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chenyiwei

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shenjiyun 昨天 18:49
陈老师,某矿山企业从政府处购买了一处探矿权,支付探矿权价款2亿元,探矿权探矿期限为10年,企业取得探矿权后计入了在建工程,10年来发生的探矿成本也归集进了该在建工程科目,现探矿权期限已满,因已探明的矿石品位太低,不能满足生产需要,因为也未申请采矿权,企业拟申请延长探矿权期限,请问账面的在建工程该如何处理?是否一次性终止确认?
xiaoqingnian 昨天 15:22
请教陈版,C为A的子公司,以前年度A公司向子公司C出售在建工程,在合并层面抵消未实现的内部交易损益100万,即借:营业收入(或未分配利润)100万,贷:在建工程100万。本年A公司处置了C公司,那么合并层面这笔抵消分录还用滚动下来吗?
我的理解是,因为该笔分录抵消是C公司的在建与A公司的营业收入(或未分配利润),C公司期末已经不在合并范围内了,故本年不做这笔抵消了。合并权益表未分配利润项目需要在所有者投入和减少资本-其他中填100万,这样合并权益表与资产负债表才能平。请问这样做对吗?
auditxiaobai 昨天 14:45
陈版,请教您一个问题是关于政府补助新准则中的其他收益的,之前看了您在论坛上的答疑,之前您曾经提到过政府补助构成“其他收益”需满足的条件为:1)对应于“日常活动”范畴内的主营业务成本、其他业务成本、销售费用或管理费用;(2)应确保有一定的发生频率,即定期、经常性、有规律地发生,事实上已成为经常性损益的组成部分。但是我看到您在11月20日的一条回复中提到“现在财政部的观点已经比较明确,计入“日常活动”已经没有发生频率的要求,只考虑是否与“营业利润”中的构成项目相关。”,此处观点转变中提到的“财政部观点已经 ... ...
renjie822 昨天 14:29
陈版你好,我最近审计集团下属菲律宾子公司,发现根据Philippine Financial Rporting Standard, 未分配利润分为Ristricted/Unrestricted Retained Earnings. PFRS 对Restriced R/E有明确的规定,如公允价值变动损益、递延所得税资产等,明确规定这些利润不能用于股利分配。 请教国内是否有这种对利润分配受限的规定?注意到会计部函[2008]50号有说公允价值变动损益的利润不能分配,该规定是否适用上市公司? 谢谢。
勤奋的多多 昨天 03:31
chenyiwei: 可以,但需确保对同类业务采用一致的处理方法。
谢谢陈老师,若收到返还款的时间较土地使用权入账时间晚1-2年,是否也可以在收到的时间冲减原值?若公司没有把这笔返还款冲减原值,而是计入了递延收益,那么这部分收益能否一次性计入当期损益?若想一次性计入当期损益,需要具备哪些必备条件?
xuanfeibj 前天 22:52
chenyiwei: 目前情况看,还是应列作长期股权投资。
陈老师,再追问一下,如果我方做长期股权投资,被投资单位是要计入实收资本吗?但是被投资单位没有进行工商变更,没有增加注册资本。另外,如果未来小股东不出资了,被投资单位将增资款计入实收资本会涉及我方减资吗?还是,我方作为长期股权投资核算,被投资单位作为其他应付款核算,在合并的时候按照实际出资比例进行。谢谢!
勤奋的多多 3 天前
陈老师,收到政府返还的土地出让金,可否直接冲减无形资产-土地使用权的原值?
tigeeeer 3 天前
陈老师,对于仍在执行企业会计制度的单位,适用财政部17年12月下发的财务报表格式嘛,就是需要对其他收益的列报做出调整嘛
mm126 3 天前
chenyiwei: 你说的只是辞退福利中的最常见情况。但是因解除劳动合同(不论是企业主动还是员工主动)而引发,且不属于正常薪酬体系,与员工以往为公司提供的服务无直接对应关 ...
感谢陈老师
liujing_619619 3 天前
chenyiwei: 其实我对投资方是否形成债务这一点始终有保留。我认为关键点应该是股东是否已经就尚未实缴的出资享有股东权利。如果是才确认长投和负债。
但无论如何,被投资方 ...
谢谢,陈老师!
mm126 3 天前
chenyiwei: 属于辞退福利。
想再次请教陈老师:辞退福利的定义是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。我理解的这种情形不太符合辞退福利的定义,请教陈老师将此情形归为辞退福利的依据是什么?谢谢
liujing_619619 4 天前
陈老师,您好!请教一个问题,我的一个客户是本年新成立的公司,依据投资协议“公司注册资本为人民币5000万元由甲乙双方分期缴付:甲方首期缴付出资为700万元,乙方首期缴付出资额为300万元,甲乙双方应在公司取得营业执照于于公司基本账户开立后10个工作日内,分别将其首期出资额足额划入公司注册地的银行基本户,其余部分,由甲乙双方按照各自认缴出资比例于2018年8月31日前缴清。未按期足额缴纳出资股东除应当向公司足额缴纳外,还应当向已按期足额缴纳出资的股东对未按期缴纳出资部分按日万分之二承担违约责任。”截至2017年12月31日 ... ...
cpajf 4 天前
陈老师好!请教一个问题,关于期货业务保证金的处理方式,我查了下部分公司记入其他应收款、部分公司记入其他货币资金,账户名是公司所有。
cathy1048 4 天前
陈老师,您好,请教一个问题,子公司宣告发放股利,但是有股利一直没有分配,其中需要分配给少数股东2000万,但是账上一直挂着应付股利2000万,我在合并层面上看到有一笔抵消是借:应付股利2000万,贷:少数股东权益2000万,做这样子的一笔抵消是否正确?子公司已宣告未付股利,在应该要在合并报表披露上进行披露?
sylviesyc 4 天前
陈老师好,请教一个问题,母公司将其控股的其他子公司委托我公司经营,我公司有实质控制权,该类受托企业是否可以并入我司财务报表?谢谢陈版!
mm126 4 天前
陈老师,您好!我想咨询一个问题:公司员工之前因工受伤,现员工主动提出辞职,公司解除劳动合同支付给员工一次性就业补助金以及额外支付的生活补偿金是否属于辞退福利?如果不计入辞退福利应该计入什么科目? 谢谢!
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