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地狱昆虫! 2018-4-26 15:06
陈老师您好:请问A公司收购同一控制下企业B支付的对价与被B企业的净资产的差额调整资本公积,该资本公积变动在A公司单体所有者权益变动表中填在哪一列
3172454 2018-4-26 14:36
在套期会计第5条中,有“指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外”,陈老师,能举个实务中的例子来体现有这样的负债?在学习金融工具准则的时候哪个地方能找到案例来解释条文,还有计学撮要2017版大概什么时候出来?
amy5470 2018-4-26 10:46
chenyiwei: 这样处理是合理的,折现金额均不含增值税。
好的,谢谢陈老师。
amy5470 2018-4-26 10:46
chenyiwei: 经营租赁和融资租赁的判断是依据其定义,即租赁资产所有权上的主要风险和报酬的转移和承担情况。仅仅依据“谨慎性原则”而改变处理方法,依据不足。
好的,谢谢陈老师,我们再确认一遍实际是符合哪个定义。
mzc428 2018-4-25 16:37
陈老师,您好
请教下现在上市公司实施股权激励,对于公允价值确定,现在有的是按BS模型,有的是按收盘价与授予价的差来确定。请问用哪个合适?以前年度基本都是用BS模型的。谢谢。
amy5470 2018-4-25 14:52
陈老师,您好,请教您一个问题,关于拟IPO企业,该公司为销售大型环保设备企业,因价值较高,部分客户合同签订时采购以租代售,分期收取租金,合同明确约定合同到期后环保设备所有权不转移给客户,由于最低租赁收款额的现值几乎相当于设备的公允价值,公司以前年度在设备验收合格时确认设备销售收入。现存在以下建议,建议根据谨慎性原则,作为经营性出租设备业务处理,在合同约定期限内分期确认租赁业务收入并结转租赁成本。该建议是否合理?如果合理,会计核算如何进行核算呢?分期收到租金时按直线法确认租金收入,同时根据租金收入占总租金收入的比例,分期结转库存商品至主营业务成本吗?请您指教。
amy5470 2018-4-25 14:11
陈老师,您好,请教您一个关于分期收款销售的问题,分期收款销售中的实际利率一般是根据公允价和未来收款的总金额进行计算的,但是计算实际利率时,公允价格和未来收款的总金额一般是按不含税价还是含税价进行计算呢?看到注会教材上有个关于这方面的案例,公允价1600万元,未来收款2000万,分五期收回,均为不含税价,计算实际利率为7.93%,在销售时直接借长期应收2000万,贷主营业务收入1600万,未确认融资收益400万,均为不含税价,不确认增值税,在每期收款时根据收款的金额400万确认相应的增值税68万,这样处理是否符合税法要求呢?我们是否应该在确认收入的同时确认相应的增值税,后续收到分期款时确认利息收入的增值税呢?
roger77FT 2018-4-24 14:47
chenyiwei: 这不是会计问题,主要是看股东之间的约定,例如转让前的留存收益份额是否仍由原股东享有,还是一并转移给新股东享有。一般是不可以的。
好的,谢谢陈老师
地狱昆虫! 2018-4-24 10:14
陈老师您好:收购同一控制下企业合并支付的现金在合并现流表应列示在支付的其他与筹资活动有关的现金,那么这个在报告附注披露的时候如何披露这块呢 具体写什么明细
roger77FT 2018-4-23 22:00
陈老师您好,我想请教一个问题,我们公司在2017年5月股东进行了股权转让,比如公司控股股东为A, 个人股东C、D转让给个人股东B,股东变更为A和B,2017年10月个人股东B转让给创业合伙企业(有限合伙)E (员工持股平台),同月A和E按照持股比例进行增资,2017.12.31股东为公司控股股东A 51%   和创业合伙企业(有限合伙)E 49%, 现在2018年4月,根据瑞华所出具的2017年度审计报告未分配利润的50%进行分红,小股东C、D、B可以取得分红吗?
kxcpa 2018-4-22 23:49
陈老师您好,董事会于资产负债表日后,出具报告之前作出了出售子公司的决议,但还未签署转让协议,算不算需披露的日后事项?
shenjiyun 2018-4-20 21:25
陈老师,您好!我想着在填《企业国有资本收益(国有产权转让收入)申报表》,请问这个地方是否包含了处置子公司股权呢?
tlb716 2018-4-20 18:38
陈老师,您好。我公司与招商银行签订1亿元的授信协议,同时签订《付款代理合作协议》,约定:在我公司的授信额度内,银行可不通过公司容易,向我公司供应商办理保理融资业务。现我公司主要供应商为合并报表范围内A子公司,合并报表范围外关联公司B。实际操作过程中,我公司A子公司/B关联公司分别与银行签订了5000万的无追索权的保理协议,银行将扣除融资费用后的净额支付给A/B公司。但实际上使用了我公司的授信额度。因涉及到合并报表范围外的关联方请问,此部分融资费用应该由哪个主体承担?短期借款应确认在哪个主体?谢谢您。
1047807220 2018-4-20 16:27
求助陈版,根据《关于印发中央企业公司制改制工作实施方案的通知》国办发[2017]69号文件精神,集团公司于2017年11月中旬完成改制并变更工商登记。改制基于2016年12月31日审定净资产金额,相关权益转增实收资本。子公司中,两家单位净资产为正,一家净资产为负。针对为正的子公司,母公司账务未做处理,子公司直接权益内部对转做账;针对为负的子公司,工商登记通不过,母公司对其追加投资补齐负的净资产,并额外出资100万,子公司注册资本变更为100万,子公司做权益对转和收到投资的账务,母公司只做了追加长投两笔账。
事务所沟通意见为:本次改制,工商信息仍旧保留历史沿革,并非原有企业清算注销,母公司对子公司的长投等账务不用动。
企业也有意见认为:应该视同以享有的权益追加投资,子公司应将权益与母公司产生往来,然后通过往来追加投资,母公司增加长投。
请问应该怎样理解这两种做法?另外,针对净资产为负的子公司,母公司已经亏损的原有长投金额(未计提减值),怎样影响母公司所得税?
吹毛求疵 2018-4-19 23:25
陈老师,请问,投资企业投资联营企业编制合并报表,要对个别报表中顺逆流处理进行调整。假如,投资企业不需要编制合并报表,但是投资企业被纳入它的母公司的合并报表,在这份合并报表中是否需要调整顺逆流的处理?
wxl8076 2018-4-19 21:31
陈老师您好,有家上市公司前三个季度扣非净利润计算披露错误,年报准备更正并公告,这种错误是否对当年内部控制鉴证报告出具非标意见呢?如果出具非标意见应当出具什么样类型的呢?

这种扣非指标应该所做非财务控制的的缺陷吗?
katrella 2018-4-19 19:05
陈版主好,请问是否有简单的模型可以测算有进口出口业务企业的汇兑损益?比如应收账款挂账时间和收到款项时间不同造成的汇兑损益?去银行结汇产生的汇兑损益?
shenjiyun 2018-4-19 16:50
陈老师,麻烦问一下,非上市公司的加权平均净资产收益率如何计算呢?是否就是平均净资产收益率?
btbdydhaa 2018-4-18 12:15
陈老师您好,被审计单位以发票进行应收账款质押取得银行贷款,贷款期限为六个月,但是回款期基本为3个月。所以在期末时会存在应收账款质押金额大于应收账款余额的情况,在所有权或使用权受到限制的资产披露时还是按照贷款合同的质押额披露吗?还是以未收回的应收账款质押部分披露?
aegis 2018-4-17 11:19
chenyiwei: 融资租赁出租房方的佣金,满足金融工具直接交易费用构成条件的,应计入“未实现融资收益”,作为对后续利息收入的调整。但有证据表明该笔佣金确实对应于与提供融 ...
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GMT+8, 2018-4-26 21:21

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