《税务稽查案例精选》知行社读后感 -----倒逼企业做好税务管理

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《税务稽查案例精选》知行社读后感

-----倒逼企业做好税务管理

    我在企业有部分工作是关于税务方面的，一直在想如何让自己在税务上有所提升，通过读《税务稽查案例精选》，在这本书中，找到了一些答案。

    在没有读之前，作为企业税务方面的财务，听说税务局稽查，还是比较害怕，不太欢迎税务稽查。读完本书后，首先从思想上不再畏惧；其次要感谢税务稽查，能让公司领导重视和支持财务税务工作，从而规范企业行为，为企业经营打下良好基础。再换种思维：税务稽查能够真正帮助到我们财务人员，倒逼企业要做好税务管理。

    这本书通过25个真实具体案例，从全税种、多行业、全流程、思路技巧方法方面为我们揭开税务稽查的神秘面纱。每个案例基本从4大方面展开：基本案情、检查方法与办案技巧、处理处罚结果、经验教训及启示。最喜欢书中关于检查方法与办案技巧部分。

税务稽查有很多来源：举报；专项稽查（这项稽查内容很多：对于某些行业实施营改增，专门针对这些进行专项稽查，如：电信行业、交通运输业、房地产行业等。对股权转换、企业所得税、纳税情况、出口退税、内部交易、重点税源企业、实施信息化专项稽查等。）；通过自查辅导、实施立案检查；与国外交换情报信息；存在税收疑点（比如：通过征管系统进行信息比对时，发现与同行业同规模企业相比税负明显偏低。）；协查（比如：海关完税凭证协查函、作为正在稽查公司的上下游配合协查等。）从稽查的来源看，各个行业、各个方面、各个环节都有可能被列为稽查，作为企业在平时就要有税务管理的意识：关注公司相关数据间同比、环比、与行业间比较、税务政策等。

    税务稽查人员稽查时，运用了很多的检查方法与办案技巧。前期通过各种渠道（互联网、纳税申报系统、开票系统、海关数据、各行业必备的官方网站等）收集数据，包括同行业情况，便于与行业进行比较。通过企业最近几年的营业收入、营业成本、税负率、成本支出比例、销售利润率、应收账款周转率等指标分析，从中发现疑点，为进一步证实疑点找依据。在稽查电信时，因电信行业业务复杂、数据庞大，稽查人员通过走访相似度极高的其他运营商、与企业座谈等方式，深入了解电信业的行业特点、运营模式、盈利手段、成本构成、税务处理等。在骗取出口退税案中，税务稽查人员对该公司近2年销售收入大幅度增加、税负基本稳定给予关注，通过分析，发现：该企业以支付票面金额6.5%的手续费购买发票，然后以高于6.5%的比例收取手续费和开票费，按6.5%的手续费比例倒推出开具增值税专用发票的销售金额，造成相对稳定的愿意承担的税负率，同时完成虚假的货物流。对于电子商务企业，在断定存在虚开增票、隐匿销售收入时，稽查人员通过：踩点摸查、找准企业真实经营地址、与企业法人周旋、分头行动、成功拷贝电子数据。不同税种采取的检查方法也不一样。增值税要防止虚开的情况，从现金流、票据流、货物流、合同流出发，通过实地检查和内查外调、必要时借助公安，检查发票开具内容与实际经营业务情况是否一致。在增值税中，也要防止隐瞒收入、错用税率等。个人所得税，特别关注股权转换，通过外围取证从工商局调取资料、查找银行流水，内部检查公司合同、章程、会议记录等信息，尽量找出股权转移价格与实际价格之间的差异，取得缴纳个税的基数。如果对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达52%以上企业，净资产额须经中介结构评估审核。另外，对于印花税不要忽略。境外注册离岸公司、影子公司，稽查人员通过对征收标准转换稽查思路：从非居民企业、到境外注册的中资控股企业、最后采用实际管理机构标准判定居民企业，从而对在境外注册企业据以征税。

   本书有很多精彩的地方，需要慢慢体会、不断实践，从多方面提高税务管理水平。

   谢谢知行社给我们社员的好福利、谢谢管理员、谢谢市场出版社。