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laomadecai 2018-7-16 13:39
请教陈版,国资企业收购5%的股权时,是否应以标的企业的合并报表净资产的可享有净资产确认账面投资成本?(标的企业有两家全资子公司)
melodyVSqueen 2018-7-16 09:05
陈版您好,关于政府补助的问题需咨询您一下:若一家已新三板上市的公司申请了当地的政府补助100万元,文件中约定公司10年内地址不得搬迁,同时约定其中10万元为新三板前期与中介机构签订合同的金额;10万为通过主办券商内核的金额,剩余80万为挂牌成功后的金额;公司在收到100万时,应按100万/80万摊销10年还是100万直接计入当期损益?谢谢陈版
下层水 2018-7-15 09:04
陈老师,你好,我有一个客户是房地产销售企业,有两个问题咨询一下:
1、客户想要运营长租物业,从物业持有者租入物业并进行装修,再出租给承租人,关于一次性投入的装修费,即使可以对应到相应的物业,也应该全部在实际发生之时计入营业成本,而非长期待摊费用。
2、客户是集团公司,下设多家子公司,经营内容相似,存在人员的交叉使用,这块人员的成本应该按照谁受益谁承担成本的原则计入项目归属公司成本,包含的内容是否应该包括:基本工资、五险一金、和项目奖金?
709046552 2018-7-14 08:40
chenyiwei: 理论上这些都应当是主营业务成本,但你的问题可能更多地是税务方面的问题,建议咨询税务专业人士并与主管税务机关沟通确认。
如果是生产类型企业,承担外单位人员费用就应该属于业务招待了吧。
709046552 2018-7-13 21:58
陈版您好,公司属于媒体行业,采访报道邀请嘉宾参加,承担车费。住宿费。餐费,是否可以将车费。住宿计入差旅,餐费计入业务招待?还是所有的费用都计入业务招待费?
yinshuying 2018-7-13 16:36
陈版您好,昨天描述的稍微有点差异重新说一下:政府手里有一片烂尾的产业园,负债15亿,目前与某航空产业公司A、某房地产公司B达成初步协议,A和B成立项目公司C,政府低价将一块商业用地给C(比如招拍挂价格58亿元,出让价格40亿元),由房地产开发公司开发商品房,并将产业园竣工,商品房销售收入清偿烂尾楼负债15亿后,产业园产权归A公司(附补充协议:至**年缴税达到**亿元,若不能完成,产业园要还给政府),其余归B公司。请问陈版:1、产业园入账价值怎么确定?对方科目是什么?2、产业园很大,地方很偏,一般公司不愿来,将来公司计划以每年交易额度达到多少即免租金或免转让费的形式吸引行业上下游公司进驻,不是通用产品所以交易定价公允性很难简单认定,这部分收入作为主营收入有没有问题。3、公司是期望将来上市的,公司的主营业务收入只有几千万,担心产业园资产过大,将来IPO时有不利影响,怎么运作比较好?放在母公司还是专门设立一个资产管理子公司将来便于操作?若是政府只跟母公司签承诺协议,资产是不是只能入在母公司账上?谢谢陈版
cpactachenls 2018-7-13 14:13
chenyiwei: 根据你说的情况,B公司在收到款项后应增加国有资本金或者资本公积,再转拨给A时,增加对A的长期股权投资成本。A收到拨款后按要求增加实收资本和资本公积。
陈老师您好,还是有些不太明白,文件的补助对象是A公司,只是因为B公司是A公司的上级单位而通过B公司进行拨付,B公司收到款项后增加国有资本金是否合适?另外,想请教您是根据文件哪个来判定是政府资本性投入?非常感谢陈老师。
cd_reo 2018-7-13 09:34
陈版主,您好,请教一个案例,某拟IPO企业A公司,2016年以每股净资产价格引入了两家B及C有限合伙企业,其中C有限合伙为A公司母公司D的高管持股平台,请教一下, 该案例是否适用于集团股份支付,若适用,A、C、D公司分别该如何处理。若不适用,该如何处理
cpactachenls 2018-7-12 19:35
陈老师您好!想结合一个具体案例,请教您关于专项应付款和政府补助的界定。案例文件内容如下:
X市财政局关于下达场镇供水资金的通知   
区县财政局,市水利局:
      你区县关于场镇供水资金的申请收悉,经研究,下达你区县场镇集中供水资金200万元,用于附表所列A公司项目建设(主要建设内容为泵房改造、管网铺设)。市级资金为补助资金,请你区县积极筹集资金,并根据资金情况编制项目实施方案,报市财政局备案。各区县财政部门要加强资金管理,确保专款专用。此资金列报功能分类科目”地方水利建设基金支出“(2130329),经济分类科目”其他资本性支出“(310)。
      特别说明:200万的专项资金从X市财政局先拨至B公司(A公司的控股股东,为国有独资公司),再从B公司转至A公司。
      根据上述文件,市级资金为补助资金,但又提到此项资金为其他资本性支出,根据《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的规定,政府的资本性投入无论采用何种形式,均不属于政府补助。
       问题:该200万的资金是否属于国家拨入有指定用途的权益性资本的投入,由国有控股股东B公司享有相应的所有权?还是由A公司全体股东共同享有的、属于国家对A公司资产性的补贴?
       谢谢陈老师!
hmy871105 2018-7-12 17:16
chenyiwei: 抱歉,此问题建议咨询税务专业人士。
好的,谢谢陈版!感谢您的回复!
hmy871105 2018-7-12 11:22
陈版您好!有个问题向您请教下.境内企业准备去香港上市,搭建红筹架构,其中有一个环节,就是境内个人股东和法人股东需要将持有境内公司的股权全部转给香港公司,我想问下这个过程的股权转让定价可以平价转吗?若不可以,涉及到的个税全部都要交吗?有没有什么税收优惠政策,比如延期交或免交?
多谢陈版,期待您的回复!
嫂嫂自重 2018-7-11 18:12
陈版您好,商业银行现金流量表中上市公司一般认为原始到期日在三个月之内的可收回金额固定的金融资产也视同现金及现金等价物,而一般查阅的一些非上市的商业银行则看到有的银行将原始到期日超过三个月但在三个月之内到期的收回金额固定的金融资产也当作现金及现金等价物。目前我要负责一家商业银行的前任会计师也是将到期日在三个月以内的都列示为现金及现金等价物。该以哪个为准?
c00071 2018-7-11 17:07
陈老师,你好,A公司销售产品时有30%佣金费用,公司已按全额确认了收入,该部分佣金是记入主营业务成本还是销售费用?
moyuying 2018-7-11 16:26
陈老师,你好,我有一个问题还需要咨询一下:当一家公司的业务是以增值收益作为收入时,当增值收益为负时怎么做账?例如:帮客户管理业务,收了100块,支付客户50块(每月固定的),增值了50块钱,以差额的50块作为收入;例外情况的话,当收到30块,支付客户50块(每月固定的),增值为-20块,那这-20要怎么做账?不仅没有增值收入,反而还亏了
gzm376 2018-7-11 13:52
chenyiwei: 要看B公司是否构成业务。如果B虽然停产,但其机器设备等仍在,也在本次收购范围内,则仍认定为业务合并,按企业合并准则处理,不是资产收购。如果只收购土地和房 ...
B公司应该是没有什么东西了,收购目的只要房子、地,其他得设备、债权债务都不再收购范围内,按照陈版主得意思就是合并报表不确认商誉和递延所得税事项。
liujiezi 2018-7-11 13:50 (待审核)
审核未通过
gzm376 2018-7-11 10:17
A公司收购B公司(非同一控制下合并),目前B公司已经全部停产,A公司收购B公司主要为了获取其土地、房产,其他均不在收购范围内,请教陈老师,收购溢价计入商誉还是合并层面调整土地、房产的公允价值并确认递延负债(账面大于计税基础),个人觉得该溢价应在合并层面调整土地、房产的公允价值并确认递延负债处理比较妥当。谢谢陈版主!
mayuan73 2018-7-10 14:08
陈老师您好:2014年国资委将A公司20%的股权无偿划给B公司,B公司按照成本法在可供出售金融资产中核算,账面价值一直为A公司实收资本的20%,2018年6月B公司对A公司派出董事、监事,形成重大影响,由成本法改为按照权益法核算,2014年—2018年6月期间的利润按照20%的比例计算为5.4亿,该部分应该调整期初留存收益,还是按照公允价值计量转权益法核算计入转换当期的损益?
gzm376 2018-7-10 11:35
陈老师:
您好,有如下业务咨询:
A集团公司与B公司的股东(原股东B1、B2、B3、B4)签订了股权收购协议,协议约定:
(1)A集团公司首先对B公司进行溢价增资1200万,增资后后占B公司股权(股本235.3万元)的15%。
(2)增资后,A集团公司再以现金2800万元溢价收购B3、B4共计36%的股权,交易完成后,A集团公司合计持有B公司51%的股权。
2018年6月1日,A集团公司实际支付B公司1000万增资款;剩余增资款和股权转让款计划在2018年7月初支付。
2018年6月14日,B公司完成了增资的工商登记变更手续
2018年6月21日,B公司完成了股权转让的变更手续,并已改选董事会成员,A集团实际控制董事会。
请问:1、A集团编制2018年6月报表,对于已购买15%股权支付的款项,如何进行会计处理?尚未支付得200万认购款如何会计处理?尚未支付得2800万股权转让款是否需要暂估其他应付款?
2、作为一揽子交易基础,A集团2018年6月报表是否合并B公司,合并日确定为哪一天?如合并,合并比例依据按15%还是51%确定享有净资产比例。
之前留言过,一直未见回复,请陈老师回复,等着编合并报表呢  。
xjq_gongzuo 2018-7-9 14:54
陈老师好,关于个人股东提供无偿借款 给公司使用, 是否个人股东是否要视同提供金融服务缴纳增值税呢?

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GMT+8, 2018-7-16 18:29

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