设为首页收藏本站

中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 732|回复: 2

[求助] 请教陈版主及各位老师:BT项目、PPP项目增值税缴纳问题

[复制链接]
发表于 2018-1-4 14:10:06 | 显示全部楼层 |阅读模式
  美国注册管理会计师认证(CMA®)
现在就加入吧!
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

《跟卢子一起学Excel》
Excel知名公众号作者
随书扫码看视频学Excel
20万读者追随的真爱选择。

问题:BT项目公司、金融资产模式核算的PPP项目公司增值税的纳税义务发生时间是什么时候,如何计算缴纳增值税?
国家税务局没有具体规定,仅查到湖北国家税务局对BT项目纳税义务时点规定:“按BT方式建设的项目,建设方(或投资方)纳税义务发生时间为按BT合同确定的分次付款时间。合同未明确付款日期的,其纳税义务发生时间为建设方(或投资方)收讫款项或者取得索取款项凭据以及应税行为完成的当天。”
当前实务操作举例:某区政府与某建筑企业成立PPP项目公司,项目公司将此PPP项目发包给该建筑企业。假定项目公司11月份给建筑企业的审定的工程量是1亿,政府并未给项目公司审定工程量。现在增值税销项和进项都未确认,账务处理仅是:
借:长期应收-业主未确认  1亿
         贷:应付账款-应付工程款1亿
仅这样处理,是否有税务风险?
发表于 2018-1-8 10:31:12 | 显示全部楼层
没有风险
 楼主| 发表于 2018-1-10 21:44:03 | 显示全部楼层
陈老师能否更为详细地回复一下
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册 新浪微博登陆

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2  

GMT+8, 2018-5-26 18:02

Powered by Discuz! X3.3

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表