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Amberdream 2018-10-23 11:57
陈老师,向您请教:
对于医疗机构的审计,病人刷医保卡非自费部分,医院会每个月跟医保局申报,但是医保局会根据当地的基准对申报部分的收入进行扣款,其实就是对应收医疗款与医保局结算时候的差额部分,扣款部分包括稽核扣款(医保局内部的衡量标准)和总控、保证金(当地拨付资金就像切蛋糕,综合可以算是医保局根据当地医院业绩的扣款)。
1、这部分与医保局的结算扣款是作为应收账款坏账?还是冲减收入?
2、医保局这种扣款的性质是否可以认定为罚款进行纳税调整?
zhengqing716 2018-10-23 11:50
陈老师,请教一个问题,A持有B59%的股权,A持有C35%的股权,B持有C35%的股权,合并时,A持有C70%的股权,还是55.65%的股权?,抵消分录是怎么做的?
蜀山penguin 2018-10-22 22:58
陈老师,您好!会计上有没有规定其他业务收入的借方科目是应收账款,还是其他应收款?这个应该怎么界定?比如有个品牌授权出去收取品牌使用费收入(金额对于营业收入来说并不大),此时的借方应该是应收账款,还是其他应收款?谢谢老师。
18626626703 2018-10-22 20:15
陈版主,想请教一下,刚入场的审计小白,企业账上做了一笔这样的分录,
借:以前年度损益调整 7000
贷:累计折旧 7000
借:利润分配-未分配利润 7000
贷:以前年度损益调整 7000
资产负债表是平的,但是资产负债表和利润表表间关系不平,
我想问一下,作为审计应该怎么调整,谢谢陈版
zhengrong1237 2018-10-22 16:33
陈版主,请教一下,政府补助资金这块,我们属于政府投融资平台,政府补助资金多,17年确认了一部分,申报所得税的时候是作为不征税收入申报的,但没有填列不征税收入用于支出所形成的费用,现在税务系统预警了,要写说明,这个怎么着手呢?查了下会计准则的政府补助那一块和(财税[2011]70号)关于财政资金免所得税的规定,感觉没有站得住脚的理由
123345555555 2018-10-19 15:22
陈老师,请教关于上市公司业绩补偿问题。假设集团公司A是上市公司B的控股股东,A在境外新设全资壳公司C,由C以支付现金的方式收购境外已经持续经营多年的公司D的100%股权,C构成对D的控制。上市公司B拟以发行股份购买资产的方式,购买控股股东A集团收购的境外经营公司D,境外壳公司C就是为了实现本次交易而设立的没有经营行为的特殊目的主体,主要资产是持有的境外公司D的100%股权。交易完成后股权结构集团公司A控制上市公司B,B控制壳公司C,C公司控制境外经营公司D。
本案例中,C公司在收购D公司时,产生商誉,上市公司B同一控制下收购C公司时按C公司账面商誉确认,期末,标的公司C未完成业绩承诺,原股东返还股份补偿上市公司。此外,C公司账面计提商誉减值,会进一步降低C公司扣非后的净利润,原股东是否需要因商誉减值进一步增加补偿股份数量。能否将C公司商誉减值的影响扣除后计算补偿数?
若上市公司是非同一控制下合并C公司,能否将C公司商誉减值的影响扣除后计算补偿数?(补偿协议中计算指标是标的资产扣非后净利润)
brosa_pp 2018-10-18 16:04
陈版主,请教一个关于无形资产出资后合并抵消的问题。A公司以无形资产和货币资金200万共同出资成立B公司,无形资产账面价值为0,评估价值为300万,B公司的注册资本为500万(其中货币资金200万,无形资产300万),且由于该无形资产是属于科研成果,评估价值的50%奖励给员工个人,及新成立的B公司中有30%的股权属于员工个人。考虑到该项交易对A公司无商业实质,将A公司以无形资产出资的部分投资成本定为0,则A公司个别报表层面的长期股权投资成本为200万。假如不考虑无形资产的摊销,在合并抵消的时候,B公司个别报表层面的该项无形资产价值与接受投资时确认的实收资本进行抵销,借:实收资本 500万  贷:无形资产300万  长期股权投资200万,那这样处理后少数股东权益(即奖励给员工个人部分的30%股权)怎样确定呢?
盼能回复,非常感谢
shuijing1220 2018-10-17 11:15
陈老师您好!
向您请教下政府补助的问题。
1、根据政府补助的规定,企业应当根据经济业务的实质,判断某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法。通常情况下,对同类或类似政府补助业务只能选用一种方法,同时,企业对该业务应当一贯地运用该方法,不得随意变更。——按照这个理解,我觉得企业是不是适用总额法的补助可以采用总额法,适用净额法的时候可以采用净额法?
2、如果采用净额法,在收到的时候,冲减了资产的成本,对应的收到的政府补助现金流量是入“购建长期资产……”还是计入经营活动?(2018年新版财务报表格式解读中注明,企业实际收到的政府补助,无论是与资产相关还是与收益相关,在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报。如果采用净额法时现金流量计入“购建长期资产……”,是不是与这一条规定冲突?)
3、采用净额法冲减资产成本,在计提折旧时,是如何计算折旧?
假如:原资产原值为100万,残值5%,10年摊销,收到政府补助30万,
计算折旧时是=(100-100*5%-30)/10,还是=(100-30)*(1-5%)/10?
Lois2020 2018-10-17 11:14
陈老师,您好!
请教一个关于银行借款的问题:客户向银行借款,合同主体是客户,借款内容是购买原材料(实际借款去支付投资款项了,实务中此类操作不少)。但是银行在发放贷款时将款项先打给客户的子公司A,子公司A转给子公司B,再由子公司B将款项转到客户账户。根据银监会的要求,银行借款用于原材料是要直接打给供应商,故要求如上处理。
我的问题是:子公司A和B资金一进一出,账务处理该如何处理?一是不进行账务处理;二是直接银行存款一借一贷,但是资金来源和去向主体不一致;三是通过其他往来科目挂账然后客户\A\B签个走账协议直接抵消,个人觉得这样操作也不是很合理,本来就没有实际业务,客户\子公司A\子公司B签个协议只是形式,形式的东西将来反而留下证据被别人质疑。不知道陈老师有什么看法呢?
Conan1976 2018-10-16 17:20
陈老师,您好!
向您请教一个关于金融资产的问题,目前有一个基金公司以450万元向企业A投资,根据协议9万为注册资本,剩余为资本公积,占股比例8%,这家基金将此笔投资计入可供出售金融资产,后这家基金公司通过股权置换方式以获得企业B的股份,同时将持有企业A的股份给A企业的创始人。请问该基金公司在此笔账务处理是否应该如下:
借:可供出售金融资产-B企业
贷:可供出售金融资产-A企业
如果两者股权置换时存在差异,将两者之差计入投资收益或损失,上述账务处理是否正确?谢谢!
落泪成金 2018-10-16 14:06
陈老师,您好!
根据证券期货法律适用意见第3号:
二、发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的,如同时符合下列条件,视为主营业务没有发生重大变化:
(一)被重组方应当自报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制,如果被重组方是在报告期内新设立的,应当自成立之日即与发行人受同一公司控制权人控制。
请教的问题:
1、如果发行人对同一控制人下相同业务整合(该业务所属公司为实际控制人报告期内从外部购买,不是报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制),是不是不用考虑资产总额、收入、利润总额比例,直接认定为主营业务发生重大变化?
2、重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项具体指哪些事项?该类事项包括业务合并吗?
3、另外针对同一控制下合并,申报报表调整是从同一实际控制人控制期间开始,还是从报表最早期初数调整(实际控制人在报告期中取得被合并方控制权,所以控制时间点晚于报表起始时间)?谢谢!
ddyxy 2018-10-15 23:05
采煤塌陷区计提缴纳耕地占用税怎么处理呢?

您好,陈老师

一般情况下缴纳的耕地占用税计入固定资产或在建工程,有时计入无形资产,但是煤矿塌陷区耕地占用税并没有形成固定资产或在建工程,如果计入无形资产,体现的是什么价值呢(并不具有塌陷区土地使用权啊)?还是直接计入采矿的成本?还是计入税金及附加?
嫂嫂自重 2018-10-15 17:29
陈版您好,如果上市公司境外购置土地使用权,25年,但是预先需要支付50%租金,并在租赁土地上修建厂房。那么按照合同充分考虑时间价值、汇率因素影响后的金额按照无形资产入账。在筹建期间的摊销计入厂房成本。还是直接将租赁的现值计入厂房的在建工程?哪种更合适?
菜鸟选手 2018-10-13 05:23
chenyiwei: 要看在合并报表层面,这些利用基金的投资是否满足资产的定义和确认条件;这些受托管理的资金是否符合负债的定义和确认条件。这两者通常是相称的。如果都不符合, ...
陈老师:
如果不符合资产和负债的定义情况下,双方怎么应该做账呢?还是说不入账做备查?
菜鸟选手 2018-10-12 19:55
陈老师:
公司代政府管理资金,按政府要求投资一个基金,公司是代管,投资时公司做长期股权投资,基金公司收到资金做实收资本,在合并范围内公司与基金公司之间的这个业务是否应该抵消?
周周好妈妈 2018-10-12 14:13
陈老师,有个问题烦请指教。公司给客户卖了一件商品1000元,客户付了1000元,票未开,现在客户要求退货,考虑到产品外观受到影响,只能退800元,针对这个200元,请问要开增值税发票么?如果考虑是价外费用的话,考虑到价外费用依托的是交易,交易都取消了,是不是就不算价外费用了,能不能把这个200元视同为营业外收入。如果已经开票了,是不是开红字发票的时候我们应该开1000元的金额,而不是开800元的红字发票。做营业外收入对我们而言比较节约流转税,但是我们是拟上市公司,目前这种差价金额还挺大的,放在营业外收入我怕不好解释,放主营业务收入么就省心一点。
honglougemeng 2018-10-11 18:51
chenyiwei: 建议双方均按入股合同的约定调账,尤其是合作社方面更应充分体现负债的支付义务。其中,定额分红款视同土地租金,计入费用;按股分红计入利润分配。
嗯嗯,谢谢陈老师,一直的偶像,真心的祝好!
honglougemeng 2018-10-11 18:37
chenyiwei: 根据《农民专业合作社法》第十三条规定,“农民专业合作社成员可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地经营权、林权等可以用货币估价并可以依法转让的非货 ...
十分感谢陈老师。还想再问下,合同中的约定条款 “在30年内每年合作社分配村委集体200元,合作社经营土地期间的利润,一方面扩大生产,一方面按股分给村委”这句话,除了分给村委固定收益外,利润按股分红这句话 更像是出资的意思, 而实际上,近些年 合作社没有实际支付固定收益和分红给村委,村委先挂着对合作社的固定收益往来款,合作社合同约定的收益款 不做处理,双边往来也对不上,想要要调账给对上,请问陈老师哪样调账更合理呢?
honglougemeng 2018-10-11 11:48
陈老师,村委集体的土地入股合作社,假设每亩作价200元,以200元即(一亩地)为一股,入股期限假设为30年,约定在30年内每年合作社分配村委集体200元,合作社经营土地期间的利润,一方面扩大生产,一方面按股分给村委。请问:1 集体土地入股方式是否违法违规?感觉是否更像承包的方式?入股不做处理?
2 还是说投资入股合作社这方是否需要确认实收资本?如果可以确认 那实收资本是按照每年度200元持续增加,并且每年分配200时作为股利分配?还是一次性200*30 计入实收资本,后续的分配每年分配200元作为利润分配?3 村委这边又该如何处理? 如能回复,不胜感激
moyuying 2018-10-10 21:22
陈老师,有个简单的问题需要咨询一下,公司与一家开发商合作承包了整栋公寓作酒店经营,但是开发商已经将公寓出售给几十个业主,我们没有跟几十个业主签合同,我们这样子经营会有风险吗?我们是只需要付承包费给开发商而已嘛?而不需要考虑业主的问题?开发商需要开什么样子的增值税发票给我们?税率是多少?

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GMT+8, 2018-10-23 22:38

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