2019年1月上旬A股的报价计算? 谢谢陈老师!
Lois2020 2018-12-28 15:30
陈版,您好!如下问题需请教:
企业与客户江苏广电签订电视节目合作协议,合同内容如下:
1、合作方式:客户江苏广电负责节目发行宣传及播出,企业是节目的制作方。
2、节目制作及成本:企业负责节目的全部策划、制作,节目制作需要符合客户江苏广电的技术标准并按照要求交付蓝光盘或其他载体。节目制作成本5500万。
3、商务合作:合作期间,节目的广告经营权归双方共有,所有广告合作协议均由客户江苏广电与广告客户签署并收取广告款。企业保证节目制作,策划制作过程需满足广告客户的合理需求,如果因为企业植入问题导致广告权益执行造成广告金额减损,由企业承担。
(1)企业需要支付客户江苏广电保底收益250万广告款,在节目首播前支付。企业需要确认节目的软性广告须达到6000万,如未能达到企业需要补足之后才能进行结算。
(2)客户江苏广电赠送1080分钟的广告播出时间,仅限节目播出,自节目播出180天使用完毕,未使用部分自动失效,客户江苏广电不予任何补偿。
(3)广告收入的分配顺序:客户江苏广电收入保底收益250万,客户江苏广电支付制作费5500万,支付企业剩余利润。分配的原则前项未结算完毕后项不予执行,客户江苏广电不对企业实际能获取的广告收入做任何承诺。节目播出存在收视考核要求。
4、付款即结算方式:节目播出后的某时间内客户江苏广电提供广告收入明细,双方确认后进行分配。根据广告收入的到款情况,客户江苏广电可酌情向企业提前支付部分制作费。

现存在的问题:企业理解该制作费和广告收入是两项交易合同,相当于用广告换取制作费,企业需要负责将1080分钟(账面入存货)的广告资源变现成6000万,制作费在交付时确认收入。个人提出的疑问是企业节目制作收入5500万的实现与广告收入6000万的实现是否构成一揽子交易?如果构成一揽子交易,制作费收入如何确认?
个人理解:根据企业会计准则解释第5号对于一揽子交易的定义,该项交易综合考虑制作和广告彼此的影响下订立一个合同,制作费的实现取决于广告资源6000万的实现,且广告资源的实现仅限于该节目。>>符合一揽子交易。
构成一揽子交易的情况下,个人认为制作费收入应按照各期广告收入的进度占广告收入总进度(至少是6000万)的比例确认并结转相应的制作成本。>>是否合理?
如上还请陈版给予答疑解惑,非常感谢。

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GMT+8, 2019-2-22 16:57

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