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[活动反馈] 读《税务稽查》一书有感

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发表于 2016-11-27 20:26:36 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 朱玲玉 于 2016-12-12 09:28 编辑

  参加了视野知行社和市场出版社联合举办的读书活动。在收到快递后拆书的那天,同事开玩笑说,好好看看,就可以偷税漏税了。看完后,想起一句话:“法网恢恢,疏而不漏。”从本书的25个案例中,涉及增值税、消费税、个税、房产税、土地使用税、资源税等等,层层分析如何稽查,引给我的思考就是如何加强企业各项业务的处理更加合规化,避免存在偷税漏税现场。

  本书第一个案例中主要介绍的是虚开增值税专用发票。造成虚开主要成因:1、初始环节自开发票引发的虚开;2、末端环节不开发票引发的虚开;3、优惠政策引发的虚开;4、税制不健全引发的虚开;5、防伪税控系统漏洞引发的虚开。对于汽车维修行业,面对的客户90%是个人,对于以上五点成因,都会因为管理不当而造成发票的虚开。为了防范这类风险,对于门店开具的发票严格要求:1、要求业务必须真实有效,在业务系统中真实存在维修记录,在开具时要求在发票备注栏中写上车牌号;2、开具增值税专用发票时,必须取得开票单位完整的开票信息3、开具增增税专用发票后,必须登记并要求受票人签字。再定期根据发票存根联比对业务系统信息,检查是否存在虚开增值税专用发票。

  汽车维修行业还存在着混合销售,涉及服务项目。因此在税种的界定上,对于门店开票宣导尤为重要。不同的业务情况不同的账务处理:1、直接提供汽修、机修、产品销售等业务,开具税率为17%国税发票。单位车辆提供完善的开票信息,可开具增值税专用发票;2、车辆美容、洗车业务,原开具地税发票,现开具税率为6%的国税发票;3、客户购买消费卡,销售时点,不开具发票,待客户消费完成后,根据维修项目开具17%国税发票或者6%的国税发票;从自我做起,从源头上杜绝虚开增值税专用发票。日常工作中,即使因为行业的特殊性,面对的客户都是个人,仍不隐瞒收入,根据业务系统全额申报。

  汽修行业由于业务量小及汽车品牌多的原因,且市面上的汽车零配件商个体工商户占多数,给我们的进项发票的取得造成很大困难。所以在选择零配件供应商上尤其重要:1、必须是一般纳税人的企业2、经营多品牌的零配件3、供应商信誉良好4、不提供现金结款,直接通过银行打款。但有次因为在配件商上疏于管理而收到了“克隆票”,造成了企业的税金亏损,幸好及时发现,没有二次业务合作。因此,定期对各个科目做检查清理工作,及时发现问题,及时改正处理。

       本书案例15某电子商务公司虚开增值税专用发票
       随着互联网企业的不断发展,涌现出大批B2C(商家对客户的营销关系),C2C(个人与个人的营销关系)的综合性电子商务有限公司。淘宝每年双十一持续增长的营业额,所含N多个C2C综合性电子商务有限公司。那么对于增值税专用发票的管理,如何制定税收政策,防止虚开增值税专用发票,是重中之重。末端环节不开发票引发的虚开增值税专用发票,由于存在C2C业务,势必造就因为钻政策的空子而造成虚开增值税专用发票。

       那么在本案中虚开增值税专用发票主要特点:

     (1)犯罪的复杂性:虚开增值税专用发票主要有四种形式:为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开,这四种情形常常交织在一起,致使案情错综复杂。本案件主要是为他人虚开,还牵扯到多个省、市。

      (2) 犯罪的隐蔽性:虚开增值税专用发票的买卖双方一般不直接联系,多数是通过中间人介绍接头后,协商成交。再加上交易双方在帐务上作了“技术”性理,具有一定的智能性,日常的稽查不易察觉。因此此类案件的发案多是检举、控告、自首等,这也在一定程度上造成涉案单位及个人不发案则已,一发案易发大案、要案。本案也是因为多次群总来信,举报A电子商务有限公司存在隐藏收入偷逃增值税、个人所得税等问题

     (3)犯罪手段的多样性:有的采用“大头小尾”式,少计销项税额或抬高货物的进项税额;有的采用“环绕式”,即几家单位或个人相互串联,形成环状;有的采用“偷梁换柱”式、“对开”式等,犯罪形式多样,这也给案件侦查带来一系列困难。本案因为C2C业务的存在,现金收款较多,易确认收入,给为他人虚开增值税专用发票大开方便之门。因此对于大额业务的往来,如何规范收款方式,也是预防之一。

       对于财务这个行业,一日不学,就有可能跟不上各类税务政策的改变;看完本书给我另外一个感受就是,各类的税务政策需要我们不断的去学习及融贯贯通,才能在工作中不犯原则性的错误。

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评分

1

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 楼主| 发表于 2016-11-28 10:10:42 | 显示全部楼层
wechy 发表于 2016-11-28 09:11
现在不是说不要税务登记证复印件,何况三证合一,很多都没了.

现在基本上都是三证合一了,是我疏忽了,谢谢提醒。要求提供也是希望有个留底,不随意开票。
发表于 2016-11-28 22:21:46 | 显示全部楼层
财税做好,得花很大气力
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