注册 登录
中国会计视野论坛 返回首页

chenyiwei的个人空间 http://bbs.esnai.com/?102042 [收藏] [复制] [分享] [RSS]

留言板

facelist

您需要登录后才可以留言 登录 | 注册


liujing_619619 2018-1-20 09:31
chenyiwei: 其实我对投资方是否形成债务这一点始终有保留。我认为关键点应该是股东是否已经就尚未实缴的出资享有股东权利。如果是才确认长投和负债。
但无论如何,被投资方 ...
谢谢,陈老师!
mm126 2018-1-20 08:51
chenyiwei: 属于辞退福利。
想再次请教陈老师:辞退福利的定义是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。我理解的这种情形不太符合辞退福利的定义,请教陈老师将此情形归为辞退福利的依据是什么?谢谢
liujing_619619 2018-1-19 17:54
陈老师,您好!请教一个问题,我的一个客户是本年新成立的公司,依据投资协议“公司注册资本为人民币5000万元由甲乙双方分期缴付:甲方首期缴付出资为700万元,乙方首期缴付出资额为300万元,甲乙双方应在公司取得营业执照于于公司基本账户开立后10个工作日内,分别将其首期出资额足额划入公司注册地的银行基本户,其余部分,由甲乙双方按照各自认缴出资比例于2018年8月31日前缴清。未按期足额缴纳出资股东除应当向公司足额缴纳外,还应当向已按期足额缴纳出资的股东对未按期缴纳出资部分按日万分之二承担违约责任。”截至2017年12月31日,乙方未按期缴纳出资。按照中国证监会会计部主办《会计监管工作通讯》2017年第八期:一、(一)、2、未出资的股权投资能否确认问题:“……对于投资的初始确认,合同明确规定认缴出资的时间和金额,应确认一项金融负债及相应的资产;合同没有明确的,属于一项未来的出资承诺,不确认长期股权投资和相应的负债……“ ,该项投资协议已明确约定分期认缴,未按约定时间出资的这一部分认缴出资款对于投资方形成一笔债务,对于被投资方是否形成债权? 如形成债权贷方应确认在哪个科目?如不形成债权原因是什么?
cpajf 2018-1-19 15:42
陈老师好!请教一个问题,关于期货业务保证金的处理方式,我查了下部分公司记入其他应收款、部分公司记入其他货币资金,账户名是公司所有。
cathy1048 2018-1-19 15:00
陈老师,您好,请教一个问题,子公司宣告发放股利,但是有股利一直没有分配,其中需要分配给少数股东2000万,但是账上一直挂着应付股利2000万,我在合并层面上看到有一笔抵消是借:应付股利2000万,贷:少数股东权益2000万,做这样子的一笔抵消是否正确?子公司已宣告未付股利,在应该要在合并报表披露上进行披露?
sylviesyc 2018-1-19 13:17
陈老师好,请教一个问题,母公司将其控股的其他子公司委托我公司经营,我公司有实质控制权,该类受托企业是否可以并入我司财务报表?谢谢陈版!
mm126 2018-1-19 12:47
陈老师,您好!我想咨询一个问题:公司员工之前因工受伤,现员工主动提出辞职,公司解除劳动合同支付给员工一次性就业补助金以及额外支付的生活补偿金是否属于辞退福利?如果不计入辞退福利应该计入什么科目? 谢谢!
xuanfeibj 2018-1-19 10:16
陈老师,再追问一下,如果我方做长期股权投资,被投资单位是要计入实收资本吗?但是被投资单位没有进行工商变更,没有增加注册资本。另外,如果未来小股东不出资了,被投资单位将增资款计入实收资本会涉及我方减资吗?还是,我方作为长期股权投资核算,被投资单位作为其他应付款核算,在合并的时候按照实际出资比例进行。谢谢!
xuanfeibj 2018-1-18 23:15
陈老师,您好!请教您,下属一个控股子公司,去年底约定一起增资,我们出了但小股东资金未到位,工商尚未变更注册资本,未来我们会看小股东出资情况,如果他不出我们有可能把所出资金退回。那我这笔投资可以按股权预付款放到其他应收款吗?还是必须在长投里反映?谢谢!
liugaige 2018-1-18 22:37
请教陈版,同一控制下企业合并,在合并层面形成的资本公积,在该子公司处置时资本公积会保留在合并报表中,但是如果母公司出售子公司后无需编制合并报表了呢?资本公积要怎么做?
hahadewgvc 2018-1-18 19:37
陈老师您好,我想咨询以下问题:我今年审计的这家公司是在香港注册成立的,日常经营环境业务用到的主要是美元,企业一直以人民币作为该公司的本位币,上期期末审计师对该公司报表进行了一个模拟美元为本位币的处理,模拟该公司是以美元作为本位币,则不应产生汇兑损益,故将财务费用-汇兑损益100万调整至外币报表折算。我的疑问:1.该处理是否正确?2. 企业在17年中期更换了财务系统,新系统内将记账本位币改为了美元,如上述处理不正确,在本期我应该如何处理?
gzm376 2018-1-18 11:13
陈老师,咨询下票据的问题:集团母子公司因存在关联交易,母公司下半年开具银行承兑汇票(半年期限)给子公司,子公司在年底前拿到银行贴现了,子公司现金流量表将收到的现金放到“销售商品、提供劳务收到的现金”里,因为时间差的原因,母公司尚未支付该资金,在年底编合并报表的时候就没有现金流抵消的问题,我的疑问1、从实际来看,有点像公司从银行短期借款,合并现金流量表中收到的资金应该放在“取得借款收到的现金”较为妥当。2、如果放在“销售商品、提供劳务收到的现金”,这样的操作有点操控经营活动现金流的嫌疑,是吧。
shenjiyun 2018-1-17 16:16
陈老师,公司拟进行产业转型,拟将原厂区搬离,厂区用地变更用途进行商业开发,目前该整体搬迁事项已经公司董事会决议并立项,后续具体开发方向尚在研讨中,请问就该搬迁转型事项发生的可研、设计、规划等相关费用是否能资本化?因后续方案未确定,发改委也对项目投资进行备案
一缕薄烟qtt 2018-1-17 14:15
陈老师,请教一下,我公司是PPP项目公司并不实际建设,而是承包给A公司修建,政府按投资金额分13年回款并给于每年6.3%的回报,我公司怎么交增值税呢??是只交回报部分,还是回款和回报部分都要交呢?税率按多少呢?
木头冬眠 2018-1-17 12:18
陈老师好,请教上市项目中资产减值的两个具体处理问题:同一个基准日,评估师成本法评估单项固定资产出现减值。在运用《资产减值》准则判断时,首选要按照单项资产可收回金额确认是否减值,难以估计的才能按照资产组考虑。现在的问题是:只能按照评估师成本法确定的单项资产评估值确认可收回金额,不能取得单项资产未来现流净现值。这种背景下,能否按照资产组进一步考虑减值情况?如果能,生产厂的资产组能否包括无形资产土地?
遗梦遗梦 2018-1-16 17:06
2018-01-16
遗梦遗梦:
陈总,有个专门从事股票投资公司,股票投资资金来源:自有+借款,该企业投资上市公司股票定增较多,股票公允价值变动计入其他综合收益,但购买股票借款成本费用化,企业觉得目前账务处理不符合收入成本匹配原则,询问是否可以将借款成本资本化。
cpa-zhou 2018-1-16 10:03
chenyiwei: 理解你说的特殊情况。这种情况下专为特定的股权收购项目而准备的募集资金可以认为是受限制的货币资金,不属于现金及现金等价物。
好的,感谢陈老师!~
liujing_619619 2018-1-16 09:12
陈老师您好,请教一个问题,客户是一个电子工程公司,主营小区的电表安装业务,电表保修期间为10年,中介机构提供的造价审核单中注明平均每块电表、每年的维修费预计为80元,客户的作法为在确认收入的当年预提维修成本,假定本年安装1000块电表,则预提维修成本1000*80*10,此种作法是否妥当,与维修成本在实际发生的年度据实列支哪种方法更好
cpa-zhou 2018-1-15 14:09
陈老师,您好,请教一个关于现金或现金等价物的问题;

客户募集资金专项用于支付既定的股权收购款项,但是股权收购尚待国家相关部门的审批。现有的募集资金,有特定之用途(与一般的渐进性资金支付的募股项目有业务上的区别)。
从准则角度:一旦股权收购取得国家批准,那么资金能够随时予以支取,看上去满足现金及现金等价物的规定。
但是,此种资金本质上来讲其使用受特定用途影响,而且一旦国家审批完成,根据合同协议必须予以在短暂工作日内支付。
如果列示为现金及现金等价物,站在报表使用者的角度而言,可能会产生一定程度的误导(看上去非常多的资金,但是大部分资金使用是受用途限制的)。
我们应当如何理解,资金随时支取得概念呢?如果不考虑特定用途,尤其当该种资金占总余额比例非常大的时候,是否合适。
非常感谢!
我是混混r_ 2018-1-14 22:01
请教陈老师,集团的分公司为项目运营公司,集团收到投资补助做资本公积,再将资金下拨到分公司,分公司做上级拨入资金,现在分公司单独审计需要出报告,请问该笔资金在分公司报表中如何体现?另外分公司无偿划到集团另一子公司,同时该子公司本身要在编制合并报表,请问划入分公司后是否需要按照业务合并调整期初数和上年数?

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2  

GMT+8, 2018-1-20 11:04

Powered by Discuz! X3.3

© 2001-2017 Comsenz Inc.

返回顶部